私立医院资产管理制度

私立医院资产管理制度总则1.目的为加强私立医院资产管理，规范资产的购置、使用、处置等行为，确保资产安全完整，提高资产使用效益，保障医院各项业务的正常开展，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于医院内各科室、部门及全体员工。3.资产定义本制度所称资产是指医院拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括固定资产、流动资产、无形资产等。固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。无形资产是指医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的且没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。资产管理职责分工1.资产管理部门医院设立专门的资产管理部门，负责资产的统一管理。其职责包括制定资产管理制度、规划资产配置、组织资产清查、监督资产使用等。对固定资产进行实物管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期组织固定资产盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时查明原因，提出处理意见，并按规定程序报批。2.财务部门负责资产的价值核算，按照国家统一的财务会计制度进行账务处理，确保资产价值准确入账。依据资产管理部门提供的资产购置、处置等相关资料，及时进行财务核算，编制财务报表，反映资产的财务状况。参与资产的预算编制、采购论证、报废鉴定等工作，从财务角度提出意见和建议。定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符。3.使用部门负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的安全完整和正常运行。建立本部门资产使用台账，详细记录资产的领用、归还、使用状况等信息，并定期与资产管理部门核对。配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时反映资产使用过程中存在的问题。按照规定办理资产的领用、报废等手续，不得擅自处置资产。资产预算管理1.预算编制原则资产预算编制应遵循“统筹兼顾、合理安排、保障重点、勤俭节约”的原则，根据医院发展规划和业务需求，科学合理地确定资产购置、更新、处置等预算。结合医院财务状况和资金承受能力，确保预算的可行性和严肃性。2.预算编制程序每年末，各使用部门根据下一年度业务发展计划和资产需求，提出资产购置、更新等预算申请，详细说明资产名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，并提交至资产管理部门。资产管理部门对各使用部门提交的预算申请进行汇总、审核，结合医院实际情况和资产存量状况，提出综合平衡意见，编制医院年度资产预算草案。财务部门对资产预算草案进行财务审核，重点审核预算的合理性、资金来源的可靠性等，提出审核意见后报医院管理层审批。经医院管理层审批通过的资产预算，由资产管理部门下达至各使用部门执行。3.预算执行与调整各使用部门应严格按照批准的资产预算组织实施，确保预算执行的严肃性。因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。使用部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及金额等，经资产管理部门审核后报财务部门。财务部门对预算调整申请进行财务审核，报医院管理层审批。经批准的预算调整事项，由资产管理部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。资产购置管理1.购置计划制定各使用部门根据业务发展需要和资产现状，提出资产购置申请，填写《资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息，并提交至资产管理部门。资产管理部门对各使用部门提交的购置申请进行审核，结合医院资产配置标准和实际需求，提出审核意见。对于符合购置条件的，纳入医院资产购置计划。2.采购方式选择根据资产购置金额、性质等因素，选择合适的采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。对于达到政府采购限额标准以上的资产购置项目，应按照政府采购相关法律法规的规定执行采购程序。对于未达到政府采购限额标准的资产购置项目，医院可自行组织采购，但应遵循公平、公正、公开的原则，确保采购过程合法合规。3.采购合同签订与执行确定采购方式后，按照相关规定签订采购合同。采购合同应明确资产的名称、规格型号、数量、价格、质量标准、交货时间、交货地点、付款方式等条款，确保双方权利义务明确。采购部门负责跟踪采购合同的执行情况，及时协调解决合同执行过程中出现的问题。资产管理部门、使用部门应配合采购部门做好验收等相关工作。