2023年初级经济师之初级经济师财政税收真题附答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选

附答案

单选题（共40题）

1、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列

涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答窠】D

2、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

3、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税密，

2012年5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

4、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】B

5、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法

准予税前列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

【答案】C

6、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签才承包合同经营招待所，承包

期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年

张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

7、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的

税率征收房产税。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】A

8、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D.成品油

【答案】D

9、增值税一般纳税人提供7T形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

10、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008

年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员

数为35人，离退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】B

11、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】B

12、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。

A.环节

B.内容

C.方式

D.级次

【答案】D

13、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关

前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的

运输费用占货价的比例为2机关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率

13%0

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】A

14、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）o

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

15、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生

产经营情况如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】A

16、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。

A.决｝£预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】A

17、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代

扣代缴个人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

18、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】A

19、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。

A.载客汽车

B.挂车

C.船舶

D.拖船

【答案】B

20、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得

劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

21、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】A

22、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

23、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1%。的税率缴纳印花税的是

()O

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

24、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5

万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，

2014年度盈利74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

25、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是()。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

26、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得

劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

27、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得

劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

28、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结陶件等自产货物的同时提供建

筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

29、下列不是财政职能的是（）。

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】D

30、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县

C.农村

D.工矿区

【答案】C

31、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

【答案】C

32、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式

是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】D

33、非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门

【答案】A

34、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）o

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

35、关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】C

36、车船税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

37、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列

涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

38、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设

备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不

足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。

A.10%；5

B.10%；10

C.5%；5

D.5%；10

【答案】A

39、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

40、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

A.”国家经济论”

B.“国家财政论”

C.“国家社会论”

D.“国家分配论”

【答案】D

多选题（共20题）

1、个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。

A.科技部颁发的科技创新奖金

B.救济金

C.福利彩票中奖所得

D.国债利息

E.信托投资收益

【答案】ABD

2、按政府预算的级次划分，政府预算分为（）0

A.经常预算

B.资本预算

C.预算编制

D.中央预算

E.地方预算

【答案】D

3、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（）。

A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则和实质重于形式原则

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的口期确认收入的实现

C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现

【答案】ABCD

4、自然资源有偿使用收入包括（）。

A.土地出让金收入

B.新增建设用地土地有偿使用费

C.探矿权和采矿权使用费及价款收入

D.场地和矿区使用费收入

E.公共交通线路经营权有偿出让收入

【答案】ABCD

5、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以

（）等形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收

入。

A.占有费

B.使用费

C.管理费

D.托管费

E.保护费

【答案】AB

6、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）。

A.税收

B.国有资产收益

C.规费收入

D.罚没收入

E.捐赠收入

【答案】BC

7、国家财政产生的条件是（）。

A.生产力的发展

B.国家的出现

C.剩余产品的出现

D.阶级的出现

E.资本主义生产方式的出现

【答案】ABCD

8、税收立法权包括（）。

A.税法制定权

B.审议权

C.公布权

D.表决权

E.减免税的审批权

【答案】ABCD

9、下列各项，为预算嘤款原则的有（）。

A.按预算形式拨款

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按预算级次拨款

E.按预算计划拨款

【答案】BCD

10、企业所得税收入中，作为收入总额确认的是（）.

A.销售货物收入

B.接受捐赠收入

C.违约金收入

D.债务重组收入

E.财政拨款

【答案】ABCD

1k政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批

准，下列属于预算编制内容的是（）。

A.具体编制

B.收支预测

C.收支执行

D.编制决算表格

E.预算编制准备

【答案】AB

12、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

E.分步法

【答案】ABCD

13、政府非税收入的征收主体主要包括（）。

A.各类企业

B.国家机关

C.事业单位

D.社会团体

E.民主党派

【答案】BCD

14、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。

A.规费收入

B.国有企业上缴利润

C.捐赠收入

D.消费税

E.企业所得税

【答案】ABC

15、下列属于地方税的有（）。

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.土地增值税

E.车船税

【答案】BCD

16、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的

深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的

中心环节。

A.计算方法比较复杂

B.累进幅度比较缓和

C,累进幅度比较急剧

D.边际税率与平均税率一致

E.边际税率大于平均税率

【答案】AB

17、按照公债的计量单位为标准，公债分为（）。

A.折实公债

B.货币公债

C.固定利率公债

D.保值公债

E.实物公债

【答案】AB

18、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）。

A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税

B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税

C.