2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力综合检测试卷B卷含答案

2023年整理投资银行业务保荐代表人之

保荐代表人胜任能力综合检测试卷B卷

含答案

单选题（共50题）

1、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第37号一

—创业板上市公司发行证券申请文件》，创业板上市公司申请公开发

行必备文件包括（）o

A.I、IIsIII

B.I、IV、V

C.II、IIKIV

D.Ill、IV、V

E.I、III、V

【答案】A

2、发行人应披露股票上市的相关信息，主要包括（）。

A.IV,V

B.I,II,IV

C.I,II,111,1V

D.I,ILIII,V

【答案】D

3、某城投企业拟发行停车场专项债券，下列说法正确的有（）o

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.I、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】c

4、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）o

A.III.IV

B.I.IV

C.II.III.IV

D.I.Ill

【答案】D

5、公司只生产一种产品，变动成本率60%,盈亏临界点作业率

30%,那么息税前经营利润率为（）o

A.18%

B.28%

C.54%

D.12%

【答案】B

6、根据《外商投资准入特别管理措施（负面清单）》的规定，不考

虑其他因素，下列关于外商投资准入特别管理的说法，正确的是

（）o

A.投资有股权要求的领域，可以设立外商投资合伙企业，同时须进

行外资准入许可

B.证券公司的外资股比不超过51%,且在2022年取消外资股比例限

制

C.境外自然人不得投资成为国内律师事务所合伙人

D.境外自然人可以以个人独资企业投资人形式从事投资经营活动

【答案】C

7、境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据《上市公司收购

管理办法》，应向证监会提交的文件有（）。

A.I、II

B.II、III

C.I、IlkIV

D.I、II、IlkIV

【答案】D

8、上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至

少披露下列那些文件（??）。

A.I、IlkIV

B.I、II、IlkIV

C.I、II、III

D.II、IlkIV

【答案】c

9、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货,

偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为

17%,增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备

1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）o

A.I.III.IV

B.I.II.Ill

C.I.Ill

D.I.II.III.IV

【答案】C

10、根据《外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2019年版）》

的规定，不考虑其他因素，下列关于外商投资准入特别管理的说法

中，正确的是（兀

A.证券公司外资股比例不超过51%,且在2020年取消外资股比例

限制

B.对于投资有股权要求的领域，可以设立外商投资合伙企业，同时

须进行外资准入许可

C.境外投资者不得投资成为中国律师事务所合伙人

D.境外自然人可以以个人独资企业投资人形式从事投资经营活动

【答案】C

11、上市公司有权提议召开临时董事会的有（）o

A.I.III.IV

B.II.III.IV

C.I.II.IV

D.I.II.III.IV

【答案】B

12、根据《关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相

关问题与解答》（2018年修订），下列关于主板上市公司发行股份购

买资产同时募集配套资金的说法，正确的是（）。

A.募集配套资金可以全部用于支付本次并购交易税费

B.所募配套资金不能用于补充上市公司的流动资金

C.募集配套资金不能用于支付本次交易对价

D.募集配套资金用于补充标的公司流动资金、偿还债务的比例不应

超过募集配套资金总额的50%

E.上市公司控股股东、实际控制人及其一致行动人不能参与配套资

金募集

【答案】A

13、以下各业务中，关于聘请财务顾问的说法正确的有（）o

A.I、III

B.IlkIV

C.II、V

D.I、II、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】D

14、某上市公司正在筹划重大资产重组事项.下列情形符合规定的

有（）o

A.III.IV

B.I、II、

C.I、II、Ilk

D.I、IV

【答案】B

15、甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）。

A.IsIV

B.II、IV

C.I、II、III

D・I、IIsHLIV

【答案】B

16、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定，下列有关

认定上市公司控制权归属的标准，说法正确的是（?？）o

A.IsII

B.I、II、III

C.II、III、IV、V

D.II、IV、V

E.Ill、IV、V

【答案】D

17、以下应计入管理费用的有（）o

A.IsII、III

B.I、II、V

C.I、III、V

D.II、IlkIV

E.I、II、III、IV

【答案】B

18、下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有（）o

