河南司法警官职业学院《审计学专题》2023-2024学年第一学期期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页河南司法警官职业学院《审计学专题》

2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计人员在审查企业的研发费用时，发现其金额较高且增长迅速。以下哪种情况可能导致研发费用的增加？（）A.企业加大了研发投入，开发新产品B.企业将其他费用错误地归类为研发费用C.企业为了享受税收优惠，虚增研发费用D.以上都有可能2、一家企业的财务报表显示，其其他应收款余额较大且长期挂账。审计师在审计时应关注：（）A.其他应收款的性质和用途B.是否存在资金被挪用或占用的情况C.坏账准备的计提是否充分D.以上都是3、在审计一家上市公司的财务报表时，发现其关联交易频繁且金额较大。这可能会带来一系列的问题，以下哪种风险是关联交易最容易引发的？（）A.财务报表舞弊风险B.税务风险C.法律合规风险D.经营战略风险4、某企业的固定资产折旧计提方法在本年度发生了变更。对于这一情况，审计人员在审计时应重点关注以下哪个方面？（）A.变更是否经过了适当的审批程序，且在财务报表附注中进行了充分披露B.新的折旧计提方法是否能够提高企业的资产价值C.变更后的折旧计提方法是否比原来的方法更简单易操作D.固定资产的使用年限是否因为变更而延长5、审计人员在审查一家企业的存货时，发现存货周转率较上年明显下降。以下哪种情况最有可能导致存货周转率下降？（）A.企业为应对未来市场需求增长，主动增加了存货储备B.市场需求疲软，产品销售不畅，导致存货积压C.企业改进了生产工艺，产品生产周期延长，存货在库时间增加D.存货计价方法由先进先出法改为加权平均法6、一家大型零售企业委托审计师对其财务报表进行审计。在审计期间，发现该企业的销售成本计算方法存在一定的模糊性，且库存管理系统存在漏洞，导致部分库存数据不准确。此外，该企业在促销活动中的费用核算也较为混乱。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力时，重点应审查：（）A.销售成本的计算方法是否符合会计准则，以及是否存在人为操纵的迹象B.库存管理系统的改进措施和其对财务报表的潜在影响C.促销活动费用的核算是否准确，以及对利润的影响程度D.以上三个方面都应作为重点审查内容，综合评估对盈利能力的影响7、在审计应收账款时，注册会计师需要关注其真实性、准确性和可收回性。以下关于应收账款审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.向债务人函证应收账款的余额，以验证其真实性和准确性B.分析应收账款的账龄，评估坏账准备的计提是否充分C.对于大额或异常的应收账款，无需进行额外的审查和核实D.检查销售合同、发货凭证等相关资料，确认应收账款的产生是否合法、有效8、审计人员在审查被审计单位的销售费用时，发现其广告宣传费用增长幅度较大。以下哪种情况需要进一步核实？（）A.公司推出了新的产品系列，加大了广告宣传力度B.广告宣传费用的支付对象均为正规的广告公司，且合同齐全C.广告宣传效果显著，产品销售额大幅增长D.部分广告宣传费用的支出缺乏有效的合同和审批手续9、一家企业发生了重大的资产减值损失，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（）A.减值迹象的判断是否合理，是否符合会计准则的要求B.减值测试的方法和参数选择是否恰当C.资产减值损失的会计处理是否正确，是否在财务报表中充分披露D.以上都是10、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法中，哪一项是正确的？（）A.内部控制是由管理层为实现经营目标而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取决于管理层的诚信和能力B.内部控制能够确保企业财务报告的绝对准确性和防止所有的欺诈行为C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素，它们相互关联、相互影响，共同构成了一个完整的内部控制体系D.一旦建立了完善的内部控制系统，企业就无需进行外部审计11、在审计质量控制方面，以下关于项目质量控制复核的描述，哪一项是正确的？（）A.项目质量控制复核应当在审计报告出具后进行B.项目质量控制复核的人员应当是参与过该项目审计的人员C.项目质量控制复核的重点是评价审计过程中重大判断的恰当性D.所有的审计项目都必须进行项目质量控制复核12、在对一家企业的税务进行审计时，发现其税负率低于同行业平均水平。可能的原因有享受税收优惠政策、税收筹划合理、少计收入或者多计成本费用等。以下哪种情况最需要进一步核实？（）A.企业符合国家相关政策，享受了合法的税收优惠B.企业通过合理的税收筹划，降低了税负C.企业可能存在少计收入，从而导致税负降低D.企业可能通过多计成本费用，减少应纳税所得额13、在对一家公司的财务报表进行审计时，审计师发现公司的财务指标与同行业相比存在异常。以下哪种情况最可能是导致异常的原因？（）A.公司采用了独特的经营模式和战略B.公司存在财务造假行为C.公司所处的市场环境和行业竞争状况特殊D.