2025年注册会计师考试《会计》所得税会计高频考点模拟试题集

2025年注册会计师考试《会计》所得税会计高频考点模拟试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共10分）1.下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是：A.销售商品时发生的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，贷记“主营业务收入”科目。B.购进原材料时支付的进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付账款”科目。C.销售商品时发生的销项税额，借记“主营业务收入”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。D.购进原材料时支付的进项税额，借记“原材料”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。2.下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的是：A.固定资产折旧应当根据固定资产的账面价值计算。B.固定资产折旧应当根据固定资产的账面价值和使用寿命计算。C.固定资产折旧应当根据固定资产的原值和使用寿命计算。D.固定资产折旧应当根据固定资产的账面价值和使用寿命计算，但折旧方法可以任意选择。3.下列关于收入确认的表述中，正确的是：A.销售商品的收入在商品交付时确认。B.销售商品的收入在收到货款时确认。C.销售商品的收入在发出商品时确认。D.销售商品的收入在签订销售合同时确认。4.下列关于会计科目设置的表述中，正确的是：A.会计科目应当根据企业实际需要设置。B.会计科目应当根据企业会计制度设置。C.会计科目应当根据国家统一会计制度设置。D.会计科目应当根据企业规模设置。5.下列关于会计报表编制的表述中，正确的是：A.会计报表应当根据会计账簿记录编制。B.会计报表应当根据企业实际情况编制。C.会计报表应当根据企业财务会计报告编制。D.会计报表应当根据企业财务计划编制。6.下列关于财务会计报告编制的表述中，正确的是：A.财务会计报告应当根据会计报表编制。B.财务会计报告应当根据企业实际情况编制。C.财务会计报告应当根据企业财务计划编制。D.财务会计报告应当根据企业财务会计报告编制。7.下列关于利润分配的表述中，正确的是：A.利润分配应当根据企业利润总额计算。B.利润分配应当根据企业净利润计算。C.利润分配应当根据企业营业收入计算。D.利润分配应当根据企业利润率计算。8.下列关于资产减值准备的表述中，正确的是：A.资产减值准备应当根据资产的可回收金额计算。B.资产减值准备应当根据资产的账面价值计算。C.资产减值准备应当根据资产的公允价值计算。D.资产减值准备应当根据资产的可回收金额和使用寿命计算。9.下列关于长期股权投资会计处理的表述中，正确的是：A.长期股权投资采用成本法核算。B.长期股权投资采用权益法核算。C.长期股权投资采用成本法或权益法核算，根据具体情况选择。D.长期股权投资采用成本法核算，特殊情况除外。10.下列关于负债会计处理的表述中，正确的是：A.负债的确认应当根据企业实际支付能力。B.负债的确认应当根据企业会计制度。C.负债的确认应当根据国家统一会计制度。D.负债的确认应当根据企业实际情况。四、多项选择题（每题2分，共10分）1.下列各项中，属于流动资产的有：A.存货B.应收账款C.长期股权投资D.预付账款E.短期借款2.下列各项中，属于费用类科目的有：A.营业外支出B.主营业务成本C.销售费用D.管理费用E.财务费用3.下列各项中，属于负债的有：A.长期借款B.应付账款C.应交税费D.实收资本E.预收账款4.下列各项中，属于收入确认的条件有：A.商品或服务已经交付B.收入已实现或可实现C.收入已发生D.收入金额能够可靠计量E.与收入相关的经济利益很可能流入企业5.下列各项中，属于会计处理方法的有：A.权益法B.成本法C.摊销法D.完全成本法E.直接成本法五、判断题（每题1分，共10分）1.会计科目设置应根据企业的实际需要和会计制度的要求进行。（）2.