A.I、III

B.II、IV

C.Ill、V

D.IV.V

E.Ill、IV、V

【答案】C

19、下列事项影响当期损益的是（)o

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、III.IV

D.II、IlkIV

E.I、II、lllsIV

【答案】D

20、收购期限届满，发出部分要约的收购人应当按照收购要约约定

的条件购买被收购公司股东预受的股份，预受要约股份的数量超过

预定收购数量时，收购人应当按照（）收购预受要约的股份。

A.预受股东的预受时间顺序

B.预受股东的预受要约股票数量顺序

C.同等比例

D.与主要股东事先约定的条件

【答案】C

21、以下可以担任上市公司独立董事的有（）o

A.II.III.IV

B.III.IV

C.II.IV

D.I.II.Ill

【答案】A

22、甲上市公司股东大会于2017年1月4日作出决议，决定建造厂

房。为此，甲公司十3月5日向银行专门借款5000万元，年利率为

6%,款项于当日划入甲公司银行存款账户。3月15日，厂房正式

动工兴建。3月16日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价

款500万元，当日用银行存款支付。3月31日，计提当月专门借款

利息。甲公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲

公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（）。

A.3月5日

B.3月15日

C.3月16日

D.3月31日

【答案】C

23、上交所某上市公司，2016年未经审计的净资产为8亿元，对于

与某一关联方的交易，2017年度进行交易总额高于（）的，应当作

为重大关联交易事项在2017年年度报告中进行详细披露。

A.4000万元

B.5000万元

C.1000万元

D.3000万元

E.2500万元

【答案】A

24、甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公

司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值

3200万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，问

长期股权投资初始投资成本为多少（）万元。

A.1800

B.1920

C.1980

D.2100

【答案】C

25、某上市公司第一大股东持股30%,为终止上市公司地位而发出

要约收购，则下列说法正确的有（）。

A.I、II

B.Ill、V

C.I、IV、V

D.II、III.IV

E.III、IV、V

【答案】C

26、甲某拟任某上市公司独立董事，以下构成其任职障碍的是

（）

A.由该上市公司控股股东提名

B.其妻子的弟弟在该上市公司某子公司担任职务

C.一年前为上市公司提供咨询服务

D.持有上市公司100股股票

【答案】B

27、下列关于上市公司股东大会提案的说法正确的是（）。

A.有权提出提案的股东，应在股东大会召开10日前提出临时议案并

书面提交议案人

B.单独或者合计持有1%的股东，有权提案

C.在某上市公司审议股东大会利润分配方案时，其10%股东在会议

现场建议修改原定方案，经召集人同意，本次股东大会可就修改后

方案表决

D.董事会召集召开股东大会，发出通知公告后，董事会应1/2以上

独立董事要求，可以在召开前10日内增加提案。

【答案】A

28、下列不属于会计估计的有（）o

A.将一项固定资产的净残值由10万元变更为20万元

B.将产品保修费用的计提比例由销售收入的2%变更为1.5%

C.投资性房地产由成本计量模式转为公允价值计量模式

D.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法

【答案】C

29、下列关十上市公司利润分配的说法正确的是（）o

A.I、II

B.II、III.IV

C.I、II、V

D.II、IV、V

E.Ill、IV、V

【答案】C

30、根据《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》

的规定，以下说法正确的有（）c

A.I、II、IlkIV

B.II、III.IV

C.I、II

D.I、IV

E.IlkIV

【答案】c

31、根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》，下列关于财

务顾问内部控制制度的说法，正确的有（）o

A.IsIV

B.IIsIII

C.I、II、III

D.IIsIII.IV

E.I、II、IlkIV

【答案】D

32、下列关于上市公司发行可转换债券的说法，正确的有（）。

A.III、IV、V

B.I、IV

C.III、V

D.I、II、III、IV

E.II、III

【答案】C

33、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪

些情形时，会导致其不得担任财务顾问？（）

A.II、III

B.II、IV

C.I、II、III

D.IIsIlkIV

E.I、IlkIV

【答案】D

34、不考虑其他情况，下列法人或自然人属于上交所某上市公司关

联人的有（）。

A.I、V

B.II、V

C.I、III、IV、V

D.I、II、III、IV

E.III、IV、V

【答案】C

35、长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向

甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万

元，成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。

甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可

