北京会计从业资格考试-财经法规-模拟练习试题XXXX

/声明：本资料仅供参考，如果本次考试未通过，可以参考中专+会计的高通过班，100%保障，学校承诺不过全额退费，报名费：45元学费:2200元联系人：卢老师北京会计从业资格考试-财经法规-模拟练习试题第一章会计法律制度一、单项选择题1. 根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，如发现“白条顶库〞现象，应采取的做法是（）。A.由监交人员负责查清处理B.由接管人员在移交后负责查清处理C.由内部审计人员负责查清处理D.由移交人员在规定期限内负责查清处理2. 取得大学本科学历的人员，报名参加会计专业技术中级资格考试的，还应当具备从事会计工作满（）年的条件。A.1B.2C.3D.43. 以下各项中，属于中级会计专业职务的是（）。A.助理会计师B.会计师C.注册会计师D.会计从业资格4. 持证人员调转工作单位且继续从事会计工作的应办理（）。A.注册登记B.离岗备案登记C.调转登记D.变更登记5. 在某事业单位中，根据回避制度的规定，会计主管人员张某的直系亲属不得担任本单位的（）。A.会计机构负责人B.库管C.出纳D.稽核6. 根据规定，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管（），期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管。A.2年B.1年C.5年D.6个月7. 根据规定，（）是单位对外提供的财务会计报告的责任主体。A.审计人员B.会计机构负责人C.总会计师D.单位负责人8. 在以下各项中，不属于代理记账业务范围的是（）。A.代办工商登记B.根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算C.向税务机关提供税务资料D.对外提供财务会计报告9. 会计机构负责人必须具备的条件之一是（）。A.会计从业资格证书B.从事会计工作5年以上C.经济师专业技术职务资格D.高级会计师专业技术职务资格10. （）是指财政部门代表国家对单位和单位中的相关人员的会计行为实施的监督检查，及对发现违法会计行为实施行政处分，是一种外部监督。A.群众监督B.社会监督C.单位内部监督D.政府监督11. 以下经济业务事项不需要办理会计手续的是（）。A.款项及有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.经济合同的签订D.资本、基金的增减12. 持有会计从业资格证书的人员每年参加继续教育的培训时间不得少于（）小时。A.24B.48C.72D.2813. 以下各项中，属于委托代理记账的委托人的义务的是（pS）。A.对本单位发生的经济业务事项，编制记账凭证B.对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密C.向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证D.向税务机关提供税务资料14. 以下对编制财务会计报告的表述不正确的选项是（）。A.财务会计报告应当依据会计账簿记录和有关会计资料编制B.财务会计报告的编制要求、提供对象、提供期限应当符合法定要求C.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致D.各单位的财务会计报告在上报有关部门前必须经注册会计师审核签字15. 对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（）。A.拒绝接受，并报告领导，要求查明原因B.应予以销毁，并报告领导，要求查明原因C.予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充D.拒绝接受，且不能让经办人员进行更正、补充16. 《会计法》要求，作为记账凭证编制依据的必须是（）的原始凭证和有关资料。A.经办人签字B.审核无误C.金额无误D.领导认可17. 某外商投资企业，业务收支以日元为主，也有少量的人民币，根据《会计法》的规定，该单位可以采用（）作为记账本位币。A.人民币B.人民币和日元C.欧元D.日元或人民币18. 单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证的金额有错误，应由（）。A.接受凭证单位更正并加盖公章B.原出具凭证单位更正并加盖公章C.原出具凭证单位重开D.经办人员更正并报领导审批19. 根据《会计法》的规定，行使会计工作管理职能的政府部门是（）。A.税务部门B.财政部门C.审计部门D.证券监管部门20. 《会计法》规定，我国会计年度自（）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月30日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.公历10月1日起至次年9月30日止21. 根据规定，（）以上的地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。A.市级B.县级C.省级D.区级22. 会计工作由财政部门主管并明确在管理体制上实行（）原则。A.统一领导，分级管理B.统一规划，分级管理C.统一领导，条块管理D.统一规划，集中管理23. 某国有企业因内部管理混乱等原因造成会计报表资料不合法、不真实、对此问题应承当法律责任的责任人是（）。A.单位的会计人员B.单位的会计机构负责人C.单位的会计主管人员D.单位负责人24. 以下各项中，属于国家统一的会计制度的是（）。A.《会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《总会计师条例》D.《会计从业资格管理方法》25. 以下各项中，属于会计法律的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《总会计师条例》C.《会计基础工作标准》D.《企业会计制度》二、多项选择题1. 以下各项中，属于行政责任的形式的是（）。A.赔偿损失B.行政拘留C.责令停产、停业D.没收违法所得2. 根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于“不依法设置账簿〞的行为，应当承当的法律责任是（）。A.由县级以上人民政府财政部门责令限期改正B.对单位处以3000元以上5万元以下的罚款C.对其直接负责的主管人员可以处于2000元以上2万元以下的罚款D.属于国家工作人员的，由其所在单位或有关单位依法给予行政处分3. 以下各项中，属于情节严重的，应由县级以上人民政府财政部门撤消会计从业资格证书人的行为有（）。A.填制、取得原始凭证不符合规定的行为B.未按规定使用会计记录文字的行为C.在依法实施的会计监督中不如实提供会计资料的行为D.无故不参加会计人员继续教育的行为4. 会计机构负责人、会计主管人员办理交接由（）监交。A.单位负责人B.主管单位可派人会同C.本单位其他部门负责人D.主管会计工作的副经理5. 根据《会计工作基础标准》的规定，以下属于会计工作岗位的有（）。A.稽核岗位B.会计主管人员C.工资核算岗位D.单位内部审计岗位6. 以下有关会计工作交接的说法正确的有（）。A.对于已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕B.现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得白条抵库C.公章、收据、空白支票、发票以及其他物品等要交接清楚D.应编制移交清册，交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章7. 以下各项中，属于代理记账机构及其从业人员义务的有（）。A.接受委托人示意其作出的会计处理B.对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密C.按照委托合同办理代理记账业务D.对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释8. 在以下各项中，属于会计从业资格考试报名根本条件的有（）。A.遵守会计和其他财经法律、法规B.具有良好的道德品质C.年龄在60岁以下D.具备会计专业根本知识和技能9. 会计专业技术资格分为（）。A.初级资格B.中级资格C.高级资格D.高中级资格10. 会计从业资格证书管理的内容包括（）。A.注册登记B.换岗备案C.调转登记D.变更登记11. 符合以下条件之一，并在毕业之日起两年内（含两年）申请会计从业资格的，可免试局部会计从业资格考试科目，该条件包括（）。A.会计类专业中专学历B.工商管理专业大专学历C.会计类专业大学本科以上学历或学位D.金融专业硕士学位12. 一个单位是否设置会计机构，主要取决于（）等因素。A.是否有合格的人员担任会计机构负责人B.单位规模大小C.经济业务和财务收支的繁简D.经营管理的要求13. 国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门依法对（）进行监督指导。A.注册会计师协会B.会计师事务所C.注册会计师D.