2024年山西省五寨县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省五寨县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.经济利益D.行政利益答案：C答案分析：税收本质上是国家与纳税人之间的一种经济利益分配关系，国家通过税收获取财政收入，纳税人则将部分经济利益让渡给国家。所以选C。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A.单位将不动产无偿赠与他人B.自建自用的不动产C.共同承担风险的不动产投资入股D.以不动产投资后转让股权答案：A答案分析：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，应缴纳增值税；自建自用不动产、共同承担风险的不动产投资入股以及以不动产投资后转让股权，均不征收增值税。所以选A。3.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税的基本税率是25%。所以选C。4.下列各项中，不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.稳定性答案：D答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，稳定性不属于税收特征。所以选D。5.个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：C答案分析：工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率。所以选C。6.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：B答案分析：消费税属于中央税；增值税、企业所得税和个人所得税属于中央与地方共享税。所以选B。7.税收征收管理的核心内容和中心环节是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：C答案分析：税款征收是税收征收管理的核心内容和中心环节，其他环节都是围绕税款征收展开的。所以选C。8.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金5万元，已知该包装物押金单独核算且未逾期。该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.13B.13.65C.17D.17.85答案：A答案分析：单独核算且未逾期的包装物押金不并入销售额计算增值税。销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元）。所以选A。9.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。A.发票可以跨省、自治区、直辖市使用B.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：D答案分析：发票不得跨省、自治区、直辖市使用；已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；发票领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新等说法不准确，正确的领购方式有交旧领新、验旧领新、批量供应等表述。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，D选项正确。所以选D。10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以选B。11.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物用于非增值税应税项目D.将外购货物无偿赠送他人答案：D答案分析：将外购货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售；将外购货物无偿赠送他人，视同销售货物征收增值税。所以选D。12.某个体工商户2024年全年经营所得应纳税所得额为30万元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元。该个体工商户2024年应缴纳个人所得税（）元。A.49500B.59500C.60000D.70500答案：A答案分析：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=300000×20%-10500=49500（元）。所以选A。13.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.税收法律规范C.税收法律关系主体D.税收法律关系客体答案：A答案分析：税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的决定因素。所以选A。14.下列关于税务行政复议的说法中，错误的是（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D.申请人对行政复议决定不服的，不得再向人民法院提起行政诉讼答案：D答案分析：申请人对行政复议决定不服的，可以在规定期限内向人民法院提起行政诉讼，D选项说法错误。A、B、C选项表述均正确。所以选D。15.某企业2024年实际发生的合理的工资、薪金支出为100万元，职工福利费支出18万元，职工教育经费支出8万元。已知企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别不超过工资、薪金总额14%、8%的部分，准予扣除。该企业2024年计算应纳税所得额时准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计为（）万元。A.22B.23C.24D.25答案：B答案分析：职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生18万元，按14万元扣除；职工教育经费扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生8万元，全额扣除。准予扣除的合计=14+8=23（万元）。所以选B。16.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.以已税原煤加工的洗选煤答案：C答案分析：人造石油、煤矿生产的天然气不属于资源税征税范围；以已税原煤加工的洗选煤不再征收资源税；海盐属于资源税征税范围。所以选C。17.某企业2024年年初拥有房产原值5000万元，其中生产经营用房原值4000万元，幼儿园用房原值300万元，出租房屋原值700万元，年租金收入80万元。已知当地政府规定的房产原值扣除比例为20%，从价计征房产税的税率为1.2%，从租计征房产税的税率为12%。该企业2024年应缴纳房产税（）万元。A.49.92B.51.36C.52.8D.54.72答案：A答案分析：幼儿园用房免征房产税。从价计征部分=（5000-300）×（1-20%）×1.2%=45.12（万元）；从租计征部分=80×12%=9.6（万元）；合计应缴纳=45.12+9.6=49.92（万元）。所以选A。18.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。A.印花税的纳税人是指在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人B.印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式C.营业账簿按件贴花，每件5元D.