2024年江西省安福县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年江西省安福县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.财政分配D.利益分配答案：C答案分析：税收本质上是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系，即财政分配关系。2.我国现行增值税的类型是（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税答案：C答案分析：我国从2009年1月1日起全面实行消费型增值税，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的进项税额一次性全部扣除。3.下列项目中，应征收消费税的是（）。A.啤酒屋销售的自制啤酒B.商店出售的焰火、鞭炮C.汽车制造厂销售的货运加长大卡车D.服装厂销售自己使用过的小轿车答案：A答案分析：消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收，商店销售焰火鞭炮不征消费税；货运加长大卡车不属于消费税征税范围；服装厂销售自己使用过的小轿车，销售者不是消费税纳税人。而啤酒屋销售自制啤酒属于消费税应税行为。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等适用20%等优惠税率。5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B答案分析：工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率。6.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费答案：A答案分析：代销货物属于视同销售行为应征收增值税。而将外购货物用于职工福利、个人消费、基建工程等，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售。7.某企业2023年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2023年所得税费用为（）万元。A.125B.118.75C.123.75D.126.25答案：C答案分析：应纳税所得额=500-25+（320-300）=495（万元），所得税费用=495×25%=123.75（万元）。国债利息收入免税，超标的业务招待费要调增应纳税所得额。8.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D答案分析：土地增值税实行四级超率累进税率。9.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C答案分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。10.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税额的数额B.全部存款C.全部存款加利息D.纳税人应纳税额加滞纳金答案：A答案分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当相当于纳税人应纳税额的数额。11.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，每台旧冰箱作价300元。该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.6500B.7150C.6110D.6630答案：A答案分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。销项税额=5000×10×13%=6500（元）。12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。13.某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元，其应缴纳的个人所得税税额为（）元。A.2240B.2800C.3200D.4000答案：A答案分析：应纳税所得额=20000×（1-20%）=16000（元），稿酬所得应纳税额=16000×20%×（1-30%）=2240（元）。14.下列不属于税收征收管理基本制度的是（）。A.税务登记制度B.发票管理制度C.纳税申报制度D.税收优先制度答案：D答案分析：税收优先制度属于税收征收措施，税务登记、发票管理、纳税申报属于税收征收管理基本制度。15.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人销售货物，征收率一般为3%，特殊业务如不动产销售等适用5%征收率。16.下列项目中，允许在企业所得税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.未经核定的准备金支出C.固定资产折旧D.赞助支出答案：C答案分析：税收滞纳金、未经核定的准备金支出、赞助支出不得在企业所得税前扣除，固定资产折旧可以按规定扣除。17.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%。该企业进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.12B.13.33C.11.11D.10答案：B答案分析：组成计税价格=（100+100×20%）÷（1-10%）≈133.33（万元），消费税=133.33×10%=13.33（万元）。18.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。19.下列各项中，属于房产税征税对象的是（）。A.露天游泳池B.菜窖C.室内游泳池D.围墙答案：C答案分析：房产税的征税对象是房产，房产是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。露天游泳池、菜窖、围墙不属于房产。20.某运输企业为增值税一般纳税人，2024年2月提供货物运输服务，取得不含税收入100万元，提供装卸搬运服务，取得不含税收入20万元。已知货物运输服务适用税率为9%，装卸搬运服务适用税率为6%。该企业当月增值税销项税额为（）万元。A.9B.10.2C.11.4D.12答案：B答案分析：销项税额=100×9%+20×6%=9+1.2=10.2（万元）。21.个人转让著作权，（）增值税。A.免征B.减半征收C.全额征收D.先征后退答案：A答案分析：个人转让著作权免征增值税。22.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：D答案分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。23.车船税的纳税义务发生时间是（）。A.车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月B.车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月C.购买车船的发票开具日期的当月D.购买车船的发票开具日期的次月答案：A答案分析：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。24.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式C.营业账簿适用定额税率D.权利、许可证照适用定额税率答案：C答案分析：营业账簿中资金账簿适用比例税率，其他营业账簿适用定额税率。25.某企业2023年12月31日应收账款余额为200万元，“坏账准备”科目贷方余额为5万元。企业按应收账款余额的5%计提坏账准备。2024年发生坏账损失8万元，收回已核销的坏账3万元，年末应收账款余额为150万元。该企业2024年末应计提的坏账准备为（）万元。A.-1B.1C.2D.3答案：A答案分析：2024年末应有坏账准备余额=150×5%=7.5（万元），计提前坏账准备余额=5-8+3=0（万元），所以应计提坏账准备=7.5-0=7.5（万元），但题目问的是与之前相比应计提的，之前余额为5万元，现在应计提7.5万元，多计提了-1万元（相当于冲回1万元）。26.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B.城市维护建设税的税率统一为7%C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税答案：C答案分析：自2016年5月1日全面营改增后，营业税退出历史舞台；城市维护建设税税率根据地区不同分为7%、5%、1%；海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。27.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然气B.人造石油C.海盐D.煤炭答案：B答案分析：资源税的征税范围包括原油（天然原油）、天然气、煤炭、海盐等，人造石油不属于资源税征税范围。28.税务行政处罚听证的范围是对公民作出（）以上或者对法人或其他组织作出（）以上罚款的案件。A.1000元；5000元B.2000元；10000元C.3000元；15000元D.5000元；20000元答案：B答案分析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。