会计师事务所出具的审计报告的程序和内容14. 以下属于内部会计监督制度的根本要求的有（）。A.重大经济事项的决策和执行程序应当明确B.建立会计档案管理制度C.对会计资料定期进行内部审计的方法和程序应当明确D.会计事项相关人员的职责权限应明确15. 会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由（）在更正处盖章。A.会计人员B.会计机构负责人C.会计主管人员D.总会计师16. 中国会计学会是由全国会计领域各类专业组织及个人自愿结成的（）社会组织。A.学术性B.专业性C.营利性D.非营利性17. 以下有关记账本位币的根本规定中，说法正确的有（）。A.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选人民币以外的货币作为记账本位币B.以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，可以以人民币以外的货币反映C.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，必须选人民币作为记账本位币D.以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，应当折算为人民币反映18. 依照《会计法》对单位的会计资料实施监督检查的部门包括（）。A.工商部门B.人民银行C.证券监管D.保险监管19. 会计机构、会计人员在审核原始凭证时，对不真实、不合法的原始凭证应当（）。A.有权不予受理B.向单位负责人报告C.请求查明原因，追究有关当事人的责任D.予以退回，要求更正、补充20. 以下各项中，属于会计行政法规的有（）。A.《会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《企业会计制度》D.《总会计师条例》三、判断题1. 伪造会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容，歪曲事实真相的行为。（）Y.对N.错2. 对会计人员进行打击报复的，除对单位负责人依法进行处分外，还应当采取必要的补救措施，如恢复会计人员名誉、原有职位、级别。（）Y.对N.错3. 会计人员工作交接时，因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所接会计资料在真实性，完整性方面的问题，如事后发现，接替人员应对会计资料的真实性、完整性负法律责任。（）Y.对N.错4. 依法应当设置会计账簿但不具备设置会计机构或会计人员条件的单位，可以委托代理机构办理会计业务。（）Y.对N.错5. 单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度的行为，也属于会计工作社会监督。（）Y.对N.错6. 国务院财政部门和各省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所、注册会计师协会、会计学会进行监督、指导。（）Y.对N.错7. 所有记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。（）Y.对N.错8. 各单位必须在单位内部设置会计机构，并指定会计主管人员。（）Y.对N.错9. 采用电子计算机进行会计核算的单位，只需保存电子数据和会计软件资料，不用保存打印出的纸质会计档案。（）Y.对N.错10. 企业可以在不同的会计期间根据自身财务需要采用不同的会计处理方法。（）Y.对N.错参考答案一、单项选择题1[答案]：D[解析]：此题考核会计工作交接手续中特殊情况的处理。根据规定，在办理会计工作交接手续中，如发现“白条顶库〞现象，由移交人员在规定期限内负责查清处理。2[答案]：D[解析]：此题考核会计专业技术资格报名条件。报考中级会计专业技术资格的人员除了具备根本条件外，取得大学本科学历的人员，从事会计工作要满4年。3[答案]：B[解析]：此题考核会计专业职务。会计专业职务是区分会计人员从事业务工作的技术等级。会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。其中会计师属于中级职务。4[答案]：C[解析]：此题考核会计从业资格证书管理的调转登记。会计人员调转工作单位且继续从事会计工作的，自离开之日或办理调出手续之日起90日内办理调转登记。5[答案]：C[解析]：此题考核会计人员回避制度。根据规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。6[答案]：B[解析]：此题考核会计档案保管期限。根据规定，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。7[答案]：D[解析]：此题考核财务会计报告的责任主体。根据我国《财务会计报告条例》的规定，单位负责人是财务会计报告的责任主体。8[答案]：A[解析]：此题考核代理记账业务范围。代理记账业务范围包括：根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算，对外提供财务会计报告，向税务机关提供税务资料，委托人委托的其他会计业务。不包括代办工商登记。9[答案]：A[解析]：此题考核会计机构负责人的任职资格。根据规定，担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。10[答案]：D[解析]：此题考核会计工作的政府监督。会计工作的政府监督是一种外部监督，主要是财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处分。11[答案]：C[解析]：此题考核会计核算的内容。根据《会计法》规定，以下经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、本钱的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。12[答案]：A[解析]：此题考核会计人员继续教育的时间要求。会计人员每年参加会计继续教育时间不少于24小时。13[答案]：C[解析]：此题考核代理记账业务中委托人义务。根据规定，委托人的义务包括对本单位发生的经济业务事项,应当填制或者取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；应当配备专人负责日常货币收支和保管；及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证,应当及时予以更正、补充。14[答案]：D[解析]：此题考核企业财务会计报告的相关内容。根据规定，财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。但并不是所有的财务会计报告在上报有关部门前都必须经过注册会计师签字。15[答案]：C[解析]：此题考核填制与审核会计凭证。根据规定，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。16[答案]：B[解析]：此题考核填制和审核会计凭证的要求。记账凭证必须以审核无误的原始凭证为编制依据。17[答案]：D[解析]：此题考核记账本位币。我国会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币。18[答案]：C[解析]：此题考核记账凭证的填制要求。原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。19[答案]：B[解析]：此题考核会计工作的主管部门。财政部门是会计工作的主管部门。国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。20[答案]：A[解析]：此题考核会计年度。我国以公历年度为会计年度，即每年公历1月1日起至12月31日止。21[答案]：B[解析]：此题考核主管全国会计工作的部门。国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。22[答案]：A[解析]：此题考核会计工作行政管理。我国的会计管理体制的总原则是统一领导，分级管理。23[答案]：D[解析]：此题考核单位会计工作管理。单位负责人是本单位会计责任的主体。24[答案]：D[解析]：此题考核会计法律制度。国家统一的会计制度，包括部会计门规章和会计标准性文件。选项A属于会计法律，选项B.C属于会计行政法规，只有选项D属于国家统一的会计制度中的会计部门规章。25[答案]：A[解析]：此题考核会计法律的构成。《中华人民共和国会计法》属于会计法律。二、多项选择题1[答案]：BCD[解析]：此题考核行政责任的形式。选项A属于民事责任。《会计法》规定的行政责任的形式有两种，即行政处分和行政处分。行政处分主要分为六种，即警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者撤消许可证、暂扣或者撤消执照，行政拘留。行政处分的形式有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。