抵扣）并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零,

采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所

得税，适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司编制

2016年合并财务报表时的抵销调整中正确的有（）。

A.I、IV、V

B.II、III、IV

C.III、IV、V

D.II、III、V

【答案】A

36、关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（）o

A.I、II、III

B.II、IV

C.II、IlkIV

D.I、II、IlkIV

E.I、II

【答案】B

37、根据《公司法》的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表

述中，不正确的有（）o

A.I、II、III

B.II、HLIV

C.I、IlkIV

D.I、II、IlkIV

【答案】B

38、某上市公司2017年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购

的股份应予锁定36个月的有（）。

A.I、II

B.I、III、IV

C.I、II、IV

D.II、III.IV

【答案】C

39、根据《中国人民银行金融市场司关于证券公司短期融资券管理

有关事项的通知》，证券公司出现以下（）行为时，中国人民银行可

根据市场情况和证券公司的情况，对证券公司短期融资券余额上限

进行动态调整。

A.I、II、IV

B.II、III.IV

C.I、II、III、IV

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】D

40、上市公司甲公司拟发行股份购买乙公司持有的丙公司控股权，

丙公司主营游戏业务，本次交易构成重大资产重组但不构成重组上

市，下列说法正确的有（）o

A.I、II、IV

B.II、IV、V

C.II、IV

D.III、IV、V

E.Ill、V

【答案】C

41、美于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有（）。

A.I、II、IV

B.I、III.IV

C.II、IlkIV

D.I、II、III、IV

【答案】D

42、某公司2015年末有形资产9亿元，负债2亿元，资产10亿元,

则产权比率是（）。

A.0.2

B.0.25

C.0.8

D.0.22

【答案】B

43、董事会秘书属于公司的高管人员，某上市公司在其章程中规定

了董事会秘书的下列职权，其中符合法律规定的有（）。

A.II,III,IV,VI

B.I,V,VI

C.I,II,HLIV,V

D.I,II,III,IV,V,VI

【答案】D

44、以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（）。

A.I

B.Ill

C.I、II

D.I、II、IlkIV

【答案】C

45、关于深交所上市公司股票上市公告书中财务会计资料的披露要

求，下列说法正确的是（）o

A.I、III、VI

B.II、VI、V

C.I、III、IV、V

D.II、IlkV、VI

E.II、III、IV、V、VI

【答案】A

46、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）o

A.I

B.I、II

C.Ill、IV

D.I、III

E.II、IlkIV

【答案】C

47、根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，仅面向合格投资者

公开发行的债券在深交所申请上市，并采取竞价交易方式，应同时

符合的条件包括（）o

A.II、III

B.II、IV

C.I、II、III

D.I、II、IV

E.II、III.IV

【答案】D

48、根据《保险公司次级定期债务管理办法》，下列说法正确的有

（）o

A.IlkV

B.II、IlkIV

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、III、V

【答案】A

49、收购人对上市公司进行收购，下列行为符合规定的有（）。

A.I、II、III、V

B.I、II、III、IV、V

C.I、II、IV

D.I、II、V

【答案】D

50、以下情形中，可以免予以要约收购方式增持股份的有（）0

A.I、II

B.Ill、IV

C.I、III

D.II、IV

【答案】C

多选题（共30题）

1、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下

人员进行辅导（）

A.发行人的监事

B.发行人的实际控制人

C.发行人的控股股东

D.发行人实际控制人的法定代表人

E.持有发行人3%股份的股东

【答案】ABCD

2、甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100

万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲

企业已为该项债权计提了3.5万元的坏账准备，2012年5月份，

甲乙达成协议，甲同意减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲

于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确

的有()

A.甲确认营业外支出3万元。

B.乙企业确认营业外收入3万元

C.甲确认资产减值损失-0.5万元

D.甲公司冲减资产减值损失3.5万元，同时确认营业外支出3万元

【答案】BC

3、某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有

()

