贵州食品工程职业学院《舞弊审计》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《舞弊审计》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、一家企业在进行并购活动后，审计师对其进行审计。在审查并购相关的会计处理时，审计师需要关注的要点包括：（）A.并购成本的计量是否准确B.被并购企业的资产和负债的评估是否合理C.商誉的确认和后续计量是否符合会计准则D.以上都是2、审计人员在审查企业的营业外支出时，发现金额异常增加。可能的原因有自然灾害损失、罚款支出增加、捐赠支出过大或者资产处置损失等。以下哪种情况最有可能导致营业外支出的显著上升？（）A.企业遭遇了严重的自然灾害，造成了重大财产损失B.企业因违反法律法规，被处以高额罚款C.企业为了提升社会形象，进行了大规模的捐赠活动D.企业处置了一批陈旧的固定资产，产生了较大的损失3、在审计被审计单位的利润分配时，发现其未按照公司章程的规定进行分配。以下哪种情况最需要审计人员关注？（）A.公司留存利润用于扩大再生产，符合公司的发展战略B.公司股东之间存在分歧，导致利润分配方案无法通过C.公司管理层为了个人利益，擅自改变利润分配方案D.公司本年度净利润为负数，不具备利润分配的条件4、审计抽样方法在审计中经常被使用。对于一个总体规模较大、误差容忍度较低的审计项目，以下哪种抽样方法可能是最合适的？（）A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整群抽样5、在对存货进行审计时，审计人员需要采用一定的审计程序。以下关于存货审计程序的说法中，哪一项是正确的？（）A.对存货进行监盘是存货审计的必要程序，如果由于特殊原因无法监盘，可以通过审查存货的收发记录来替代B.存货的计价方法一经确定，在审计过程中就不能改变，否则会影响财务报表的可比性C.审计人员只需要关注存货的数量是否准确，对于存货的质量和状况可以不进行审查D.存货的盘点工作应由审计人员亲自进行，以保证盘点结果的准确性6、审计人员在审查企业的工资费用时，发现其人工成本在某一时期增长较快。以下哪种原因最有可能导致人工成本增长？（）A.企业扩大生产规模，招聘了大量新员工B.员工工资普调，导致平均工资水平上升C.企业为员工增加了福利支出，如补充医疗保险和住房补贴D.以上都是7、在审计被审计单位的财务报表时，审计人员发现被审计单位存在会计政策变更。以下关于会计政策变更的审计处理，不正确的是（）A.审计人员应当审查会计政策变更的合法性和合理性，以及变更的会计处理是否符合会计准则的规定B.如果会计政策变更对财务报表产生重大影响，审计人员应当在审计报告中予以充分披露C.会计政策变更应当采用追溯调整法进行处理，如果被审计单位采用了未来适用法，审计人员应当要求其进行调整D.只要被审计单位在财务报表附注中对会计政策变更进行了披露，审计人员就无需进一步关注其影响8、一家企业的财务报表中，投资收益的金额波动较大。审计人员在审计时应：（）A.分析投资项目的具体情况，判断收益波动的合理性B.检查投资收益的计算过程，是否存在错误C.关注被投资企业的财务状况和经营成果对投资收益的影响D.以上都是9、在审计被审计单位的研发费用时，发现其研发支出资本化的比例较高。以下哪种情况最有可能表明存在问题？（）A.研发项目具有明确的商业可行性，且未来经济利益很可能流入企业B.研发活动已经进入开发阶段，成果的可能性较大C.公司为了增加资产规模，将不符合资本化条件的研发支出予以资本化D.研发费用的核算和归集符合企业会计准则的规定10、审计计划是审计工作的重要起点，它为整个审计过程提供了指导和框架。在制定审计计划时，需要考虑诸多因素。以下关于审计计划的描述，错误的是（）A.审计计划包括总体审计策略和具体审计计划。总体审计策略确定审计的范围、时间安排和方向，具体审计计划则详细说明审计程序的性质、时间和范围B.在制定审计计划时，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境、监管环境以及被审计单位的性质、目标、战略和相关经营风险等C.审计计划应当具有灵活性，能够根据审计过程中获取的新信息和变化的情况进行适时调整，但调整审计计划无需经过审批程序D.重要性水平的确定是审计计划中的关键环节。重要性水平越低，审计风险越高，注册会计师需要获取更多的审计证据11、在审计被审计单位的货币资金内部控制时，以下关于银行存款余额调节表的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查银行存款余额调节表的编制是否正确，未达账项的真实性和合理性B.对于长期未达账项，审计人员应当查明原因，关注是否存在挪用资金等舞弊行为C.银行存款余额调节表应当由出纳人员编制，会计主管人员审核D.审计人员可以通过重新编制银行存款余额调节表来验证其准确性12、在对一家企业的税务进行审计时，发现其税负率低于同行业平均水平。可能的原因有享受税收优惠政策、税收筹划合理、少计收入或者多计成本费用等。以下哪种情况最需要进一步核实？（）A.企业符合国家相关政策，享受了合法的税收优惠B.企业通过合理的税收筹划，降低了税负C.企业可能存在少计收入，从而导致税负降低D.企业可能通过多计成本费用，减少应纳税所得额13、一家企业的存货周转率在过去一年中显著下降。以下哪种情况最有可能导致这一现象？（）A.企业销售不畅，库存积压B.企业采购了大量高价原材料C.企业采用了新的存货计价方法D.企业扩大了生产规模，增加了存货储备14、在审计所得税会计时，注册会计师需要关注递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量是否符合会计准则的要求。以下关于所得税会计审计的描述，不正确的是（）A.