2[答案]：ABCD[解析]：此题考核违反会计法的法律责任。根据规定，不依法设置账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位处以3000元以上5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员可以处于2000元以上2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，由其所在单位或有关单位依法给予行政处分。3[答案]：ABC[解析]：此题考核撤消会计从业资格证书的情形。无故不参加会计人员继续教育不予通过会计从业资格证书年检，而非撤消会计从业资格证书。4[答案]：AB[解析]：此题考核会计人员工作交接。会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，由单位领导人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。5[答案]：ABC[解析]：此题考核会计工作岗位的范围。根据规定，单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位。6[答案]：ABCD[解析]：此题考核会计人员工作交接程序。7[答案]：BCD[解析]：此题考核代理记账机构及其从业人员的义务。代理记账机构及其从业人员的义务包括（1）按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定（2）对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密（3）对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的要求，应当拒绝（4）对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。8[答案]：ABD[解析]：此题考核会计从业资格证书的取得。根据规定，会计从业资格考试报名根本条件是（1）遵守会计和其他财经法律、法规（2）具备良好的道德品质（3）具备会计专业基础知识和技能。9[答案]：ABC[解析]：此题考核会计专业技术资格。会计专业技术资格分为初级资格、中级资格、高级资格。10[答案]：ACD[解析]：此题考核会计从业资格管理。会计从业资格证书管理包括上岗注册登记、离岗备案（不是换岗备案）、调转登记、变更登记。11[答案]：AC[解析]：此题考核会计从业资格局部考试科目免试条件。免试条件之一为中专以上（含中专）会计类专业学历或学位。会计类专业包括：会计学、会计电算化、注册会计师专门化、审计学、财务管理、理财学。12[答案]：BCD[解析]：此题考核会计机构的设置。根据规定，一个单位是否设置会计机构，一般取决于三个方面的因素：一是单位规模的大小；二是经济业务和财务收支的繁简；三是经营管理的要求。13[答案]：ABCD[解析]：此题考核政府监督。政府监督可以对社会监督进行再监督。财政部门可以依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导。财政部门可以对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。14[答案]：ACD[解析]：此题考核单位内部会计监督。单位内部会计监督制度应当符合以下四项根本要求（1）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互别离、相互制约（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确（4）对会计资料定期进行内部审计的方法和程序应当明确。15[答案]：ABC[解析]：此题考核会计账簿的相关规定。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。16[答案]：ABD[解析]：此题考核会计工作的自律管理。中国会计学会是由全国会计领域各类专业组织及个人自愿结成的学术性、专业性、非营利性社会组织。17[答案]：AD[解析]：此题考核有关记账本位币的规定。根据规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。18[答案]：BCD[解析]：此题考核会计工作的行政管理。财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。19[答案]：ABC[解析]：此题考核原始凭证的审核。根据规定，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任。20[答案]：BD[解析]：此题考核我国会计法律制度的范围。选项A属于会计法律，选项C属于国家统一的会计制度，选项B.D属于会计行政法规。注意“条例〞两字。三、判断题1[答案]：N[解析]：此题考核伪造会计凭证的含义。伪造会计资料，是指以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的会计凭证、会计账簿及其他会计资料。2[答案]：Y[解析]：此题考核单位负责人对会计人员打击报复的法律责任。3[答案]：N[解析]：此题考核会计人员工作交接的相关规定。因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现，仍应由移交人对会计资料的真实性、完整性负法律责任。4[答案]：Y[解析]：此题考核代理记账机构的相关规定。5[答案]：Y[解析]：此题考核会计工作社会监督的内容。6[答案]：N[解析]：此题考核政府监督。政府监督对社会监督进行再监督，社会监督的范围中不包括会计学会。7[答案]：N[解析]：此题考核记账凭证的填制。并非所有记账凭证后面都要附原始凭证，结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证。8[答案]：N[解析]：此题考核会计机构的设置。各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。9[答案]：N[解析]：此题考核使用会计电算化进行会计核算的要求。实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料应当作为会计档案进行保管，同时应保存打印出的纸质会计档案。10[答案]：N[解析]：此题考核会计核算的一般要求。企业采用的会计处理方法前后期应当保持一致，不得随意变更。第二章支付结算法律制度一、单项选择题1. 根据支付结算法律制度的规定，以下有关汇兑的表述中，不正确的选项是（）。A.汇兑适用于单位和个人各种款项的结算B.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式C.汇兑分为信汇和电汇两种D.汇兑每笔金额起1万元2. 以下各项中，信用卡持卡人可以使用单位卡的情形是（）。A.购置价值9万元的电脑B.存入销货收入的款项C.支付12万元劳务费用D.支取现金3. 甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于2011年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，乙公司于4月28日提示承兑，则乙公司最迟于2011年（）向承兑人提示付款。A.5月20日B.6月20日C.7月30日D.8月8日4. 根据我国《票据法》规定，汇票的绝对记载事项是（）。A.付款地B.出票地C.付款日期D.出票人签章5. 商业承兑汇票是由银行以外的（）承兑的商业汇票。A.收款人B.付款人C.出票人D.背书人6. 根据我国《票据法》的规定，以下付款方式中，适用于支票的付款方式是（）。A.见票即付B.见票后定期付款C.定日付款D.出票后定期付款7. 以下关于支票的使用范围的表述中，错误的选项是（）。A.划线普通支票只能用于支取现金B.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.现金支票只能用于支取现金8. 在以下方法中，我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法是（）。A.公示催告B.声明作废C.挂失止付D.普通诉讼9. 以下各项中，属于票据关系中的根本当事人的包括（）。A.出票人B.保证人C.被背书人D.背书人10. 一般存款账户的存款人，不能通过该账户办理（）。A.现金支取B.现金缴存C.转账结算D.借款转存11. 根据规定，以下存款人不能申请开立根本存款账户的是（）。A.单位附属独立核算的食堂B.外国驻华机构C.个人独资企业D.自然人12. 存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的或是注销、被撤消营业执照的，应于（）个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A.2B.3C.5D.713. 以下各项中，不属于银行账户管理的根本原则的是（）。A.一个根本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.