负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。（）3.所有者权益是指企业所有者对企业资产净值的所有权。（）4.会计报表中的资产负债表应当按照流动资产和非流动资产分类列示。（）5.利润分配的顺序是：法定盈余公积、任意盈余公积、未分配利润。（）6.资产减值损失应当在当期损益中扣除。（）7.长期股权投资采用权益法核算时，被投资单位的利润应全部计入投资收益。（）8.企业的会计期间应当以公历年度为单位。（）9.应付职工薪酬是指企业应付给职工的各种报酬，包括工资、奖金、津贴等。（）10.会计报表编制应当以权责发生制为基础。（）六、简答题（每题5分，共10分）1.简述收入确认的原则。2.简述固定资产折旧的方法及其适用范围。本次试卷答案如下：一、单项选择题（每题1分，共10分）1.C.销售商品时发生的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，贷记“主营业务收入”科目。解析：销项税额是企业在销售商品或提供应税劳务时，按照国家税法规定应向购买方收取的增值税，应在贷方记录。2.B.固定资产折旧应当根据固定资产的账面价值和使用寿命计算。解析：固定资产折旧是指将固定资产的成本在其使用寿命内进行分摊，以反映其价值的逐渐减少。3.A.销售商品的收入在商品交付时确认。解析：收入确认的原则之一是收入应当在商品或服务交付给客户时确认。4.C.会计科目应当根据国家统一会计制度设置。解析：会计科目设置应遵循国家统一的会计制度，以保证会计信息的可比性。5.A.会计报表应当根据会计账簿记录编制。解析：会计报表的编制基础是会计账簿，确保报表信息的准确性。6.A.财务会计报告应当根据会计报表编制。解析：财务会计报告是对会计报表的汇总和说明，是会计报表的补充。7.B.利润分配应当根据企业净利润计算。解析：利润分配应以企业的净利润为基础，扣除必要的公积金和公益金。8.A.资产减值准备应当根据资产的可回收金额计算。解析：资产减值准备是根据资产的可回收金额与账面价值之间的差额计提的。9.B.长期股权投资采用权益法核算。解析：权益法核算适用于企业对被投资单位具有重大影响或控制的情况。10.B.负债的确认应当根据企业会计制度。解析：负债的确认应遵循企业会计制度的规定，确保负债信息的真实性。四、多项选择题（每题2分，共10分）1.ABD.存货、应收账款、预付账款属于流动资产。解析：流动资产是指预计在一年内或一个营业周期内变现或耗用的资产。2.BCD.主营业务成本、销售费用、管理费用属于费用类科目。解析：费用类科目用于记录企业在日常经营活动中发生的各项费用。3.ABCE.长期借款、应付账款、应交税费、预收账款属于负债。解析：负债是企业承担的现时义务，需要在未来以资产或服务进行清偿。4.ABD.商品或服务已经交付、收入已实现或可实现、收入金额能够可靠计量、与收入相关的经济利益很可能流入企业是收入确认的条件。解析：收入确认需要满足以上条件，确保收入的真实性和可靠性。5.ABCD.权益法、成本法、摊销法、完全成本法、直接成本法是会计处理方法。解析：不同的会计处理方法适用于不同的经济业务和会计环境。五、判断题（每题1分，共10分）1.√解析：会计科目设置应根据企业的实际需要和会计制度的要求进行，以保证会计信息的准确性和可比性。2.√解析：负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。3.√解析：所有者权益是指企业所有者对企业资产净值的所有权。4.√解析：会计报表中的资产负债表应当按照流动资产和非流动资产分类列示，以便于报表使用者了解企业的资产状况。5.√解析：利润分配的顺序是：法定盈余公积、任意盈余公积、未分配利润。6.√解析：资产减值损失应当在当期损益中扣除，以反映企业的真实经营状况。7.×解析：权益法核算下，被投资单位的利润应按投资比例计入投资收益，但并非全部计入。8.√解析：企业的会计期间应当以公历年度为单位，便于会计信息的比较和分析。9.√解析：应付职工薪酬是指企业应付给职工的各种报酬，包括工资、奖金、津贴等。10.√解析：会计报表编制应当以权责发生制为基础，确保会计信息的真实性和可靠性。六、简答题（每题5分，共10分）1.收入确认的原则包括：收入应当在商品或服务交付给