2024年辽宁省建昌县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年辽宁省建昌县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.消费答案：B分析：税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。2.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。3.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售图书C.销售化妆品D.销售自来水答案：C分析：销售农机、图书、自来水适用9%税率，销售化妆品适用13%税率。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。7.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：C分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。8.下列不属于税收筹划特点的是（）。A.合法性B.筹划性C.风险性D.随意性答案：D分析：税收筹划具有合法性、筹划性、风险性等特点，不具有随意性。9.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物押金5万元，已知该货物适用增值税税率为13%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.6.5B.7.15C.7.26D.7.8答案：A分析：单独核算的包装物押金，在收取时不并入销售额征税。销项税额=50×13%=6.5（万元）。10.某企业2023年度利润总额为300万元，其中符合条件的公益性捐赠支出为35万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.299B.300C.305D.335答案：A分析：公益性捐赠扣除限额=300×12%=36（万元），实际捐赠35万元，可全额扣除。应纳税所得额=300-（36-35）=299（万元）。11.以下关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系的产生以税务机关的通知为标志答案：C分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体；客体是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象；税收法律关系的产生以纳税主体应税行为的出现为标志。其内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务。12.某小规模纳税人2024年第一季度销售货物取得含税销售额20.6万元，已知小规模纳税人征收率为3%，则该纳税人第一季度应缴纳增值税（）万元。A.0.6B.0.618C.0D.0.2答案：C分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；自2024年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。该小规模纳税人季度销售额20.6÷（1+1%）=20.396万元，未超过30万元，免征增值税。13.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.18%答案：C分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。14.下列各项中，不属于税务行政处罚种类的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，拘役属于刑罚。15.某房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入1090万元，已知该项目适用增值税税率为9%，则该企业应确认的增值税销项税额为（）万元。A.90B.98.1C.100D.109答案：A分析：销项税额=1090÷（1+9%）×9%=90（万元）。16.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人在公司任职取得的工资收入C.个人担任董事职务取得的董事费收入（不在该公司任职）D.个人取得的特许权使用费所得答案：C分析：选项A按“经营所得”征税；选项B按“工资、薪金所得”征税；选项D按“特许权使用费所得”征税。17.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。18.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.15.73D.16.9答案：B分析：组成计税价格=100×（1+10%）=110（万元），进口环节增值税=110×13%=14.3（万元）。19.下列关于发票管理的说法中，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，必须取得发票答案：D分析：所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。但特殊情况下，按规定可以不取得发票。20.某企业2023年会计利润为200万元，其中国债利息收入为10万元，税收滞纳金支出为5万元。假设无其他纳税调整事项，该企业适用企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳企业所得税（）万元。A.48.75B.50C.51.25D.52.5答案：A分析：国债利息收入免税，应调减应纳税所得额10万元；税收滞纳金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额5万元。应纳税所得额=200-10+5=195（万元），应缴纳企业所得税=195×25%=48.75（万元）。21.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天答案：D分析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。22.某个体工商户2024年取得经营所得30万元，已知该个体工商户适用经营所得个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元，则该个体工商户2024年应缴纳个人所得税（）元。A.49500B.59500C.60000D.70500答案：A分析：应纳税额=300000×20%-10500=49500（元）。23.税收执法责任制的核心是（）。A.明确执法责任B.加强执法监督C.严格责任追究D.以上都是答案：D分析：税收执法责任制的核心包括明确执法责任、加强执法监督、严格责任追究等方面。24.某企业2023年12月31日应收账款余额为100万元，该企业按应收账款余额的5‰计提坏账准备。已知该企业2023年初坏账准备科目贷方余额为2万元，2023年实际发生坏账损失3万元，则该企业2023年末应计提的坏账准备为（）万元。A.2B.2.5C.3D.3.5答案：B分析：年末坏账准备应有余额=100×5‰=0.5（万元），计提前坏账准备余额=2-3=-1（万元），所以应计提坏账准备=0.5-（-1）=1.5（万元）。本题可能出题有误，若按照常规理解答案无正确选项，若考虑是按照年末应收账款余额应有的坏账准备金额为答案，则是0.5万元，若按照补提金额则是1.5万元。25.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.以上都正确答案：D分析：以上关于消费税纳税地点的表述均正确。26.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额10.3万元，已知该企业销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税，则该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.0.2B.0.3C.0.206D.0.309答案：A分析：应纳税额=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）。27.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。28.下列关于税务行政复议的说法中，错误的是（）。A.对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼B.对税务机关作出的税收保全措施、强制执行措施等具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼C.