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分不再补贴印花答案：B答案分析：印花税纳税人是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人；营业账簿中资金账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.25‰贴花，其他账簿免征印花税；已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式，B选项正确。所以选B。19.某公司2024年6月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该公司进口这批货物应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110（万元）；应缴纳增值税=组成计税价格×税率=110×13%=14.3（万元）。所以选B。20.下列关于城镇土地使用税的说法中，错误的是（）。A.城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据C.城镇土地使用税实行定额税率D.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地免征城镇土地使用税答案：D答案分析：公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税，D选项说法错误。A、B、C选项表述均正确。所以选D。21.某企业2024年1月因管理不善丢失一批原材料，账面成本为10万元，已抵扣进项税额1.3万元。该企业在企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。A.10B.11.3C.8.7D.9答案：B答案分析：因管理不善造成的存货损失，其进项税额不得抵扣，应作进项税额转出。企业所得税前可以扣除的损失金额=10+1.3=11.3（万元）。所以选B。22.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除D.以上说法都正确答案：D答案分析：A、B、C选项关于土地增值税的表述均正确。所以选D。23.某卷烟厂2024年6月销售卷烟20标准箱，每标准箱不含税售价为15000元，已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。该卷烟厂6月应缴纳消费税（）元。A.168000B.169500C.171000D.172500答案：B答案分析：从价计征部分=20×15000×56%=168000（元）；从量计征部分=20×150=3000（元）；合计应缴纳消费税=168000+3000=169500（元）。所以选B。24.下列关于契税的说法中，错误的是（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税实行3%-5%的幅度比例税率C.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据D.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日答案：D答案分析：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，D选项说法错误。A、B、C选项表述均正确。所以选D。25.某企业2024年会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金支出5万元。已知企业所得税税率为25%。该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B答案分析：国债利息收入免税，应调减应纳税所得额10万元；税收滞纳金支出不得在税前扣除，应调增应纳税所得额5万元。应纳税所得额=100-10+5=95（万元）；应缴纳企业所得税=95×25%=23.75（万元）。所以选B。26.下列各项中，不属于税务行政处罚种类的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：D答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照不属于税务行政处罚种类。所以选D。27.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，新冰箱每台零售价为5650元，旧冰箱每台作价500元。已知该商场上述业务实际收取含税价款51500元。该商场5月上述业务增值税销项税额为（）元。A.5935.04B.6500C.7345D.8500答案：B答案分析：以旧换新销售货物，除金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。销项税额=5650×10÷（1+13%）×13%=6500（元）。所以选B。28.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税D.以上说法都正确答案：D答案分析：A、B、C选项关于车船税的表述均正确。所以选D。29.某企业2024年3月转让一项专利技术，取得转让收入200万元，已知该专利技术的成本为120万元，转让过程中发生相关税费10万元。该企业转让专利技术应缴纳企业所得税（）万元。A.17.5B.20C.22.5D.25答案：A答案分析：居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业转让专利技术所得=200-120-10=70（万元），应缴纳企业所得税=70×25%=17.5（万元）。所以选A。30.下列关于税收征管信息化建设的说法中，错误的是（）。A.税收征管信息化建设可以提高税收征管效率B.税收征管信息化建设可以增强税收征管的透明度C.税收征管信息化建设可以减少税收征管成本D.税收征管信息化建设会导致税务人员失业答案：D答案分析：税收征管信息化建设可以提高税收征管效率、增强透明度、减少成本，但不会导致税务人员失业，反而会促使税务人员提升自身素质，从事更具专业性和综合性的工作。所以选D。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC答案分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，包括增值税、消费税、关税等；企业所得税属于所得税类。所以选ABC。2.下列各项中，属于税收法定原则内容的有（）。A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.依法稽征原则D.实质课税原则答案：ABC答案分析：税收法定原则包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和依法稽征原则；实质课税原则不属于税收法定原则内容。所以选ABC。3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案：ABCD答案分析：ABCD选项关于增值税纳税义务发生时间的表述均符合规定。所以选ABCD。4.企业所得税的税收优惠方式包括（）。A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧答案：ABCD答案分析：企业所得税的税收优惠方式有免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。所以选ABCD。5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。所以选ABCD。6.下列关于税务登记的说法中，正确的有（）。A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记C.税务登记内容发生变化的，纳税人应自办理工商变更登记之日起30日内办理税务变更登记D.