注册会计师应当审查被审计单位对暂时性差异的识别和计算是否正确，以及递延所得税资产和递延所得税负债的确认是否合理B.对于递延所得税资产，注册会计师需要评估其可实现性，判断未来是否有足够的应纳税所得额来抵扣C.所得税费用的计算应当基于当期应交所得税和递延所得税的综合影响，注册会计师应当检查其计算过程是否准确D.所得税会计政策的变更通常不会对财务报表产生重大影响，注册会计师无需关注其变更的合理性和披露是否充分15、在财务报表审计中，审计师需要对存货进行监盘。假设一家制造企业的存货种类繁多，存放地点分散，以下哪种监盘方法可能是最不可靠的？（）A.对重要的存货项目进行重点抽查，并记录抽查结果B.提前通知被审计单位存货监盘的时间和范围，要求其做好准备C.观察存货的存放环境和保管情况，检查存货的标识和标签D.利用专家的工作，对特殊类型的存货进行评估和监盘16、审计人员在对被审计单位的非货币性资产交换进行审计时，需要关注其是否具有商业实质。以下哪种情况最有可能表明不具有商业实质？（）A.换入资产和换出资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面存在显著不同B.换入资产和换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的C.非货币性资产交换是为了满足公司的生产经营需要，提高资产的使用效率D.非货币性资产交换的双方存在关联关系，且交换价格明显不公允17、一家企业的财务报表显示，其其他应收款余额较大且长期挂账。审计师在审计时应关注：（）A.其他应收款的性质和用途B.是否存在资金被挪用或占用的情况C.坏账准备的计提是否充分D.以上都是18、审计人员在对企业的财务报表进行审计时，发现企业存在未决诉讼。对于这种情况，审计人员应当：（）A.向管理层了解诉讼的详细情况和可能的结果B.评估未决诉讼对财务报表的潜在影响C.考虑在审计报告中披露未决诉讼的相关信息D.以上都是19、在审计报告阶段，审计人员需要根据审计结果出具审计报告。以下关于审计报告的类型，哪一项描述是不正确的？（）A.无保留意见的审计报告表明被审计单位的财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映B.保留意见的审计报告表明被审计单位的财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报，且错报未得到更正C.否定意见的审计报告表明被审计单位的财务报表没有在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，未能实现公允反映D.无法表示意见的审计报告表明审计人员由于审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，不能对财务报表发表审计意见，等同于否定意见20、在审计一家农业企业时，审计师发现农产品的产量和质量受自然因素影响较大，销售渠道相对单一，政府对农业的补贴政策也在调整。同时，企业的农业技术研发投入和成果转化存在一定的不确定性。在这种情况下，审计师在评估企业的经营稳定性和发展潜力时，重点应当关注：（）A.加强对农产品产量和质量的风险评估，应对自然因素的影响B.拓展销售渠道，降低市场风险C.关注政府补贴政策的变化，合理规划企业的经营策略D.综合考虑以上因素，同时评估农业技术研发投入和成果转化的前景，全面评估企业的经营稳定性和发展潜力二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的碳排放配额交易的会计处理和披露进行审计。包括交易的目的、计量基础和环境责任的体现。2、（本题5分）深入探讨在审计过程中如何对被审计单位的或有负债的披露进行审计，确保充分且恰当。3、（本题5分）全面剖析货币资金审计的重点和难点，包括现金、银行存款和其他货币资金。阐述货币资金内部控制的关键环节，以及审计人员应如何进行货币资金的实质性测试。4、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的大数据应用和数据分析对财务报表的影响进行审计评估。包括数据质量、算法合理性和内部控制。5、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的税务筹划和税务合规性进行审计。包括税务政策的遵循、税务风险的评估和应对。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某企业在进行库存盘点时，采用的盘点方法不够科学，导致库存数量和价值的准确性存疑。审计人员在审计时发现，这可能影响企业的成本核算和生产计划安排。请分析库存盘点方法不当的影响，并说明审计人员应如何进行审计和建议企业改进盘点方法。2、（本题5分）一家高新技术企业获得了政府的研发补贴，但在财务报表中对补贴的核算和披露不符合相关规定。审计人员在审计时发现，企业将部分补贴用于非研发项目，且未在报表中明确说明。请分析政府补贴核算不规范的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和规范政府补贴的会计处理。3、（本题5分）某公司的财务报表显示，其研发支出在过去几年中持续增加，但研发成果的转化和经济效益并不明显。审计人员在审计过程中发现，公司对于研发项目的管理和核算存在混乱，部分研发费用的列支缺乏合理依据。请分析可能存在的审计风险，并提出审计应对方法。4、（本题5分）审计人员在审查一家房地产企业的销售合同和收款记录时，发现部分客户的首付款支付比例低于政策要求。请分析可能的风险及应执行的审计程序。5、（本题5分）某公司在年度内进行了内部审计外包服务，但对外包机构的监督和评价不够到位。审计人员在审计时应关注哪些方面？请分析可能存在的问题，并阐述审计人员的职责。四、论述题（本大题共3个小题，共30分)1、