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请D.行政复议机关应当自受理申请之日起30日内作出行政复议决定答案：D分析：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过30日。29.某企业2024年1月购入一项无形资产，取得成本为50万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。则该企业2024年该项无形资产应摊销的金额为（）万元。A.5B.4.5C.4D.3.5答案：A分析：年摊销额=50÷10=5（万元）。30.某企业2023年度亏损20万元，2024年度盈利30万元，该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A分析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。2024年应纳税所得额=30-20=10（万元），应缴纳企业所得税=10×25%×20%=2.5（万元）（小型微利企业优惠政策）。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税答案：ABD分析：企业所得税属于所得税类，增值税、消费税、关税属于流转税。3.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证有（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.通行费发票答案：ABCD分析：以上凭证在符合规定的情况下，增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业（个人独资企业、合伙企业除外）D.外商投资企业和外国企业答案：ABCD分析：企业所得税的纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.税务机关在税款征收过程中，可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD分析：税务机关可以根据不同情况采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等税款征收方式。7.税收筹划的基本方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法答案：ABCD分析：税收筹划的基本方法包括利用税收优惠政策、纳税期的递延、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法等。8.下列关于增值税纳税期限的说法中，正确的有（）。A.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人D.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税答案：ABCD分析：以上关于增值税纳税期限的说法均正确。9.下列各项中，应计入企业所得税收入总额的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD分析：企业所得税收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等。10.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。11.下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税B.非居民个人取得工资、薪金所得，按月或者按次分项计算个人所得税C.经营所得，按年计算个人所得税D.财产租赁所得，按次计算个人所得税答案：ACD分析：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，按月或者按次分项计算个人所得税。12.税务机关在进行税务检查时，有权采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD分析：以上均是税务机关在税务检查时有权采取的措施。13.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免答案：ABCD分析：以上关于企业所得税税收优惠的说法均正确。14.下列关于发票开具的说法中，正确的有（）。A.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章B.开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年答案：ABC分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。15.下列关于税收法律关系的说法中，正确的有（）。A.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体B.税收法律关系的客体包括货币、实物和行为C.税收法律关系的内容是主体所享有的权利和所应承担的义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的答案：ABCD分析：以上关于税收法律关系的说法均正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的一种重要形式，它具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）答案：正确分析：税收的强制性、无偿性和固定性是其基本特征。2.增值税小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）答案：正确分析：小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：错误分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。（）答案：正确分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。5.税务机关对纳税人的欠税可以无限期追征。（）答案：正确分析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，即可以无限期追征。6.税收筹划是纳税人的一项合法权利，只要不违反税法规定，纳税人可以通过合理的筹划来降低税负。（）答案：正确分析：税收筹划具有合法性，纳税人可以在法律允许的范围内进行筹划以降低税负。7.某企业销售货物同时收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）答案：正确分析：包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额。8.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）答案：正确分析：企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。9.个人所得税专项附加扣除项目，纳税人可以根据自己的实际情况选择扣除。（）答案：正确分析：纳税人可以根据自身实际情况选择符合条件的专项附加扣除项目进行扣除。10.税务行政复议和税务行政诉讼都实行两审终审制。（）答案：错误分析：税务行政复议一般实行一级复议制度，税务行政诉讼实行两审终审制。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：（1）认定标准不同。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应税销售额未超过500万元的，可以登记为小规模纳税人。（2）计税方法不同。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率和征收率不同。一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%（目前有优惠政策）等征收率。（4）发票使用不同。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票，购进货物、劳务等取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票，需要开具专用发票时，可向税务机关申请代开（目前部分行业小规模纳税人可自行开具专用发票），且购进货物等取得的发票不能抵扣进项税额。（5）财务核算要求不同。一般纳税人要求会计核算健全，能够提供准确税务资料。小规模纳税人对会计核算要求相对较低。2.简述企业所得税税前扣除的基本原则。答：（1）真实性原则。企业发生的各项支出，必须是实际发生的，能够提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据。（2）