2024年广西武宣县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西武宣县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家进行社会产品分配的一种方式，体现的是分配关系。2.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。3.我国现行增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：增值税基本税率为13%，9%、6%是低税率，3%是征收率。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分，可在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税中，综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：从事生产、经营纳税人应自领取营业执照30日内办理税务登记。7.以下不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.税务机关责令纳税人提供纳税担保答案：C分析：拍卖纳税人财产是强制执行措施，不是税收保全措施。8.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.13C.23D.30答案：B分析：应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额10万元，所以应纳税额=13-10=3万元。9.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企业所得税纳税年度是公历1月1日至12月31日。10.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.借款合同C.税务登记证D.技术合同答案：C分析：税务登记证不属于印花税征税范围。11.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定周期为（）。A.半年B.1年C.2年D.3年答案：B分析：纳税信用等级评定周期为1年。12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：经批准延期纳税最长不超3个月。13.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D分析：消费税纳税环节有生产、批发、零售等，出口环节一般免税。14.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育专项附加扣除按每个子女每月1000元定额扣除。15.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：B分析：小规模纳税人月销售额未超15万元免征增值税。16.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C分析：企业职工福利费支出不超工资薪金总额14%部分准予扣除。17.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：D分析：吊销营业执照是市场监管部门处罚，不是税务行政处罚。18.某商场为增值税一般纳税人，本月销售空调取得含税销售额113万元，该商场本月销售空调的销项税额为（）万元。A.13B.16C.19D.23答案：A分析：不含税销售额=113÷(1+13%)=100万元，销项税额=100×13%=13万元。19.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房产税从价计征按房产原值减除10%-30%余值计算。20.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的（）。A.单位B.个人C.单位和个人D.国有企业答案：C分析：资源税纳税义务人是开采应税资源的单位和个人。21.下列关于税收滞纳金的说法，正确的是（）。A.滞纳金按日加收滞纳税款的万分之三B.滞纳金按日加收滞纳税款的万分之五C.滞纳金按日加收滞纳税款的千分之一D.滞纳金按日加收滞纳税款的千分之五答案：B分析：税收滞纳金按日加收滞纳税款万分之五。22.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企业终止经营应自实际终止日60日内办理汇算清缴。23.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D分析：土地增值税实行超率累进税率。24.下列各项中，属于税收法律的是（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》D.《增值税一般纳税人登记管理办法》答案：B分析：《企业所得税法》是税收法律，A是行政法规，C是细则，D是部门规章。25.某个体工商户本月取得经营收入20万元，发生成本费用15万元，该个体工商户本月应缴纳的个人所得税适用的税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：C分析：应纳税所得额=20-15=5万元，适用20%税率。26.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）内作出批准或者不予批准的决定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C分析：税务机关20日内作出延期纳税批准与否决定。27.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般纳税人购进农产品取得销售发票按9%扣除率算进项税额。28.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的（）。A.当天B.次日C.10日内D.30日内答案：A分析：契税纳税义务发生时间是签订权属转移合同当天。29.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率10%。30.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。A.3日B.5日C.7日D.10日答案：A分析：剩余部分3日内退还被执行人。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC分析：税收特征是强制性、无偿性、固定性。2.以下属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物作为投资提供给其他单位答案：ACD分析：购进货物用于个人消费不视同销售。3.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB分析：国债利息收入、符合条件居民企业股息红利是免税收入。4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。5.税收征管法规定，税务机关有权进行的税务检查包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD分析：以上都是税务机关税务检查权内容。6.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税是流转税C.消费税只在生产环节征收D.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种答案：ABD分析：消费税在生产、批发、零售等环节征收。7.印花税的征税范围包括（）。A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD分析：印花税征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照。8.以下属于地方税的有（）。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.城市维护建设税答案：ABCD分析：以上都是地方税。9.税务行政处罚的原则包括（）。A.法定原则B.公正、公开原则C.过罚相当原则D.处罚与教育相结合原则答案：ABCD分析：税务行政处罚有法定、公正公开、过罚相当、处罚与教育结合原则。10.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税是对在我国境内开采应税资源的单位和个人征收的一种税B.资源税的计税依据有从价计征和从量计征两种C.资源税实行定额税率和比例税率D.对开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税答案：ABCD分析：以上关于资源税说法都正确。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家为了实现其职能，凭借经济权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：错误分析：税收凭借政治权力，不是经济权力。2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：小规模纳税人可申请代开或自行开具专票。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确分析：这是业务招待费扣除规定。4.个人所得税综合所得汇算清缴的时间为取得所得的次年3月1日至6月30日。（）答案：正确分析：符合个人所得税综合所得汇算清缴时间规定。5.税收保全措施和税收强制执行措施都可以由税务机关直接采取，不需要经过任何审批程序。（）答案：错误分析：税收保全和强制执行都需经县以上税务局（分局）局长批准。6.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）答案：正确分析：消费税纳税期限有这些情况。7.企业所得