2024年海南省屯昌县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年海南省屯昌县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.再分配D.初次分配答案：C分析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式，属于再分配范畴。2.下列属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。3.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售图书B.销售自来水C.销售农机D.销售钢材答案：D分析：销售图书、自来水、农机适用9%的税率，销售钢材适用13%的税率。4.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，已知该包装物押金单独核算且未逾期。则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.15D.16答案：A分析：单独核算且未逾期的包装物押金不并入销售额计算增值税，销项税额=100×13%=13（万元）。5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率。7.下列不属于税收征收管理环节的是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务代理答案：D分析：税收征收管理环节包括税务登记、纳税申报、税款征收等，税务代理不属于征收管理环节。8.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.没有限制答案：A分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当相当于纳税人应纳税款的数额。9.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.发票实行不定期换版制度C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可自行销毁答案：D分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁，不能自行销毁。10.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.税收法律规定C.税收法律行为D.税收法律事件答案：A分析：税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。11.某小规模纳税人本月销售货物取得含税收入10.3万元，则该小规模纳税人本月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.31C.0.6D.0.62答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率为3%，应纳税额=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（万元）。12.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。13.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.年终加薪B.保险赔款C.稿酬所得D.劳务报酬所得答案：B分析：保险赔款免征个人所得税，年终加薪、稿酬所得、劳务报酬所得应缴纳个人所得税。14.税务机关应当自收到纳税人填报的税务登记表等有关资料之日起（）内审核完毕，符合规定的，予以登记并发给税务登记证件。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：税务机关应当自收到纳税人填报的税务登记表等有关资料之日起30日内审核完毕，符合规定的，予以登记并发给税务登记证件。15.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天答案：D分析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。16.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中包括国债利息收入5万元，税收滞纳金支出3万元。该企业适用的所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳企业所得税（）万元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B分析：国债利息收入免税，应调减应纳税所得额5万元；税收滞纳金支出不得在税前扣除，应调增应纳税所得额3万元。应纳税所得额=100-5+3=98（万元），应缴纳企业所得税=98×25%=24.5（万元）。17.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税答案：A分析：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款，B错误；进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税，C正确表述；纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，D错误。18.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。19.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：C分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。20.下列关于税收滞纳金的说法，正确的是（）。A.滞纳金的比例为每日万分之三B.滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止C.滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之日起至实际缴纳税款之日止D.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，不加收滞纳金答案：B分析：滞纳金的比例为每日万分之五，A错误；滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止，B正确，C错误；纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，不加收滞纳金需经批准，D错误。21.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机不含税售价为3000元，旧手机每部作价200元。该商场当月此项业务的增值税销项税额为（）元。A.39000B.41600C.44200D.51000答案：A分析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。销项税额=100×3000×13%=39000（元）。22.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。23.个人转让著作权，（）增值税。A.免征B.减半征收C.按3%征收率征收D.按6%税率征收答案：A分析：个人转让著作权免征增值税。24.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定为A级的，主管税务机关可以（）。A.两年内免除税务检查B.放宽发票领购限量C.减少税收优惠政策享受D.缩短纳税申报期限答案：B分析：对纳税信用等级评定为A级的纳税人，主管税务机关可以放宽发票领购限量等。不能免除税务检查，A错误；应增加税收优惠政策享受，C错误；不能缩短纳税申报期限，D错误。25.下列关于资源税的说法，错误的是（）。A.资源税的征税对象是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人B.资源税实行从价计征或者从量计征C.对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征D.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品的次日答案：D分析：资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品或者自用应税产品的当日。26.某企业2024年2月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。则该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.15D.16答案：B分析：组成计税价格=100×（1+10%）=110（万元），进口环节应缴纳增值税=110×13%=14.3（万元）。27.个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按（）计算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C分析：稿酬所得的收入额减按70%计算。28.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金（）。A.同时强制执行B.不再强制执行C.强制执行一部分D.视情况而定答案：A分析：税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。29.下列关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。A.实行从价定率办法计征消费税的，其计税依据为销售额B.实行从量定额办法计征消费税的，其计税依据为销售数量C.实行复合计税办法计征消费税的，其计税依据为销售额和销售数量D.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，于移送使用时纳税答案：D分析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。30.某企业2023年度发生亏损20万元，2024年度实现利润总额50万元。该企业适用的所得税税率为25%，则该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。A.7.5B.12.5C.10D.15答案：A分析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。2024年应纳税所得额=50-20=30（万元），应缴纳企业所得税=30×25%=7.5（万元）。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于个人消费C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于集体福利答案：ABC分析：将购买的货物用于集体福利，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。3.企业所得税的征税对象包括（）。A.销售货物所得B.提供劳务所得C.转让财产所得D.股息、红利等权益性投资所得答案：ABCD分析：企业所得税的征税对象包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息、红利等权益性投资所得等。4.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD分析：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，偶然所得等。5.税务登记包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记答案：ABCD分析：税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记、外出经营报验登记等。6.下列关于发票开具的说法，正确的有（）。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B.开具发票时，应按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票答案：ABCD分析：以上关于发票开具的说法均正确。7.税收保全措施的形式包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AB分析：C、D选项属于税收强制执行措施。8.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销答案：BCD分析：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，部分项目免征企业所得税，部分项目减半征收企业所得税，A错误。9.下列关于增值税纳税期限的说法，正确的有（）。A.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人D.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税答案：ABCD分析：以上关于增值税纳税期限的说法均正确。10.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD分析：以上关于个人所得税专项附加扣除的说法均正确。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债等方式取得财政收入。2.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用