2024年山西省寿阳县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省寿阳县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.消费答案：B答案分析：税收本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。2.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.稳定性答案：D答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，稳定性不属于税收特征。3.我国增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我国增值税基本税率为13%，9%、6%为低税率，3%是征收率。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税基本税率为25%，15%、20%为优惠税率。5.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。6.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。7.下列项目中，应征收消费税的是（）。A.高档西服B.高档手表C.高档家具D.高档餐具答案：B答案分析：消费税的征收范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等，高档手表属于应税消费品。8.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）。A.1.2%B.12%C.10%D.5%答案：A答案分析：房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。9.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人使用土地而产生的收益C.纳税人转让土地使用权的收入D.纳税人出租土地使用权取得的租金收入答案：A答案分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。10.土地增值税实行（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：D答案分析：土地增值税实行四级超率累进税率。11.下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发票是会计核算的原始依据B.发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据C.发票可以由企业自行印制D.发票应当套印全国统一发票监制章答案：C答案分析：发票一般由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。12.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款无关答案：A答案分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当相当于纳税人应纳税款的数额。13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B答案分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。14.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：D答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照是工商行政管理部门的处罚措施。15.下列关于纳税申报的说法，正确的是（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报C.纳税人可以采用数据电文方式办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，不需要向税务机关报告答案：C答案分析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。16.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：B答案分析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。17.下列行为中，属于偷税行为的是（）。A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B.纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款行为C.纳税人拒绝接受税务机关检查，拒不缴纳税款D.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款答案：A答案分析：偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。B选项属于欠税行为；C、D选项属于抗税行为。18.下列不属于税收征管环节的是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务代理答案：D答案分析：税收征管环节包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等，税务代理是税务代理人在法定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称，不属于税收征管环节。19.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证。A.30B.60C.90D.360答案：D答案分析：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。20.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。21.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系中权利与义务具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.税收法律关系的客体是指征税对象答案：C答案分析：税收法律关系的主体包括国家、征税机关、纳税人和扣缴义务人等，A选项错误；税收法律关系中权利与义务不具有对等性，B选项错误；税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，包括货币、实物和行为等，征税对象是税收法律关系的内容，D选项错误。税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件。22.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。23.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的次日D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的次日答案：A答案分析：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天，B选项错误；采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天，C选项错误；纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天，D选项错误。24.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：车辆购置税的税率为10%。25.资源税的征税对象包括（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.盐D.洗煤、选煤答案：C答案分析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等。人造石油、煤矿生产的天然气不征收资源税，洗煤、选煤等煤炭制品不征收资源税。26.印花税的纳税人不包括（）。A.立合同人B.立据人C.领受人D.担保人答案：D答案分析：印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等，担保人不属于印花税纳税人。27.契税的纳税义务发生时间是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人支付土地、房屋权属转让价款的当天C.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天D.纳税人实际占用土地、房屋的当天答案：A答案分析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。28.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.税务行政复议是一种行政救济手段B.税务行政复议实行一级复议制度C.税务行政复议的申请人只能是纳税人D.税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关答案：C答案分析：税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务行政管理相对人，C选项错误。税务行政复议是一种行政救济手段，实行一级复议制度，被申请人是作出具体行政行为的税务机关。29.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。A.税收筹划是纳税人的违法行为B.税收筹划的目的是少缴税或不缴税C.税收筹划是在合法前提下进行的D.税收筹划没有任何风险答案：C答案分析：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。税收筹划是合法行为，有一定风险，目的是实现企业价值最大化，而不是单纯少缴税或不缴税。30.税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应在（）日内审核完毕。A.7B.10C.15D.30答案：D答案分析：税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应在30日内审核完毕，符合规定的，予以登记；不符合规定的，不予登记，并应在30日内予以答复。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC答案分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。调节职能可包含在经济职能中，通常不单独作为一项并列职能。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD答案分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售；将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人、分配给股东或者投资者视同销售。3.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB答案分析：企业所得税的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。4.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。5.消费税的征税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD答案分析：消费税的征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（如金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税）和批发环节（如卷烟在批发环节加征一道消费税）。6.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的纳税义务人是房屋产权所有人C.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收D.房产税按年征收，分期缴纳答案：ABCD答案分析：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，按年征收，分期缴纳。7.城镇土地使用税的纳税人包括（）。A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.共有土地使用权的各方答案：ABCD答案分析：城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人、土地的实际使用人、土地的代管人以及共有土地使用权的各方。8.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD答案分析：土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、其他扣除项目（对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除）等。9.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD答案分析：税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形包括：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。10.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.未经税务机关批准，不得拆本使用发票D.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年答案：ABCD答案分析：发票应当套印全国统一发票监制章；任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。11.税收征管的主要内容包括（）。A.税务登记B.账簿和凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD答案分析：税收征管的主要内容包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。12.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。13.下列属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AB答案分析：税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施。14.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等B.税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议实行一级复议制度D.税务行政复议的管辖原则是属地管辖答案：ABC答案分析：税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务行政管理相对人；被申请人是作出具体行政行为的税务机关；实行一级复议制度。税务行政复议的管辖原则包括一般管辖和特殊管辖，并非单纯的属地管辖。15.税收筹划的方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.转让定价筹划法C.利用税法漏洞筹划法D.延期纳税筹划法答案：ABCD答案分析：税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、延期纳税筹划法等。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入、收费收入等形式取得财政收入。2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以向税务机关申请代开增值税专用发票。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确答案分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。4.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）答案：正确答案分析：个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税；非居民个人从中国境内取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。5.消费税只在生产环节征收。（）答案：错误答案分析：消费税的征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节等。6.房产税的计税依据只有房产余值。（）答案：错误答案分析：房产税的计税依据有房产余值和房产租金收入两种，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。7.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。（）答案：正确答案分析：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。8.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：正确答案分析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。9.税务机关对纳税人的欠税行为可以无限期追征。（）答案：错误答案分析：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。10.税收筹划是纳税人的合法权利。（）答案：正确答案分析：税收筹划是在合法前提下，纳税人对经营、投资、理财等活动进行事先安排，以达到节税目的的行为，是纳税人的合法权利。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：-一般纳税人：年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（年应税销售额500万元及以下）的企业和企业性单位。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。-小规模纳税人：年应征增值税销售额在500万元及以下的纳税人。（2）计税方法不同：-一般纳税人：采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额；进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。-小规模纳税人：采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。征收率一般为3%，特殊业务有5%等。（3）发票使用不同：-一般纳税人：可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，购进货物或接受应税劳务取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣。-小规模纳税人：可以自行开具增值税普通发票，也可以向税务机关申请代开增值税专用发票（部分行业小规模纳税人可自行开具专票），取得的增值税专用发票不能抵扣进项税额。（4）税率和征收率不同：-一般纳税人：适用税率有13%、9%、6%等，不同的应税行为适用不同的税率。-小规模纳税人：适用征收率，一般为3%，销售不动产等业务适用5%的征收率。2.简述企业所得税的税前扣除原则。答案：（1）权责发生制原则：企业应在费用发生时而不是实际支付时确