存款保密原则D.银行不垫款原则14. 单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于（）送存银行。A.5日B.当日C.次日D.3日15. 因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。A.本单位财会部门负责人B.本单位负责人C.总会计师D.董事长16. 根据规定，结算起点是由（）确定，报国务院备案。A.中央银行B.中国人民银行C.工商银行D.开户银行17. 填写票据金额时，人民币50108元应写成（）。A.伍万零壹佰零捌元B.人民币伍万零壹佰零捌元整C.人民币伍万零壹佰零捌元D.人民币伍万零壹零八元整18. 票据的出票日期3月15日应写成（）。A.3月15日B.叁月壹拾伍日C.零叁月拾伍日D.三月十五日19. 以下各项不属于支付结算方式的是（）。A.支票B.银行汇票C.汇兑D.实物抵债20. 支付结算作为一种法律行为，以下不属于支付结算特征的是（）。A.支付结算是一种要式行为B.支付结算不需要通过中国人民银行金融机构的批准C.支付结算的发生取决于委托人的意志D.支付结算必须依法进行二、多项选择题1. 汇兑分为（）。A.信汇B.电汇C.票汇D.转汇2. 以下各项中，属于背书的绝对记载事项的有（）。A.背书人签章B.被背书人名称C.背书日期D.背书人名称3. 根据《中华人民共和国票据法》规定，以下各项中，属于支票必须记载事项的有（）。A.付款人名称B.出票日期C.确定的金额D.付款日期4. 票据权利包括（）。A.付款请求权B.利益返还请求权C.追索权D.票据返还请求权5. 以下关于票据金额的填写，说法正确的选项是（）。A.阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按汉语语言规律、金额数字和防止涂改的要求进行书写B.大写金额数字有“分〞的，“分〞后面可以写“整〞（或“正〞）字C.大写金额数字应紧接“人民币〞字样填写，不得留有空白D.大写金额数字前未印“人民币〞字样的，应加填“人民币〞字样6. 票据的功能主要包括（）。A.支付功能B.汇兑功能C.结算功能D.信用功能7. 在我国，票据包括（）。A.银行本票B.支票C.银行汇票D.商业汇票8. 存款人违反规定，伪造、变造开户登记证，对于其处分，以下表述正确的有（）。A.非经营性的存款人，处以1000元的罚款B.经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款C.非经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款D.构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任9. 以下选项中属于存款人可以申请开立专用存款账户的有（）。A收入汇缴资金和企业业务支出资金AB.党、团、工会设在单位的组织机构经费C.政策性房地产开发资金D.金融机构存放同业资金10. 以下属于根本存款账户使用范围的为（）。A.资金收付B.现金支取C.工资、奖金的发放D.存入现金11. 以下情形中，银行账户的（）发生变化的，要办理撤销手续。A.因迁址需要变更开户银行B.法定代表人C.账户名称D.存款人更改名称，且改变开户银行及账号12. 银行结算账户按存款人不同可以分为（）。A.一般存款账户B.个人银行结算账户C.单位银行结算账户D.根本存款账户13. 关于现金管理中现金使用的限额，以下表述正确的有（）。A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.遥远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.商业和效劳行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内14. 以下关于票据金额的填写，说法正确的选项是（）。A.阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按汉语语言规律、金额数字和防止涂改的要求进行书写B.大写金额数字有“分〞的，“分〞后面可以写“整〞（或“正〞）字C.大写金额数字应紧接“人民币〞字样填写，不得留有空白D.大写金额数字前未印“人民币〞字样的，应加填“人民币〞字样15. 票据的以下记载事项中，可以更改的有（）。A.收款人名称B.付款人名称C.金额D.付款日期三、判断题1. 一般而言，金卡的持卡人在善意透支时透支的金额小于普通卡持卡人的透支金额。（）Y.对N.错2. 支票超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行可以受理，付款人可以付款。（）Y.对N.错3. 中文大写金额数字到“元〞为止的，在“元〞之后，可以写“整〞（或“正〞）字，在“角〞之后不能写“整〞（或“正〞）字。（）Y.对N.错4. 注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收。（）Y.对N.错5. 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，而根本存款账户既可以支取现金，也可以缴存现金。（）Y.对N.错6. 制定各种报销凭证,规定报销手续和方法，一般单位是由单位领导在报销凭证上签章，交出纳人员登录作会计分录，最后交由会计人员付款。（）Y.对N.错7. 票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承当。（）Y.对N.错8. 按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据结算方式。（）Y.对N.错9. 银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）Y.对N.错10. 办理支付结算的形式要件包括票据和结算凭证的格式和书写标准要求等。（）Y.对N.错参考答案一、单项选择题1[答案]：D[解析]：此题考核汇兑。汇兑没有金额起点的限制。2[答案]：A[解析]：此题考核银行卡的使用。在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其根本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供给款结算，并一律不得支取现金，所以只有选项A是正确的。3[答案]：D[解析]：此题考核商业汇票的付款。依据《票据法》的规定，见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10天内向承兑人提示付款。4[答案]：D[解析]：此题考核汇票的记载事项。汇票的绝对记载事项包括（1）说明“商业承兑汇票〞和“银行承兑汇票〞的字样（2）无条件支付委托（3）确定的金额（4）付款人名称（5）收款人名称（6）出票日期（7）出票人签章。5[答案]：B[解析]：此题考核商业汇票的种类。由银行以外的付款人承兑的商业汇票为商业承兑汇票。6[答案]：A[解析]：此题考核支票的特点。支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。7[答案]：A[解析]：此题考核支票的使用范围。根据规定，划线普通支票只能用于转账，不能用于支取现金。8[答案]：B[解析]：此题考核票据权利的补救。我国《票据法》规定了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。9[答案]：A[解析]：此题考核根本当事人。票据根本当事人包括出票人、付款人和收款人。10[答案]：A[解析]：此题考核一般存款账户的使用。一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在根本存款账户以外的银行营业机构开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。11[答案]：D[解析]：此题考核开立根本存款账户的资格。但凡具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承当民事义务的法人和其他组织，均可以开立根本存款账户。12[答案]：C[解析]：此题考核银行结算账户的撤销。存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的或是注销、被撤消营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。13[答案]：D[解析]：此题考核银行账户管理的根本原则。银行不垫款，是支付结算的根本原则。14[答案]：B[解析]：此题考核现金使用限额。单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于当日送存银行。15[答案]：A[解析]：此题考核现金收支的根本要求。因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。16[答案]：B[解析]：此题考核开户单位使用现金的范围。按照规定，结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算。