4.资产验收资产到货后，由采购部门组织资产管理部门、使用部门等相关人员进行验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对资产的数量、规格型号、质量等进行逐一核对，确保资产符合要求。对于大型、复杂的资产或技术含量较高的设备，可邀请专业技术人员或第三方机构进行验收。验收合格后，填写《资产验收单》，相关人员签字确认。验收过程中如发现资产存在质量问题、数量短缺等情况，采购部门应及时与供应商沟通协商，要求供应商限期整改或退换货。资产日常使用与保管1.领用登记资产购置验收合格后，由资产管理部门办理资产入库手续，并根据使用部门的需求进行领用发放。使用部门领取资产时，应填写《资产领用登记表》，注明资产名称、规格型号、数量、领用日期、领用人等信息，并签字确认。资产管理部门应建立资产领用台账，详细记录资产的领用情况，定期与使用部门核对。2.使用保管责任使用部门应对领用的资产负责日常使用和保管，确保资产的安全完整和正常运行。指定专人负责资产的管理，明确其职责和权限。使用人员应按照操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产用途、拆卸、改装资产等。如因使用不当造成资产损坏的，应及时报告资产管理部门，并承担相应的赔偿责任。资产保管场所应保持整洁、安全，具备必要的防护设施，防止资产被盗、损坏、丢失等情况发生。3.维修保养资产管理部门应定期组织对资产进行检查和维护保养，制定资产维修保养计划，确保资产处于良好的运行状态。使用部门发现资产出现故障或损坏时，应及时填写《资产维修申请表》，提交至资产管理部门。资产管理部门根据资产状况和维修保养计划，安排维修人员进行维修。对于大型、复杂的设备维修，应邀请专业技术人员进行评估和维修，确保维修质量。维修费用应按照医院财务制度进行核算和报销。4.资产清查资产管理部门应定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况、存放地点等。在清查过程中，发现账实不符的情况，应及时查明原因，编制《资产盘盈盘亏报告表》，并按照规定程序报批。根据清查结果，对资产管理制度进行评估和完善，针对存在的问题提出改进措施，不断提高资产管理水平。资产处置管理1.处置范围资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。符合下列条件之一的资产，可申请报废：已超过规定使用年限且无法正常使用的；技术性能落后、能耗高、效率低，已被先进设备替代且无使用价值的；因自然灾害、意外事故等原因导致损坏无法修复的；其他经技术鉴定确已丧失使用价值或维修成本过高的。符合下列条件之一的资产，可申请报损：由于管理不善、自然灾害、意外事故等原因造成的资产丢失、损坏、被盗等；由于技术进步等原因，已被淘汰且无使用价值的资产；其他经认定需要报损的资产。2.处置程序使用部门提出资产处置申请，填写《资产处置申请表》，详细说明资产名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因、处置方式等信息，并提交至资产管理部门。资产管理部门对使用部门提交的处置申请进行审核，组织相关人员对拟处置资产进行技术鉴定，提出审核意见。对于符合处置条件的，报财务部门审核。财务部门对资产处置申请进行财务审核，重点审核资产的账面价值、处置价格等，提出审核意见后报医院管理层审批。经医院管理层审批通过的资产处置事项，按照规定的处置方式进行处置。对于报废、报损的资产，由资产管理部门组织相关人员进行清理，并做好记录。对于出售、转让、对外捐赠等资产，应按照相关法律法规和医院规定办理相关手续。3.处置收入管理资产处置收入包括出售收入、转让收入、报废资产残值收入等，应按照国家有关规定进行管理。资产处置收入应及时足额上缴医院财务部门，纳入医院预算管理，统一核算，不得截留、挪用。无形资产及其他资产管理1.无形资产医院应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、有效期限等信息。对于自行研发的无形资产，应按照相关会计准则进行核算，合理确定研发费用资本化和费用化的界限。无形资产的转让、出租等处置行为，应按照规定程序进行审批，并签订相关合同，确保医院合法权益。定期对无形资产进行评估，关注其价值变化情况，及时调整相关账务处理。2.其他资产医院的其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等，应按照国家统一的财务会计制度进行核算和管理。长期待摊费用应按照受益期限合理摊销，计入相关成本费用。待处理财产损溢应及时查明原因，按照规定程序进行处理，不得长期挂账。监督与考核1.监督检查医院建立健全资产管理监督检查机制，定期对资产管理情况进行检查。资产管理部门、财务部门应加强对资产购置、使用、处置等环节的监督，确保资产管理制度的有效执行。审计部门应定期对医院资产管理情况进行审计监督，检查资产的真实性、合法性、效益性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.考核评价医院将资产管理纳入部门和员工绩