自制固定资产管理制度

自制固定资产管理制度一、总则（一）目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产购置、验收、使用、维护、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障公司资产安全与完整，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的固定资产管理。（三）固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。（四）管理原则1.统一领导、归口管理原则。公司固定资产管理工作在公司管理层统一领导下，由各职能部门归口管理，明确职责分工，确保固定资产管理工作的有效开展。2.分级负责原则。按照固定资产的使用部门和管理权限，实行分级负责管理，各部门负责人对本部门固定资产管理工作负责。3.合理配置、高效使用原则。根据公司生产经营需要，合理配置固定资产，提高固定资产使用效率，避免资源浪费。4.规范核算、如实反映原则。按照国家有关财务制度规定，对固定资产进行规范核算，如实反映固定资产的增减变动和结存情况。5.定期清查、确保安全原则。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符，确保固定资产安全完整。二、管理职责（一）固定资产管理领导小组公司成立固定资产管理领导小组，由公司总经理担任组长，财务总监、行政总监担任副组长，各部门负责人为成员。固定资产管理领导小组负责全面领导公司固定资产管理工作，研究决定固定资产管理工作中的重大事项，协调解决固定资产管理工作中的问题。（二）财务部门1.负责制定固定资产核算办法，对固定资产进行会计核算，准确反映固定资产的增减变动和结存情况。2.会同资产管理部门定期组织固定资产清查盘点，对清查结果进行账务处理，确保账实相符。3.负责审核固定资产购置、处置等预算，监督固定资产预算执行情况。4.参与固定资产采购、验收、报废等环节的工作，提供财务方面的支持和监督。（三）资产管理部门1.负责制定固定资产管理制度和操作规程，组织实施固定资产日常管理工作。2.负责固定资产的购置、验收、入库、保管、调配、清查盘点等工作，建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的基本信息、使用情况等。3.定期对固定资产进行检查和维护，确保固定资产正常使用，对发现的问题及时进行处理或报告。4.负责办理固定资产的处置手续，包括报废、出售、转让等，按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。5.会同财务部门定期组织固定资产清查盘点，对清查结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。（四）使用部门1.负责本部门固定资产的日常使用和保管，确保固定资产安全完整，合理使用固定资产，提高固定资产使用效率。2.负责提出本部门固定资产购置、更新、维修等需求计划，配合资产管理部门做好固定资产的采购、验收、调配等工作。3.定期对本部门固定资产进行自查，发现问题及时报告资产管理部门，并协助做好处理工作。4.负责办理本部门固定资产内部转移、报废等手续，配合资产管理部门做好固定资产清查盘点工作。三、固定资产购置（一）购置计划1.各部门根据生产经营需要和固定资产使用状况，每年末编制下一年度固定资产购置计划，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等。2.固定资产购置计划应经部门负责人审核后报资产管理部门。资产管理部门对各部门上报的购置计划进行汇总、审核，结合公司固定资产现状和预算安排，提出综合平衡意见，报固定资产管理领导小组审批。3.经批准的固定资产购置计划纳入公司年度预算管理，严格按照预算执行。因特殊情况需要调整购置计划的，应按照原审批程序重新报批。（二）采购审批1.固定资产购置应按照公司采购管理制度执行。采购部门根据批准的购置计划组织采购，填写固定资产采购申请表，详细说明采购固定资产的名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等。2.固定资产采购申请表经部门负责人审核、财务部门审核预算、分管领导审批后，由采购部门组织实施采购。对于重大固定资产采购项目，应按照公司规定的招标程序进行采购。（三）验收与入库1.固定资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门共同进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。2.验收合格的固定资产，由资产管理部门填写固定资产验收单，验收人员签字确认。验收单应包括固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、供应商等信息。3.验收合格的固定资产由资产管理部门办理入库手续，建立固定资产台账和卡片，并将固定资产移交使用部门。使用部门应在固定资产台账和卡片上签字确认接收。四、固定资产使用与维护（一）使用管理1.固定资产使用部门应指定专人负责固定资产的日常使用和保管，确保固定资产安全完整。使用人员应严格按照操作规程使用固定资产，不得擅自更改设备性能和用途。2.固定资产使用部门应建立固定资产使用登记制度，详细记录固定资产的使用时间、使用情况、维修保养等信息。3.公司内部因工作需要转移固定资产的，由使用部门填写固定资产内部转移申请表，经转出部门和转入部门负责人签字确认后，报资产管理部门办理转移手续。资产管理部门应及时调整固定资产台账和卡片。4.公司员工离职时，应将所使用的固定资产交回资产管理部门。资产管理部门在办理离职手续时，应核实固定资产的交接情况，如有短缺或损坏，应按照规定进行处理。（二）维护保养1.