2024年四川省阿坝县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省阿坝县国税局公开招聘试题带答案详解单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的一种方式，体现的是分配关系。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税，企业所得税和个人所得税是所得税，房产税是财产税。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。6.税收法律关系的主体是指（）。A.征税对象B.纳税义务人C.税收法律关系的参加者D.税务机关答案：C分析：税收法律关系主体是指税收法律关系的参加者，包括征税主体和纳税主体等。7.某企业2023年实现销售收入1000万元，发生业务招待费10万元，根据企业所得税法规定，该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：业务招待费扣除限额1：10×60%=6万元；扣除限额2：1000×5‰=5万元，取两者较小值，所以允许扣除5万元。8.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性特征，不具有灵活性。9.增值税一般纳税人销售货物，适用9%税率的是（）。A.销售钢材B.销售图书C.销售化妆品D.提供加工劳务答案：B分析：销售图书适用9%税率，销售钢材和化妆品适用13%税率，提供加工劳务适用13%税率。10.个人取得的利息、股息、红利所得，以（）为应纳税所得额。A.每次收入额B.每月收入额C.每年收入额D.收入减去800元答案：A分析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。11.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.不得超过纳税人应纳税款的数额B.可以超过纳税人应纳税款的数额C.为纳税人全部存款数额D.与纳税人应纳税款无关答案：A分析：税务机关采取税收保全措施时，冻结存款数额不得超过纳税人应纳税款数额。12.某个体工商户2023年全年经营所得应纳税所得额为20万元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元，该个体工商户2023年应缴纳的个人所得税为（）元。A.29500B.39500C.40000D.41000答案：B分析：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=200000×20%-10500=39500元。13.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。14.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。15.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.井矿盐D.洗煤答案：C分析：井矿盐属于资源税征税范围，人造石油、煤矿生产天然气暂不征收资源税，洗煤不属于资源税应税范围。16.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元，实际收取价款319000元。该商场当月该业务增值税销项税额为（）元。A.39000B.41470C.45070D.57630答案：A分析：以旧换新销售货物，按新货物同期销售价格确定销售额，销项税额=3390×100÷(1+13%)×13%=39000元。17.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D分析：土地增值税实行超率累进税率。18.下列关于增值税专用发票开具要求的表述中，错误的是（）。A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖发票专用章D.可以拆本使用专用发票答案：D分析：增值税专用发票不得拆本使用。19.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.14%B.18%C.20%D.25%答案：A分析：企业职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%部分准予扣除。20.某企业2023年度亏损20万元，2024年度盈利30万元，该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。（企业所得税税率为25%）A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A分析：先弥补亏损，2024年应纳税所得额=30-20=10万元，应纳税额=10×25%=2.5万元。21.下列属于印花税应税凭证的是（）。A.卫生许可证B.结婚证C.房屋产权证D.税务登记证答案：C分析：房屋产权证属于印花税应税凭证，卫生许可证、结婚证、税务登记证不属于印花税应税范围。22.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。23.某小规模纳税人2024年第一季度取得含税销售收入30.9万元，该纳税人第一季度应缴纳增值税（）万元。A.0B.0.9C.1.8D.3答案：A分析：小规模纳税人季度销售额未超过30万元免征增值税，30.9÷(1+3%)=30万元，所以应缴纳增值税为0。24.企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.企业所得税税款C.公益性捐赠支出D.固定资产折旧答案：B分析：企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，合理工资薪金、公益性捐赠（符合规定部分）、固定资产折旧可以扣除。25.个人转让股权的个人所得税纳税地点为（）。A.被投资企业所在地B.股权转让合同签订地C.转让方居住地D.受让方居住地答案：A分析：个人转让股权个人所得税纳税地点为被投资企业所在地。26.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A.消费税是对特定消费品征收的一种税B.消费税实行从价定率、从量定额或复合计税方法C.消费税的纳税环节单一D.所有消费品都征收消费税答案：D分析：消费税是对特定消费品征收，并非所有消费品都征消费税。27.某企业2023年末应收账款余额为1000万元，该企业按应收账款余额的5‰计提坏账准备。2023年末该企业应计提的坏账准备在计算应纳税所得额时（）。A.可以全额扣除B.不得扣除C.按实际发生额扣除D.按5‰扣除答案：B分析：未经核定的准备金支出，在计算应纳税所得额时不得扣除，企业计提坏账准备属于未经核定准备金支出。28.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：增值税一般纳税人购进农产品取得销售发票，按9%扣除率计算进项税额。29.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金（）。A.同时强制执行B.不再强制执行C.按比例强制执行D.减半强制执行答案：A分析：税务机关采取税收强制执行措施时，对未缴纳的滞纳金同时强制执行。30.某企业2023年应纳税所得额为-50万元，2024年应纳税所得额为80万元，该企业2024年实际应缴纳企业所得税（）万元。A.7.5B.10C.20D.30答案：A分析：先弥补2023年亏损，2024年应纳税所得额=80-50=30万元，应纳税额=30×25%=7.5万元。多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于企业所得税纳税人的有（）。A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业E.股份制企业答案：ABE分析：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、股份制企业是企业所得税纳税人。2.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报E.简并征期答案：ABCDE分析：税收征管法规定纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和简并征期。3.下列项目中，准予在企业所得税前扣除的有（）。A.合理的劳动保护支出B.企业为职工缴纳的基本社会保险费C.企业赞助支出D.企业之间支付的管理费E.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费答案：ABE分析：企业赞助支出、企业之间支付管理费不得在企业所得税前扣除，合理劳动保护支出、基本社会保险费、符合条件广告费和业务宣传费可以扣除。4.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产答案：ABCDE分析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和销售不动产。5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人答案：ABCDE分析：个人所得税专项附加扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.下列关于税收法律关系的表述正确的有（）。A.税收法律关系主体的一方只能是国家B.税收法律关系体现国家与纳税人的意志C.税收法律关系是一种财产所有权或支配权单向转移的关系D.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象E.税收法律关系的内容是税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务答案：ACDE分析：税收法律关系体现国家意志，并非国家与纳税人意志，A、C、D、E表述正确。7.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿E.非金属矿答案：ABCDE分析：资源税征税对象包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等。8.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的E.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的答案：ABCDE分析：以上情形税务机关均有权核定纳税人应纳税额。9.下列属于税收筹划特点的有（）。A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性E.专业性答案：ABCDE分析：税收筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性特点。10.以下关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天E.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天答案：ABCDE分析：以上关于消费税纳税义务发生时间表述均正确。判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可通过国有资产收益、国债等方式取得财政收入。2.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确分析：企业合理工资薪金支出可在计算应纳税所得额时全额扣除。3.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，如住宿业、鉴证咨询业等特定行业小规模纳税人。4.个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（）答案：正确分析：个人劳务报酬所得应纳税所得额计算方法正确。5.税收法律关系的客体就是征税对象。（）答案：正确分析：税收法律关系客体是税收法律关系主体权利和义务共同指向对象，通常就是征税对象。6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后5