在结算起点以下的零星支出可以使用现金进行结算，结算起点的调整由中国人民银行确定，报国务院备案。17[答案]：B[解析]：此题考核填写票据和结算凭证的根本要求。阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写金额应按汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。18[答案]：B[解析]：此题考核填写票据和结算凭证的根本要求。票据的出票日期应大写，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零〞；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹〞。19[答案]：D[解析]：此题考核支付结算的方式。支付结算的方式分为票据、汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡、信用证、电子支付等，其中票据分为支票、银行本票、银行汇票和商业汇票。20[答案]：B[解析]：此题考核支付结算特征。支付结算作为一种法律行为，具有以下法律特征（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构或其他机构进行，未经中国人民银行的批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务（2）支付结算是一种要式行为，即法律规定必须依照一定形式进行的行为（3）支付结算的发生取决于委托人的意志；（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（5）支付结算必须依法进行。二、多项选择题1[答案]：AB[解析]：此题考核汇兑的分类。汇兑分为信汇和电汇两种。2[答案]：AB[解析]：此题考核商业汇票的背书。背书的绝对记载事项有背书人签章和被背书人名称。3[答案]：ABC[解析]：此题考核支票的记载事项。付款日期不属于支票的必须记载事项。4[答案]：AC[解析]：此题考核票据权利的概念。票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。5[答案]：ACD[解析]：此题考核填写票据和结算凭证的根本要求。选项B，大写金额数字有“分〞的，“分〞后面不能写“整〞字。6[答案]：ABCD[解析]：此题考核票据的功能。票据的功能主要有：支付功能、汇兑功能、信用功能、融资功能。7[答案]：ABCD[解析]：此题考核票据的种类。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票。8[答案]：ABD[解析]：此题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。9[答案]：ABCD[解析]：此题考核专用存款账户的使用范围。根据规定：对以下资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：根本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、油收购资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金和企业业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。10[答案]：ABCD[解析]：此题考核根本存款账户的用途。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过根本存款账户办理。11[答案]：ACD[解析]：此题考核银行结算账户的撤销。选项B是变更银行结算账户。12[答案]：BC[解析]：此题考核银行结算账户按照存款人的分类。银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。13[答案]：ACD[解析]：此题考核现金使用的限额。遥远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天。14[答案]：ACD[解析]：此题考核填写票据和结算凭证的根本要求。选项B错误，大写金额数字有“分〞的，“分〞后面不能写“整〞字。15[答案]：BD[解析]：此题考核票据的记载事项。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。三、判断题1[答案]：N[解析]：此题考核信用卡的相关规定。一般而言，金卡的持卡人在善意透支时透支的金额大于普通卡持卡人的透支金额。2[答案]：N[解析]：支票超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。3[答案]：N[解析]：此题考核票据和结算凭证的填写要求。根据规定，中文大写金额数字到“元〞为止的，在“元〞之后，应写“整〞（或“正〞）字，在“角〞之后可以不写“整〞（或“正〞）字。大写金额数字有“分〞的，“分〞后面不写“整〞（或“正〞）字。4[答案]：N[解析]：此题考核银行结算账户的相关规定。根据规定，注册验资的临时存款账户在验资期间“只收不付〞。5[答案]：Y[解析]：此题考核根本存款账户和一般存款账户的区别。此题的表述是正确的，注意一般存款账户只是不能支取现金，但是可以办理现金缴存。6[答案]：N[解析]：此题考核现金开支审批制的相关规定。根据规定，一般单位是由单位领导在报销凭证上签章，交会计人员登录作会计分录，最后交由出纳人员付款。7[答案]：N[解析]：此题考核票据和结算凭证的填写要求。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。8[答案]：Y[解析]：此题考核支付结算的主要支付工具。9[答案]：N[解析]：此题考核支付结算的根本要求。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。10[答案]：Y[解析]：此题考核支付结算的特征。第三章税收法律制度一、单项选择题1. 纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）。A.开业登记B.停业登记C.注册登记D.变更登记2. 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。A.20B.30C.50D.603. 根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.人民法院4. 以下发票中，属专用发票的是（）。A.广告费用结算发票B.工业企业产品销售统一发票C.商业零售统一发票D.商业批发统一发票5. 可以领购使用增值税专用发票的是（）。A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.只纳营业税的纳税人D.法定情形的一般纳税人6. 王某为一学者，2011年2月份，取得发表文章的稿酬2万元；进行讲座取得收入4000元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元A.2688B.2880C.3840D.48007. 根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（）。A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.有限责任公司D.在中国境内有所得的外籍个人8. 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。A.全额扣除B.在年度利润总额12％以内的局部扣除C.在年度应纳税所得额30％以内的局部扣除D.在年度应纳税所得额12％以内的局部扣除9. 适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的企业所得税税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.33%10. 飞腾公司2011年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2010年度亏损额为300万元。该公司2011年度应缴纳的企业所得税税额为（S）万元。A.105.6B.5C.5.4D.3.611. 以下各项中，适用3％营业税税率的是（）。A.金融保险业B.效劳业C.建筑业D.娱乐业12. 根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。A.不动产所在地B.纳税人经营地C.纳税人居住地D.销售不动产行为发生地13. 某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。A.120B.150C.200D.25014. 我国消费税税目共有（）个。A.11B.12C.13D.1415. 某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9216. 