以上情况都有可能14、一家企业的利润表中，销售费用占销售收入的比例较高。以下哪种情况可能是导致销售费用高的主要原因？（）A.广告宣传投入大B.销售人员薪酬福利高C.销售渠道拓展费用高D.以上都是15、在审计被审计单位的财务报表时，审计人员发现被审计单位存在会计政策变更。以下关于会计政策变更的审计处理，不正确的是（）A.审计人员应当审查会计政策变更的合法性和合理性，以及变更的会计处理是否符合会计准则的规定B.如果会计政策变更对财务报表产生重大影响，审计人员应当在审计报告中予以充分披露C.会计政策变更应当采用追溯调整法进行处理，如果被审计单位采用了未来适用法，审计人员应当要求其进行调整D.只要被审计单位在财务报表附注中对会计政策变更进行了披露，审计人员就无需进一步关注其影响16、在对一家公司的固定资产折旧进行审计时，审计师发现部分固定资产的折旧年限明显短于同行业平均水平。以下哪种解释最有可能是合理的？（）A.公司采用了更为先进的生产设备，设备更新换代快B.公司为了增加当期利润，故意缩短折旧年限C.公司对固定资产的维护保养不善，导致使用寿命缩短D.公司在计算折旧时出现了错误17、在审计财务报表附注时，需要关注其披露的充分性和准确性。假设一家上市公司在财务报表附注中对关联方交易的披露不够详细，以下哪种审计意见类型可能会被出具？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见18、在审计过程中，注册会计师可能会利用专家的工作来获取审计证据。以下关于利用专家工作的说法，哪一项是不正确的？（）A.注册会计师应当评价专家的胜任能力、专业素质和客观性B.如果专家的工作结果对审计意见产生重大影响，注册会计师应当对专家的工作进行复核和验证C.注册会计师可以完全依赖专家的工作结果，无需进行额外的审计程序D.注册会计师应当与专家就工作的范围、目标、方法等进行充分的沟通和协调19、在审计一家农业企业的存货时，由于农产品的特殊性，如季节性、易腐烂等，审计工作具有一定难度。假设该企业种植了大量的水果和蔬菜，并且有部分存货存在滞销的情况。在这种情况下，审计人员需要关注存货的计价和减值准备。以下哪种情况最可能导致存货计价不合理？（）A.对于滞销的农产品，未计提足够的减值准备B.存货的计价方法在不同年份之间随意变更C.企业将采摘成本全部计入存货成本，未考虑损耗D.农产品的市场价格下跌，但企业未调整存货价值20、审计师在审计过程中需要对审计工作底稿进行归档和保存。以下关于审计工作底稿保存期限的规定，哪一项是正确的？（）A.自审计报告日起至少保存5年B.自审计报告日起至少保存10年C.自审计业务终止日起至少保存5年D.自审计业务终止日起至少保存10年二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的共享服务中心的财务处理进行审计。包括业务流程、内部控制和财务数据的准确性。2、（本题5分）审计抽样是审计中常用的方法之一，但也存在一定的风险。请解释审计抽样的概念和类型，如统计抽样和非统计抽样，并阐述审计抽样的步骤和风险。讨论在审计抽样过程中，如何确定样本规模、选取样本和评价抽样结果，以保证审计抽样的有效性和可靠性。3、（本题5分）审计师在对被审计单位的财务报表进行审计时，需要对其财务指标进行分析和比较。请说明财务指标分析在审计中的作用和意义，并详细阐述常用的财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。举例说明如何通过财务指标分析发现被审计单位可能存在的财务问题和风险。4、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的资产减值准备进行审计，包括减值迹象的判断、可收回金额的确定以及会计估计的合理性。5、（本题5分）深入探讨注册会计师在审计过程中应保持的职业怀疑态度的内涵和重要性。说明职业怀疑态度如何影响审计程序的设计和执行，以及如何避免过度怀疑或怀疑不足的情况。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家贸易公司的财务报表显示，其存货跌价准备计提比例在同行业中处于较低水平。审计人员进一步调查发现，公司对存货的可变现净值估计过于乐观。请分析可能存在的风险，并说明审计人员应如何进行审计。2、（本题5分）一家制造企业的生产成本在某一时期突然上升，然而原材料价格和生产工艺并未发生重大变化。审计人员在审计过程中发现，该企业的生产设备维修费用大幅增加，同时废品率也有所上升。请探讨可能导致生产成本上升的原因，并提出审计应对策略。3、（本题5分）某公司的财务报表显示，其货币资金余额较大，但同时存在较多的短期借款。审计人员在审计时发现，企业的资金管理不够合理，存在资金闲置和利息费用过高的情况。请分析这种资金配置不合理的原因及可能的风险，并说明审计人员应如何进行审计和提出资金管理建议。4、（本题5分）某公司的利润表中，营业成本的构成发生了重大变化，但公司未在报表附注中进行充分说明。请分析这种情况对审计工作的影响，并说明审计人员应如何处理。5、（本题5分）审计人员在审查某公司的财务报表时，发现其存在未按照规定计提安全生产费用的情况。请分析这种情况对企业财务状况和经营成果的影响，并提出审计建议。四、论述题（本大题共3个小题，共30分)1、