平阴县财务管理制度

平阴县财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范平阴县财务管理工作，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障财务信息真实、准确、完整，促进平阴县各项事业健康发展。2.适用范围本制度适用于平阴县所属各部门、各单位及各类财政性资金的收支管理活动。3.基本原则依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务管理活动合法合规。统筹兼顾原则。统筹安排各项收支，合理配置资源，保障重点，兼顾一般。规范透明原则。建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为，提高财务透明度。绩效管理原则。加强预算绩效管理，提高资金使用效益，强化财务监督和考核。二、财务机构与人员1.财务机构设置平阴县设立独立的财务管理机构，负责全县财务管理工作。根据工作需要，可设置财务科、预算科、国库科、资产管理科等内设科室，明确各科室职责分工。2.财务人员配备财务机构应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务管理人员等。财务人员应持证上岗，定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责：负责组织领导财务管理工作，制定财务管理制度和流程，审核财务报表和重要财务事项，协调与财政、审计等部门的关系。会计职责：负责会计核算、账务处理、编制财务报表等工作，严格执行财务制度和会计准则，确保财务信息真实、准确、完整。出纳职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。其他财务人员职责：根据各自岗位职责，负责相关财务工作，如预算编制、资产管理、财务分析等。三、预算管理1.预算编制各部门、各单位应按照财政部门的要求，结合本部门、本单位的事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算草案。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，科学合理安排各项收支，提高预算的准确性和完整性。预算编制应实行项目库管理，对申报的项目进行充分论证和评审，按照轻重缓急排序，纳入项目库管理，并根据财力状况和项目实施进度安排预算资金。2.预算审批年度预算草案经各部门、各单位审核汇总后，报财政部门审核。财政部门对预算草案进行审核、平衡，报县政府审批。经县政府批准的年度预算，由财政部门下达各部门、各单位执行。3.预算执行各部门、各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经财政部门和县政府批准。财政部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各部门、各单位应建立健全预算执行管理制度，加强对各项收支的管理，确保预算执行的严肃性。4.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大自然灾害等不可预见因素，需要调整预算的，各部门、各单位应及时提出调整预算申请，经财政部门审核后，报县政府审批。预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，严格控制预算调整规模，确保预算收支平衡。5.预算绩效管理建立健全预算绩效管理机制，将绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价及结果应用纳入预算管理全过程。各部门、各单位应按照财政部门的要求，编制绩效目标，报送绩效目标申报表。财政部门对绩效目标进行审核，并将审核后的绩效目标作为预算安排的重要依据。预算执行过程中，各部门、各单位应加强绩效运行监控，及时发现和纠正绩效运行中存在的问题。预算执行结束后，各部门、各单位应按照规定开展绩效评价，并将绩效评价结果报送财政部门。财政部门应加强对绩效评价结果的应用，将绩效评价结果与预算安排、政策调整等挂钩，提高资金使用效益。四、收入管理1.收入范围平阴县的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入管理原则依法组织收入原则。严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。应收尽收原则。加强收入征管，做到应收尽收，防止收入流失。收入与支出相匹配原则。合理安排收入规模，确保收入与支出相匹配，保障财政收支平衡。3.收入管理要求各部门、各单位应严格执行国家收费政策，依法依规收取各项费用。收费项目和标准应按照规定程序报经物价部门批准，并向社会公开。加强票据管理，统一使用财政部门监制的票据。票据的领购、使用、保管、核销等应严格按照规定办理，确保票据安全。各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。严禁私设小金库。五、支出管理1.支出范围平阴县的支出包括人员支出、公用支出、项目支出等。2.支出管理原则厉行节约原则。严格控制各项支出，反对铺张浪费，降低行政成本。专款专用原则。对专项资金应严格按照规定用途使用，不得擅自改变用途。效益优先原则。优化支出结构，提高资金使用效益，保障重点支出需要。3.支出审批程序各部门、各单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。一般支出由部门、单位负责人审批；重大支出应经领导班子集体研究决定，并按照规定程序报财政部门审批。支出报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定填写报销审批单，经审核无误后，方可报销。4.人员支出管理人员支出应严格按照国家工资政策和有关规定执行，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放。加强对人员经费的管理，严格控制人员编制，规范人员经费支出范围，防止超编、超支等现象发生。5.公用支出管理公用支出应严格按照国家有关规定和标准执行，控制公用经费支出水平。加强对办公用品、会议费、差旅费、公务接待费等公用经费的管理，严格执行相关管理制度和标准，节约使用资金。6.项目支出管理项目支出应按照批准的项目预算和项目实施计划执行，确保项目顺利实施。加强对项目资金的管理，实行项目资金专款专用，单独核算。项目实施过程中，应严格控制项目成本，确保项目质量。项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行项目决算和绩效评价。六、资产管理1.资产范围平阴县的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。2.资产管理原则统一管理原则。实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的资产管理体制，由财政部门负责全县资产管理工作的指导和监督，各部门、各单位负责本部门、本单位资产的具体管理。合理配置原则。根据事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。规范处置原则。资产处置应严格按照规定程序进行，确保资产处置合法合规、公开公正。3.资产购置各部门、各单位应根据资产配置标准和实际工作需要，编制资产购置计划，报财政部门审批。资产购置应按照政府采购的有关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式进行采购，确保资产购置的质量和效益。4.资产使用各部门、各单位应建立健全资产使用管理制度，加强对资产的日常管理和维护，确保资产安全完整、正常使用。资产使用应遵循节约、高效的原则，提高资产使用效益。严禁擅自将资产出租、出借、对外投资等。5.资产处置资产处置包括资产的报废、报损、出售、出让、转让、置换、对外捐赠等。资产处置应严格按照规定程序进行，由各部门、各单位提出申请，经财政部门审核后，报县政府审批。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。6.资产清查定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。资产清查工作结束后，应及时编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和处理，并按照规定调整资产账目。七、财务监督1.内部监督各部门、各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括对预算执行情况、收支管理、资产管理、财务制度执行等方面的监督检查，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。2.财政监督财政部门应加强对平阴县财务活动的监督检查，定期对各部门、各单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查。财政监督应采取日常检查、专项检查、年度决算审查等方式进行，对发现的问题及时下达整改通知，督促各部门、各单位限期整改。3.审计监督审计部门应加强对平阴县财务收支、经济活动等方面的审计监督，定期开展审计工作。审计监督应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，以及内部控制制度的健全性和有效性等方面，对审计发现的问题依法进行处理和处罚。4.社会监督鼓励社会公众对平阴县财务活动进行监督，对发现的违法违规行为可向财政、审计等部门举报。财政、审计等部门应建立健全举报受理和处理机制，对举报事项及时进行调查核实，并将处理结果反馈给举报人。八、财务信息化建设1.建立财务信息系统平阴县应建立先进、高效、安全的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。财务信息系统应涵盖预算管理、账务处理、资产管理、报表编制、财务分析等功能模块，提高财务管理工作效率和信息化水平。2.加强财务数据管理严格财务数据录入、审核、存储、传输等环节的管理，确保财务数据的安全、准确、完整。定期对财务数据进行备份，防止数据丢失。加强对财务信息系统的安全防护，设置用户权限，防止数据