增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。该扣除率是（）。A.7％B.10％C.13％D.17％17. 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税18. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务效劳的流转额为征税对象的税收种类。以下各项中，不属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税19. 我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.土地使用税D.契税20. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。A.税率B.征税对象C.纳税人D.税目二、多项选择题1. 现行消费税的征税范围中，采用复合计征方法的有（）。A.黄酒B.白酒C.卷烟D.化装品2. 根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施有（）。A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产3. 以下各项中，属于税务代理的特点的有（）。A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性4. 纳税申报的方式主要有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报5. 以下各项关于发票开具要求的表述中，正确的选项是（）。A.未发生经营业务一律不得开具发票B.发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章C.填写发票可使用外文D.可自行拆本使用发票6. 纳税人需要申请办理注销登记等情况的有（）。A.解散B.破产C.撤销D.暂停营业7. 根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合规定条件的非营利组织的收入D.接受捐赠的收入8. 以下所得中，个人所得税适用于税率20%的有（）。A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得9. 营业税按行业实行有差异的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（）。A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.销售不动产10. 以下各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。A.向购置者收取的包装物租金B.向购置者收取的销项税额C.因销售货物向购置者收取的手续费D.因销售货物向购置者收取的代收款项11. 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（）。A.国内税法B.国际税法C.外国税法D.本国税法12. 根据计税标准不同，可以把税收划分为（）。A.从价税B.从量税C.直接税D.间接税13. 在以下税种中，属于财产税类的有（）。A.房产税B.增值税C.车船税D.企业所得税14. 以下各项中不属于税收程序法的是（）。A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》15. 税收的特征包括（）。A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性三、判断题1. 税收法律责任形式主要包括税务违法行政处分和税务违法刑事处分。（）Y.对N.错2. 企业可以随意使用电子计算机开具发票。（）Y.对N.错3. 主管税务机关核发的《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过365天。（）Y.对N.错4. 个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。（）Y.对N.错5. 企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）Y.对N.错6. 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。（）Y.对N.错7. 进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起10日内缴纳税款。（）Y.对N.错8. 扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（）Y.对N.错9. 超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差异税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（）Y.对N.错10. 起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，到达起征点的，则对超过起征点的局部征税。（）Y.对N.错参考答案一、单项选择题1[答案]：D[解析]：此题考核税务登记。纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理变更登记。2[答案]：B[解析]：此题考核税务登记。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照（含临时工商营业执照）30日，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。3[答案]：A[解析]：此题考核税务行政复议的规定。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。4[答案]：A[解析]：此题考核发票的种类。BCD都属于行业发票。5[答案]：A[解析]：此题考核发票的开具与管理。只有经国家税务机关认定为一般纳税人才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用。6[答案]：B[解析]：此题考核个人所得税的综合计算。稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。应纳个人所得税=20000×（1-20％）×20％×（1-30％）+（4000-800）×20％＝2240+640＝2880（元）。7[答案]：C[解析]：此题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。8[答案]：B[解析]：此题考核企业所得税的扣除工程。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。9[答案]：B[解析]：此题考核企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的所得，适用税率为20%。10[答案]：B[解析]：此题考核企业所得税的计算。2011年度应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。11[答案]：C[解析]：此题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。效劳业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。娱乐业适用5%—20％的税率。12[答案]：A[解析]：此题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。13[答案]：B[解析]：此题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。14[答案]：D[解析]：此题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化装品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。15[答案]：B[解析]：此题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。16[答案]：C[解析]：此题考核增值税进项税额。一般纳税人购进免税农产品的进项税额，按买价依照13％的扣除率计算。17[答案]：A[解析]：此题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。18[答案]：D[解析]：此题考核税收的分类。印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。19[答案]：B[解析]：此题考核税率。个人所得税中的工资、薪金所得采用超额累进税率。20[答案]：B[解析]：此题考核税法构成要素。不同征税对象是区别不同税种的重要标志。