2024年广西龙州县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西龙州县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质就是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系，所以选A。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税包括增值税、消费税、关税等，企业和个人所得税是所得税类，房产税是财产税，所以选C。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般是3%，13%、9%、6%是一般纳税人不同应税行为的税率，所以选D。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税基本税率为25%，15%、20%是特定企业适用的优惠税率，所以选C。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，所以选B。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记，所以选C。7.税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C答案分析：税务机关采取税收保全措施期限一般不超6个月，所以选C。8.下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物用于非应税项目答案：C答案分析：将外购货物无偿赠送他人视同销售，而用于集体福利、个人消费、非应税项目不视同销售，所以选C。9.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100万元，同时向对方收取包装物租金1万元。该企业本月销项税额为（）万元。A.13B.13.11C.13.13D.13.15答案：B答案分析：销项税额=100×13%+1÷(1+13%)×13%≈13.11（万元），所以选B。10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除，所以选B。11.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：A答案分析：保险赔款免征个人所得税，劳务报酬、稿酬、特许权使用费需缴纳个税，所以选A。12.下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚的实施主体是各级税务机关C.税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以2000元以下罚款的违法案件D.税务行政处罚的听证范围是对公民作出1000元以上罚款的案件答案：A答案分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等；实施主体是县以上税务机关；简易程序适用于对公民处50元以下罚款；听证范围是对公民处2000元以上罚款，所以选A。13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C答案分析：经批准延期纳税最长不超3个月，所以选C。14.下列各项中，不属于税收强制执行措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.加收滞纳金答案：D答案分析：加收滞纳金是税收征收措施，不是强制执行措施，A、B、C属于强制执行措施，所以选D。15.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元。该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.39000B.40300C.41600D.42900答案：A答案分析：销项税额=3390÷(1+13%)×100×13%=39000（元），所以选A。16.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节答案：无正确选项答案分析：消费税纳税环节包括生产、进口、批发、零售环节，此题无符合题意答案。17.某烟厂销售卷烟10标准箱，每标准条调拨价格为80元（不含增值税），已知该卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为每标准箱150元。该烟厂应缴纳的消费税为（）元。A.44800B.45000C.45150D.45300答案：C答案分析：消费税=10×150+80×250×10×56%=45150（元），所以选C。18.企业所得税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，（）扣除。A.全额B.按一定比例C.不得D.部分答案：A答案分析：企业合理的工资、薪金支出全额扣除，所以选A。19.下列关于房产税的说法中，错误的是（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定答案：D答案分析：房产税纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，不是国家税务总局，所以选D。20.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人使用土地的建筑面积C.纳税人使用土地的评估价值D.纳税人使用土地的市场价格答案：A答案分析：城镇土地使用税计税依据是实际占用土地面积，所以选A。21.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.以上都不是答案：C答案分析：印花税税率形式有比例税率和定额税率，无累进税率，所以选C。22.税务机关在税务检查中发现，某企业上年度少缴企业所得税30万元，该企业对少缴税款的事实认可。税务机关应采取的措施是（）。A.责令该企业限期补缴少缴的税款，并加收滞纳金B.直接对该企业处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款C.移送司法机关处理D.对该企业进行纳税辅导答案：A答案分析：企业少缴税款应责令限期补缴并加收滞纳金，情节严重才罚款、移送司法，单纯少缴先补缴和加收滞纳金，所以选A。23.某纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳。税务机关可以采取的措施是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款答案：B答案分析：纳税人逾期未缴，税务机关可书面通知银行从其存款中扣缴税款，A是税收保全措施，C、D是后续强制执行措施，先扣缴，所以选B。24.下列关于增值税发票的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税普通发票可以由小规模纳税人领购使用C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票D.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，不得向购买方开具增值税专用发票答案：A答案分析：增值税专用发票限于一般纳税人领购，小规模可自开或代开专票，一般纳税人有规定情形不得开专票，所以选A。25.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中包括国债利息收入5万元，税收滞纳金支出3万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.92B.95C.98D.100答案：C答案分析：应纳税所得额=100-5+3=98（万元），国债利息免税，滞纳金不得扣除，所以选C。26.税务行政复议的受案范围不包括（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关制定的税收规范性文件答案：D答案分析：税务行政复议受案范围针对具体行政行为，税收规范性文件是抽象行政行为，不在受案范围，所以选D。27.某个体工商户2024年全年经营所得为30万元，经税务机关核定的成本、费用及损失为20万元。该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税为（）元。A.20500B.21500C.22500D.23500答案：A答案分析：应纳税所得额=30-20=10（万元），应纳税额=100000×20%-10500=20500（元），所以选A。28.资源税的征税对象不包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：资源税征税对象包括原油、天然气、煤炭等，人造石油不属于，所以选D。29.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：车辆购置税税率为10%，所以选B。30.某企业2024年1月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：组成计税价格=100×(1+10%)=110（万元），增值税=110×13%=14.3（万元），所以选B。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不是自愿性，所以选ABC。2.下列属于税收法律关系主体的有（）。A.国家税务机关B.纳税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人答案：ABCD答案分析：税收法律关系主体包括征税主体（国家税务机关）和纳税主体（纳税人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人等），所以选ABCD。3.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD答案分析：增值税征税范围涵盖销售货物、提供劳务、销售服务、无形资产和不动产，所以选ABCD。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外资企业答案：ABCD答案分析：国有企业、集体企业、私营企业、外资企业等都是企业所得税纳税义务人，所以选ABCD。5.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD答案分析：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得均为个人所得税应税所得项目，所以选ABCD。6.税务机关有权进行的税务检查包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD答案分析：ABCD选项均是税务机关税务检查的权限，所以选ABCD。7.下列关于税收优惠的说法中，正确的有（）。A.税收优惠是国家为了实现一定的政治、经济和社会目标而采取的税收激励措施B.税收优惠的形式包括减税、免税、退税、税收抵免等C.税收优惠可以促进经济发展、调整产业结构、鼓励投资等D.税收优惠会减少国家财政收入，应尽量减少使用答案：ABC答案分析：税收优惠是激励措施，形式多样，可促进经济等，虽然会影响财政收入，但合理使用很有必要，不是尽量减少使用，所以选ABC。8.下列属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD答案分析：烟、酒、化妆品、小汽车都在消费税征税范围内，所以选ABCD。9.房产税的计税依据有（）。A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估价值答案：BC答案分析：房产税计税依据有从价（房产余值）和从租（租金收入）两种，所以选BC。10.下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）。A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案：ABCD答案分析：ABCD选项关于土地增值税的表述均正确，所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是主要财政收入形式，但不是唯一形式，还有国债、收费等，所以错误。2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案