29.某企业2024年3月开采铁矿石原矿1000吨，销售800吨，移送入选精矿150吨，选矿比为20%，铁矿石资源税税率为4%。该企业当月应缴纳的资源税为（）元。A.3200B.4000C.5200D.6000答案：C答案分析：销售原矿应纳税额=800×4%=32（元/吨）×800=2560（元），入选精矿的原矿数量=150÷20%=750（吨），入选精矿应纳税额=750×4%=30（元/吨）×750=2250（元），当月应缴纳资源税=2560+2250=5200（元）。30.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.税务行政复议实行一级复议制度B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请答案：D答案分析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，税务行政复议实行一级复议制度，对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，不具有自愿性。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD答案分析：将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为；将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人，将外购货物分配给股东属于视同销售行为。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB答案分析：合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业属于企业所得税纳税义务人。4.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD答案分析：个人所得税应税项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，偶然所得等多项。5.下列属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AC答案分析：书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施，书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收保全措施。6.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种C.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节D.消费税属于价内税答案：ABCD答案分析：消费税是对特定消费品和消费行为征收的税，计税方法有从价定率、从量定额和复合计税，纳税环节包括生产、委托加工、进口、零售等环节，属于价内税。7.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等D.对个人转让住房暂免征收土地增值税答案：ABCD答案分析：上述关于土地增值税纳税人、税率、扣除项目、税收优惠的说法均正确。8.下列属于房产税免税范围的有（）。A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产答案：ABCD答案分析：国家机关、宗教寺庙自用房产，个人所有非营业用房产，企业办的学校等自用房产均属于房产税免税范围。9.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种D.对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票答案：ABCD答案分析：上述关于印花税纳税人、税率、纳税方法、税额调整的说法均正确。10.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案：ABCD答案分析：税务行政复议受案范围包括征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、行政处罚行为等。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等形式取得财政收入。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确答案分析：小规模纳税人采用简易计税方法，按征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在企业所得税前全额扣除。（）答案：正确答案分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在企业所得税前全额扣除。4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确答案分析：个人取得的国债利息收入属于免税项目，免征个人所得税。5.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人。（）答案：错误答案分析：税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人。6.消费税一律在生产环节征收。（）答案：错误答案分析：消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收，但金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收。7.土地增值税的增值额是纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。（）答案：正确答案分析：土地增值税增值额的计算就是转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。8.房产税的计税依据是房产的原值。（）答案：错误答案分析：房产税的计税依据有房产余值（从价计征）和房产租金收入（从租计征）。9.印花税的应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）答案：正确答案分析：印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。（）答案：正确答案分析：这是对税务机关征税行为不服的复议前置规定。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。目前，年应税销售额未超过标准的小规模纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（2）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率和征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率一般为3%，特殊业务适用5%。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票，如需开具专用发票，可向税务机关申请代开（目前部分小规模纳税人也可自行开具专票）。（5）账务处理不同：一般纳税人购进货物等取得增值税专用发票等合法扣税凭证时，进项税额可以抵扣，单独核算；小规模纳税人购进货物等的进项税额不能抵扣，计入成本。2.简述企业所得税的扣除项目有哪些。答案：（1）成本：是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。（2）费用：包括销售费用、管理费用和财务费用等。如合理的工资薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费（按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰）、广告费和业务宣传费（不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除）等。（3）税金：企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。（4）损失：企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。（5）其他支出：企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。如企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，符合规定的可以扣除。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万元，同时收取包装费2.26万元（含税）。（2）从某原材料供应商处购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税2.6万元。（3）将自产的化妆品一批用于职工福利，该批化妆品成本为8万元，同类化妆品不含税售价为10万元。已知化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税和消费税。答案：（1）计算增值税：-销售化妆品的销项税额=50×13%=6.5（万元）-包装费属于价外费用，换算为不含税收入后计算销项税额，包装费不含税收入=2.26÷（1+13%）=2（万元），包装费销项税额=2×13%