二、多项选择题1[答案]：BC[解析]：此题考核消费税。现行消费税的征税范围中，采用复合计征方法的有白酒和卷烟。2[答案]：BC[解析]：此题考核税收强制执行措施。AD属于税收保全措施。3[答案]：ABC[解析]：此题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。4[答案]：ABC[解析]：此题考核纳税申报方式。纳税申报的方式主要有：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。5[答案]：AB[解析]：此题考核发票开具要求。选项C错误，填开发票应使用中文，民族自治地区可同时使用一种民族文字；外商投资企业和外资企业可同时使用一种外国文字；选项D错误，未经税务机关批准，不得拆本使用发票。6[答案]：ABC[解析]：此题考核税务登记的相关规定。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，应当向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记。7[答案]：AC[解析]：此题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的以下收入为免税收入（1）国债利息收入（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。8[答案]：ABCD[解析]：此题考核个人所得税的税率。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得都适用20%的税率。9[答案]：BD[解析]：此题考核营业税。金融保险业、效劳业、转让无形资产、销售不动产，营业税税率为5%。10[答案]：ACD[解析]：此题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购置方收取的销项税额。11[答案]：ABC[解析]：此题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。12[答案]：AB[解析]：此题考核税收的分类。按照计税标准的不同可分为从价税、从量税和复合税。13[答案]：AC[解析]：此题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D企业所得税属于所得税。14[答案]：ABD[解析]：此题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。选项AB.D属于税收实体法。15[答案]：ACD[解析]：此题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。三、判断题1[答案]：Y[解析]：此题考核税收法律责任的形式。2[答案]：N[解析]：此题考核发票的开具要求。根据规定，使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。3[答案]：N[解析]：此题考核外出经营报验登记《外管证》的有效期。《外管证》有效期限最长不超过180天。4[答案]：Y[解析]：此题考核个人所得税的纳税人。5[答案]：Y[解析]：此题考核企业所得税的征收管理。6[答案]：N[解析]：此题考核营业税的征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。7[答案]：N[解析]：此题考核增值税纳税期限。纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内缴纳税款。8[答案]：N[解析]：此题考核营业税的纳税地点。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。9[答案]：Y[解析]：此题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。10[答案]：N[解析]：此题考核起征点的概念。起征点也称征税起点，是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额没有到达规定起征点的不征税；到达或超过起征点的，就其全部数额征税。第四章财政法规制度一、单项选择题1. 财政直接支付各单位的预算内资金是通过（）进行核算支付的。A.单位零余额账户B.根本存款账户C.临时存款账户D.财政零余额账户2. 用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金的收入和支出活动的账户是（）。A.国库单一账户B.财政部门零余额账户C.预算外资金账户D.特设账户3. 根据《政府采购法》的有关规定，技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的货物或者效劳，其适用的政府采购方式是（）。A.询价方式B.邀请招标方式C.竞争性谈判方式D.单一来源方式4. 以下选项中，适用《政府采购法》的是（）。A.某中外合资经营企业采购生产所需的原材料B.某国有企业采购生产设备C.某中学用教育经费拨款购置教学用的电教设施D.某股份有限公司承揽了国家的某项重点建设工程而采购原材料5. 政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供给商一视同仁，不得有歧视条件和行为，任何一方不得提出不合理要求，这表达了（）。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.老实信用原则6. 以下选项中，不属于政府采购当事人的是（）。A.采购人B.保证人C.供给商D.采购代理机构7. 我国的政府采购实行的是（）的执行模式。A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.分批采购8. 各级政府财政部门应当自本级人大会批准本级政府预算之日起（）内，批复本级各部门预算。A.15日B.25日C.30日D.90日9. 我国国家预算年度是指（）。A.自公历12月31日起，至次年12月31日止B.自公历1月1日起，至次年1月1日止C.自公历1月1日起，至12月31日止D.自公历6月30日起，至12月31日止10. 对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是（）。A.各级政府财政部门B.各级政府C.各级政府审计部门D.上一级政府财政部门11. 我国的预算收入（）。A.仅包括中央预算收入B.仅包括中央预算收入和地方预算收入C.仅包括中央和地方共享收入D.包括中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入12. 根据我国《预算法》的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是（）。A.具体编制中央预算、决算草案B.具体组织中央和地方预算的执行C.审查和批准中央预算的调整方案D.具体编制中央预算的调整方案13. 以下选项中，不属于我国《预算法》规定的预算收入形式中专项收入的是（）。A.铁道专项收入B.征收排污费收入C.罚款收入D.电力建设基金收入14. 我国国家预算现设（）。A.中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）四级预算B.中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）、乡（镇）五级预算C.中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）三级预算D.中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）、乡（镇）、村六级预算15. 列入国家预算的一切财政收支都要列在预算中，不得打埋伏、造假账、预算外另列预算，表达了国家预算的（）原则。A.公开性B.可靠性C.完整性D.统一性二、多项选择题1. 政府采购资金包括（）。A.财政性资金B.需要由财政归还的公共借款C.纳税人的税收D.财政资金相配套的单位向银行的贷款资金2. 以下选项中，不适用《政府采购法》的有（）。A.某外商独资企业采购原材料B.某国有独资公司采购生产设备C.某体育局用体育经费拨款购置体育设施D.某建筑公司承揽了国家的某项重点工程新建工程而采购建筑材料3. 根据政府采购法律制度的规定，以下情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的有（）。A.采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的B.不能事先计算出价格总额的C.采用公开招标方式的费用占政府采购工程总价值的比例过大的D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的4. 政府采购的特点主要有（）。A.资金来源的公共性B.非盈利性C.管理上的标准性D.公开性5. 以下关于预算的调整，说法正确的有（）。A.预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准B.