A.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一

具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认

B.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了

保密协议

C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者己经泄露

的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不发布任何进展

情况公告。

D.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、

决策等环节的其他相关机构和员，在方案确定前不得向上市公司通

报任何有关信息。

【答案】AB

4、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生

产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换

具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共

同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换

未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙

公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处

理的表述中，错误的是：

A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税

B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产

C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量

D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本

【答案】BCD

5、以下关于发行公司债券，债券持有人保护的说法正确的有（）

A.公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管

理人，并订立债券受托管理协议，非公开发行是否为债券持有人聘

请债券受托管理人由发行人确定；

B.债券受托管理人可以由本次发行的承销机构担任

C.债券受托管理人应当为中国证券业协会会员。

D.为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。

【答案】BCD

6、关于公司债上市的条件，下列说法正确的是（）

A.最近一期末的净资产不低于5亿元人民币

B.债券须经信用评级机构评级，且债券信用评级达到AA级及以上

C.实际发行金额不低于5000万元

D.最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的

利息

E.债券期限在一年以上

【答案】CD

7、下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（）

A.某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让

该国有企业股权，成为控股股东

B.在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的30%,自

上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行

的2%的股份

C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案

取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让

D.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不

同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

【答案】CD

8、甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30

日，甲公司支付9000万现金取得，拥有A公司60%的股权；取得

当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为

10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40%股权,

取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例降为20%,

剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权,

但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值

为10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日

至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益

为100万元。则以下说法正确的是（）

A.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为

2000万

B.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为

4000万

C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万

D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万

【答案】AC

9、按照现行规定，可发行公司债券的主体有（）

A.上交所上市公司

B.发行境外上市外资股的境内股份有限公司

C.深交所中小板上市公司

0.深交所创业板上市公司

E.在全国股份转让系统挂牌的公司

F.在香港上市的境内股份公司

【答案】ABCD

10、以下事项产生暂时性差异的有（）

A.可供出售金融资产公允价值变动

B.符合资本化条件的开发支出，税法规定可按照形成无形资产的

150%摊销

C.交易性金融资产公允价值变动

D.会计折旧年限小于税法规定的折1日年限

【答案】ABCD

11、关于初始直接费用，下列说法中正确的有（）o

A.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值

B.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用

C.承租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益

D.出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益

E.出租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用

【答案】AC

12、以下可以提议召开临时股东大会的有（）

A.独立董事

B.监事会

C.监事

D.董事长

E.连续180日持股3%以上股份的股东

【答案】AB

13、甲公司你提供2012年半年度财务报告，则2012年半年度比较

财务报表包括以下哪些报表（）

A.2012年6月30日的资产负债表和2011年12月31目的资产负债

表

B.2012年6月30目的资产负债表和2011年6月30日的资产负债

表

C.2012年1-6月的利润表和2011年1-6月份的利润表

D.2012年4-6月的利润表和2011年4-6月份的利润表

E.2012年1-6月的现金流量表和2011年1-6月份的现金流量表

F.2012年4-6月的现金流量表和2011年4-6月份的现金流量表

【答案】AC

14、现行法律中对目前发行债券类性质金融产品有明确最长期限的

包括（）

A.可转换公司债券

B.短期融资券

C.公司债

D.可交换公司债券

E.分离交易可转债

【答案】ABD

15、以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（）

A.创业板上市公司，首次公开发行股票并上市后，董事在6个月内

申报离职，其所持股份自申报离职之日起18个月内不得转让

B.中小板上市公司，董事在股票发行上市后第一年内转让的超过了

其持股的25%,不符合规定

C.上交所上市公司3月10日公告年报，2月28日董事的配偶减持

股份，不符合规定

D.深圳证券交易所主板上市公司，首发上市后，监事6个月以后申

报离职，其所持股份18个月内不得转让

【答案】ABC

16、以下是上市公司不得公开发行讦券的情形有（）

A.擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正

B.最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责

C.上市公司及其控股股东最近12个月内存在未履行向投资者作出的

公开承诺的行为

D.现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国

证监会立案调查

【答案】ABC

17、以下关于证券发行承销的说法正确的有（）

A.公开发行证券的发行人有权依法自主选择承销的证券公司

B.包销是指证券公司将发行人的证券按照协议先全部购入再对外销

售的承销方式

C.向不特定对象公开发行的证券票面总值达到5000万元的，应当

由承销团承销

D.证券的代销、包销期限最长不得超过90日

【答案】AD

18、以下税种中应当由税务机关负责征收管理的有（）

A.增值税

B.车船税

C.船舶吨税

D.关税

【答案】AB

19、下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（）

A.长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债能力

B.融资租赁影响资产负债率，也影响长期，尝债能力

C.债务担保一定会影响长期偿债能力

D.在评价长期偿债能力时，要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的

潜在影响

【答案】ABD

20、下列关于地区性地方税收的立法权的规定，正确的有（)o

A.由省级立法机关行使

B.经省级立法机关授权的同级政府行使

C.经省级立法机关授权的下级政府行使

D.可经省级立法机关授权县级立法机关行使

【答案】AB

21、关于公司债上市的条件，下列说法正确的是（）

A.最近一期末的净资产不低于5亿元人民币

B.债券须经信用评级机构评级，且债券信用评级达到AA级及以上

C.实际发行金额不低于5000万元

D.最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的

利息

E.债券期限在一年以上

【答案】CD

22、下列有关收入确认的表述中，正确的有（）

A.以售后回购方式销售商品时，应当按销售收入的款项高于商品账

面价值的差额确认收入

B.分期收款销售商品，如延期收款具有融资性质，则企业应当按应

收的合同或协议价款的公允价值确认收入

C.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，企业应招已经发

生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

D.让渡资产使用权收入包括企业依合同约定按销售收入一定比例收

取的专利权使用费C

E.建造合同完成后，处置残余物资取得的收益，应当确认为其他业

务收入

【答案】BCD

23、上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有()

A.股权激励计划

B.为资产负债率超过70%的担保对象提供担保

C.公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30%

D.公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%

以后提供的任何担保

E.发行公司债券

【答案】AC

24、在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人

()

A.被收购公司董事会