纳税人发生解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的，应在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，办理税务注销登记答案：ABCD答案分析：ABCD选项关于税务登记的表述均正确。所以选ABCD。7.下列关于消费税的说法中，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税三种C.消费税的纳税环节主要包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节D.消费税实行一次课征制答案：ABCD答案分析：ABCD选项关于消费税的表述均正确。所以选ABCD。8.下列各项中，属于税收征收管理环节的有（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD答案分析：税收征收管理环节包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等。所以选ABCD。9.下列关于印花税计税依据的说法中，正确的有（）。A.合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据B.营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据C.权利、许可证照，以件数为计税依据D.产权转移书据，以书据所载金额为计税依据答案：ABCD答案分析：ABCD选项关于印花税计税依据的表述均正确。所以选ABCD。10.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税B.资源税实行从价计征或者从量计征C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量答案：ABCD答案分析：ABCD选项关于资源税的表述均正确。所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确答案分析：这是税收的基本定义，表述正确。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确答案分析：小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确答案分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在企业所得税前全额扣除。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。（）答案：正确答案分析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用20%比例税率。5.税务机关可以对纳税人的生产经营场所、货物存放地进行检查，但不得检查纳税人的生活场所。（）答案：正确答案分析：税务检查权限有一定范围限制，不得检查纳税人生活场所。6.已抵扣进项税额的购进货物，用于集体福利的，应将该购进货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（）答案：正确答案分析：用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣，已抵扣的应作进项税额转出。7.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。（）答案：正确答案分析：土地增值税中转让房地产取得的收入包括货币、实物和其他收入。8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）答案：正确答案分析：符合延期缴纳税款的相关规定。9.房产税的征税范围不包括农村。（）答案：正确答案分析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）答案：正确答案分析：税务行政复议决定书送达生效。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：-一般纳税人：年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为年应税销售额500万元及以上）的企业和企业性单位，以及会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以申请认定为一般纳税人。-小规模纳税人：年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（2）计税方法不同：-一般纳税人：采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。-小规模纳税人：采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率和征收率不同：-一般纳税人：适用税率有13%、9%、6%等不同档次。-小规模纳税人：征收率一般为3%，疫情期间有优惠征收率。（4）发票使用不同：-一般纳税人：可以自行开具增值税专用发票和普通发票。-小规模纳税人：一般只能开具增值税普通发票，如需开具专用发票，可向税务机关申请代开（部分行业小规模纳税人可自行开具专票）。（5）进项税额抵扣不同：-一般纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，符合规定的可以作为进项税额抵扣。-小规模纳税人：购进货物、劳务等所支付的增值税额不能作为进项税额抵扣。2.简述企业所得税的纳税调整项目。答案：（1）收入类调整项目：-不征税收入：如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，应从收入总额中调减。-免税收入：包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等，需调减应纳税所得额。-视同销售收入：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应视同销售货物、转让财产或者提供劳务确认收入，调增应纳税所得额。（2）扣除类调整项目：-业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分调增应纳税所得额。-广告费和业务宣传费：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，超过限额部分调增应纳税所得额。-职工福利费、工会经费、职工教育经费：分别按照不超过工资、薪金总额14%、2%、8%的部分准予扣除，超过部分调增应纳税所得额（职工教育经费超过部分可在以后年度扣除）。-公益性捐赠支出：在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，超过部分调增应纳税所得额。-税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失等，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。（3）资产类调整项目：-固定资产折旧：会计折旧与税法规定折旧方法、年限等不一致时，需进行纳税调整。-无形资产摊销：同理，会计与税法规定不一致时要调整。（4）其他调整项目：如企业境外所得税收抵免等情况也会涉及纳税调整。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年7月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为80万元，增值税税额为10.4万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元。（3）将自产的一批货物用于集体福利，该