预算调整方案由各级全国人民代表大会常务委员会负责具体编制C.接受上级返还或者补助的地方政府，应当按照上级政府规定的用途使用款项，不得擅自改变用途D.政府有关部门以及本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经过上级政府财政部门同意并办理预算划转手续6. 以下关于预算的审批，说法正确的有（）。A.中央预算由全国人民代表大会审查和批准B.地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准C.中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准D.各级政府预算经批准即可，无须向有关部门备案7. 国家预算的原则不包括（）。A.保密性B.完整性C.季度性D.统一性8. 以下关于地方预算的表述中，正确的有（）。A.地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成B.包括下级政府向上级政府上解的收入数额C.包括上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额D.其他社会团体的收支预算9. 根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会预算职权的是（）。A.批准中央预算和中央预算执行情况的报告B.审查和批准中央预算的调整方案C.监督中央和地方预算的执行D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议10. 我国的预算包括（）。A.地方预算B.中央预算C.地区预算D.跨境预算三、判断题1. 采购人可以将公开招标方式采购的货物或者效劳化整为零，采用其他方式进行分散采购。（）Y.对N.错2. 邀请招标应作为政府采购的主要采购方式。（）Y.对N.错3. 公开透明要求政府采购的信息和行为不仅要全面公开，而且要完全透明。（）Y.对N.错4. 政府集中采购目录和采购限额标准由县级以上人民政府确定并公布。（）Y.对N.错5. 采购人使用国际组织和外国政府贷款进行的政府采购必须适用《政府采购法》。（）Y.对N.错6. 全国人民代表大会常务委员会无权撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。（）Y.对N.错7. 中央预算不包括军队和政党组织的预算。（）Y.对N.错8. 各级政府预算经本级人大批准后，应当直接向相应的国家机关备案。（）Y.对N.错9. 我国国家预算体系中不包括县市级以下的预算。（）Y.对N.错10. 总预算由上级政府预算和汇总的下一级总预算组成。没有下一级预算的，总预算即指本级预算。（）Y.对N.错参考答案一、单项选择题1[答案]：D[解析]：此题考核预算内资金的核算账户。根据规定，财政直接支付各单位的预算内资金是通过“财政零余额账户〞进行核算支付的。该账户不得提取现金。2[答案]：A[解析]：此题考核国库单一账户。国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金的收入和支出活动；用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户的支付清算。3[答案]：C[解析]：此题考核政府采购方式的规定。根据规定，根据《政府采购法》的有关规定，技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的货物或者效劳，其适用的政府采购方式应该为竞争性谈判方式。4[答案]：C[解析]：此题考核政府采购的对象范围。《政府采购法》用于标准在我国境内进行的各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法采购货物、工程和效劳的活动。选项AB.D的当事人都不属于该法的采购主体。5[答案]：C[解析]：此题考核政府采购的原则。6[答案]：B[解析]：此题考核政府采购当事人。政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承当义务的各类主体，包括采购人、供给商和采购代理机构。7[答案]：C[解析]：此题考核政府采购的执行模式。《政府采购法》规定，我国政府采购实行集中采购和分散采购相结合。8[答案]：C[解析]：此题考核预算审批的相关内容。根据规定，各级政府财政部门应当自本级人大会批准本级政府预算之日起30日内，批复本级各部门预算。9[答案]：C[解析]：此题考核我国预算年度。我国国家预算年度自公历1月1日起至12月31日止。10[答案]：C[解析]：此题考核预决算监督的相关规定。各级审计机关应当依照《中华人民共和国审计法》以及有关法律、行政法规的规定，对本级预算执行情况，对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算，进行审计监督。11[答案]：D[解析]：此题考核预算收入。预算收入按归属划分，可分为中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入。12[答案]：C[解析]：此题考核国务院财政部门的预算职权。选项C是全国人民代表大会常务委员会的预算职权之一。13[答案]：C[解析]：此题考核预算收入的形式。选项C属于国家预算收入形式中的其他收入。14[答案]：B[解析]：此题考核国家预算。我国国家预算现设立中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）、乡（镇）五级预算。15[答案]：C[解析]：此题考核国家预算的原则。列入国家预算的一切财政收支都要列在预算中，不得打埋伏、造假账、预算外另列预算，表达了国家预算的完整性原则。二、多项选择题1[答案]：ABC[解析]：此题考核政府采购的资金范围。政府采购资金为财政性资金，包括财政性资金和需要由财政归还的公共借款。最终来源为纳税人的税收和政府对公共效劳的收费。2[答案]：ABD[解析]：此题考核政府采购的对象范围。《政府采购法》用于标准在我国境内进行的各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法采购货物、工程和效劳的活动。选项AB.D的当事人都不属于该法的采购主体。3[答案]：ABD[解析]：此题考核政府采购方式。选项C适用邀请招标方式。4[答案]：ABCD[解析]：此题考核政府采购的特点。5[答案]：AC[解析]：此题考核预算的调整。根据规定，预算调整方案由政府财政部门负责具体编制。政府有关部门以及本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经过本级政府财政部门同意并办理预算划转手续。6[答案]：AB[解析]：此题考核预算的审批。根据规定，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。各级政府预算批准后，必须依法向相应的国家机关备案。7[答案]：AC[解析]：此题考核国家预算的原则。国家预算的原则，是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支方案的方针，其主要包括公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性。8[答案]：ABC[解析]：此题考核地方预算。地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成，包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。9[答案]：BC[解析]：此题考核全国人民代表大会的预算职权。选项B.C是全国人民代表大会常务委员会的职权。10[答案]：AB[解析]：此题考核预算的概念和分类。预算，指国家预算，它是国家对会计年度内的收入和支出的预算结算，包括中央预算和地方预算。三、判断题1[答案]：N[解析]：此题考核采购人的采购方式。采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者效劳化整为零或者以其他任何方式躲避公开招标采购。2[答案]：N[解析]：此题考核政府采购方式。公开招标应作为政府采购的主要采购方式。3[答案]：Y[解析]：此题考核政府采购的公开透明原则。4[答案]：N[解析]：此题考核政府集中采购目录和采购限额标准的规定。政府集中采购目录和采购限额标准由省级以上人民政府确定并公布。5[答案]：N[解析]：此题考核《政府采购法》的适用范围。采购人使用国际组织和外国政府贷款进行的政府采购，贷款方、资金提供方与中方达成的协议对采购的具体条件另有规定的，可以适用其规定。6[答案]：N[解析]：此题考核全国人民代表大会常务委员的预算职权。撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议，是全国人民代表大会常务委员会的职权之一。7[答案]：N[解析]：此题考核中央预算。中央政府预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。中央预算包括地方向中央