资产管理部门应制定固定资产维护保养计划，明确维护保养的内容、周期、责任人等。使用部门应按照维护保养计划对固定资产进行定期维护保养，确保固定资产正常运行。2.固定资产出现故障或损坏时，使用部门应及时通知资产管理部门。资产管理部门应组织专业人员进行维修，填写固定资产维修记录，详细记录维修时间、维修内容、维修费用等信息。3.对于大型或关键固定资产，应建立维修档案，记录设备的维修历史、故障原因、维修措施等，为设备的后续管理提供参考。4.固定资产维护保养所需费用，按照公司费用管理制度执行。对于符合资本化条件的维修费用，应计入固定资产成本。五、固定资产清查盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门会同财务部门每年制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员等。清查盘点计划应报固定资产管理领导小组批准后实施。2.固定资产清查盘点应涵盖公司所有固定资产，包括在用、闲置、出租、出借、报废等各类固定资产。（二）清查盘点实施1.固定资产清查盘点工作由资产管理部门组织实施，使用部门配合。清查人员应认真核对固定资产台账、卡片与实物，检查固定资产的数量、质量、使用状况等是否相符。2.清查过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，清查人员应详细记录，并及时查明原因，提出处理意见。3.对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；对于盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，区分责任，按照规定进行处理。（三）清查盘点报告1.清查盘点工作结束后，资产管理部门应编制固定资产清查盘点报告，详细说明清查盘点的基本情况、清查结果、存在问题及处理建议等。2.固定资产清查盘点报告经资产管理部门负责人审核后报财务部门。财务部门根据清查盘点报告进行账务处理，确保账实相符。3.固定资产管理领导小组应根据清查盘点报告，对固定资产管理工作进行总结和分析，针对存在的问题提出改进措施和建议，不断完善固定资产管理制度。六、固定资产处置（一）处置范围1.已达到规定使用年限，且已提足折旧，继续使用已无经济价值的固定资产。2.由于技术进步等原因，已不可使用或使用效益低下，需要淘汰更新的固定资产。3.因自然灾害、意外事故等原因导致毁损、报废的固定资产。4.长期闲置不用，且已无转让价值的固定资产。5.因公司改制、重组、分立、合并等原因需要处置的固定资产。（二）处置审批1.固定资产处置由使用部门提出申请，填写固定资产处置申请表，详细说明处置固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、账面价值、处置原因、处置方式等。2.固定资产处置申请表经部门负责人审核、资产管理部门审核、财务部门审核、分管领导审批后，报固定资产管理领导小组审批。对于重大固定资产处置项目，应按照公司规定的程序进行评估和审批。3.经批准的固定资产处置申请，由资产管理部门组织实施处置工作。（三）处置方式1.报废。对于已无使用价值的固定资产，经批准后进行报废处理。报废固定资产应按照规定程序进行清理，残值收入应及时入账。2.出售。对于闲置或不需用的固定资产，经批准后可以对外出售。出售固定资产应按照市场价格进行交易，交易收入应及时入账。3.转让。对于因公司改制、重组等原因需要处置的固定资产，可以按照规定程序进行转让。转让固定资产应签订转让协议，明确双方的权利和义务，转让收入应及时入账。4.捐赠。对于符合公司捐赠条件的固定资产，可以对外捐赠。捐赠固定资产应按照规定程序办理相关手续，捐赠支出应按照公司费用管理制度执行。（四）处置账务处理固定资产处置完成后，资产管理部门应及时将处置结果通知财务部门。财务部门根据处置审批文件和相关凭证，按照国家有关财务制度规定进行账务处理，调整固定资产账面价值和相关账户余额。七、固定资产核算与折旧（一）核算原则公司固定资产核算按照国家有关财务制度规定执行，采用历史成本法进行计价。固定资产取得时按照实际成本入账，后续计量按照规定计提折旧、减值准备等。（二）折旧方法1.公司固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。2.固定资产折旧计算公式为：年折旧额=固定资产原值×年折旧率；月折旧额=年折旧额÷12。3.固定资产折旧率一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在会计报表附注中予以说明。（三）折旧计提1.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。折旧计提范围包括公司所有已入账的固定资产。2.固定资产折旧应计入相关成本费用科目，按照公司成本费用核算办法进行核算。（四）减值准备1.公司应定期对固定资产进行检查，如发现固定资产存在减值迹象，应按照国家有关规定计提固定资产减值准备。2.固定资产减值准备的计提应根据固定资产的账面价值与可收回金额孰低的原则确定。可收回金额按照固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值两者之间较高者确定。3.固定资产减值准备一经计提，不得转回。八、监督与考核（一）监督检查1.公司内部审计部门应定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产购置、使用、维护、处置等环节的合规性、固定资产核算的准确性等。2.资产管理部门应定期对固定资产管理工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。对于自查中发现的重大问题，应及时报告固定资产管理领导小组。3.财务部门应加强对固定资产财务核算的监督，确保固定资产账务处理的准确性和规范性。（二）考核评价1.公司建立固定资