2024年甘肃省陇西县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年甘肃省陇西县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，参与国民收入分配而形成的一种特殊分配关系。2.以下不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产使用权D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务答案：D分析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不属于增值税的征税范围。A、B、C选项均属于增值税征税范围。3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。4.个人所得税中，综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。5.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款答案：C分析：A、B、D选项属于税收强制执行措施。税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。6.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。7.某小规模纳税人销售货物取得含税销售额10300元，征收率为3%，则其应缴纳的增值税为（）元。A.300B.309C.10000D.10300答案：A分析：应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=10300÷（1+3%）×3%=300（元）。8.土地增值税实行（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：D分析：土地增值税实行四级超率累进税率。9.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。10.资源税的纳税期限为（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1个季度D.1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或者半年答案：B分析：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据实际情况具体核定。11.下列关于税务行政处罚的说法，错误的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由违法行为发生地的具有行政处罚权的主管税务机关管辖C.对公民作出2000元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利D.当事人对税务行政处罚决定不服的，只能先申请行政复议，不能直接向人民法院提起行政诉讼答案：D分析：当事人对税务行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起行政诉讼。A、B、C选项说法均正确。12.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。13.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。14.下列属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入答案：A分析：财政拨款属于不征税收入。B、C选项属于免税收入，D选项非营利组织的收入符合条件的为免税收入。15.某企业2023年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为10万元，税收滞纳金为5万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：应纳税所得额=利润总额-免税收入+纳税调整增加额=100-10+5=95（万元），应纳税额=应纳税所得额×税率=95×25%=23.75（万元）。16.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税的税率为10%。17.印花税的纳税方法不包括（）。A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴答案：D分析：印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。18.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）内作出批准或者不予批准的决定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C分析：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。19.下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.消费税是对所有消费品征收的一种税B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节单一，只在生产环节征收D.消费税的纳税人是在我国境内销售货物的单位和个人答案：B分析：消费税是对特定消费品征收的一种税，A错误；消费税纳税环节包括生产、委托加工、进口、零售、批发等环节，C错误；消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人，D错误。20.关税的纳税义务人不包括（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.海关答案：D分析：关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。海关是关税的征收机关，不是纳税义务人。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。2.增值税的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%答案：ABCD分析：增值税税率有13%、9%、6%以及零税率。3.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD分析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。4.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.税务检查的方法包括（）。A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法答案：ABCD分析：税务检查的方法有全查法、抽查法、顺查法、逆查法等。6.下列属于税收法律的有（）。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：ABC分析：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规，A、B、C选项属于税收法律。7.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收C.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种D.个人所有非营业用的房产免征房产税答案：ABCD分析：以上关于房产税的说法均正确。8.资源税的征税范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD分析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等。9.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD分析：税务行政处罚的种类有罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。10.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议是一种行政救济途径B.税务行政复议实行一级复议制度C.税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人等D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议答案：ABCD分析：以上关于税务行政复议的说法均正确。11.下列属于印花税应税凭证的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.产权转移书据D.营业账簿答案：ABCD分析：印花税应税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。12.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税B.车辆购置税实行一次征收制度C.车辆购置税的计税依据是不含增值税的价格D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税答案：ABCD分析：以上关于车辆购置税的说法均正确。13.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税以增值额为计税依据C.土地增值税实行超率累进税率D.房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除答案：ABCD分析：以上关于土地增值税的说法均正确。14.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：ABCD分析：以上关于消费税纳税义务发生时间的说法均正确。15.下列关于关税的说法，正确的有（）。A.关税是对进出境货物、物品征收的一种税B.关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人等C.关税的税率分为进口税率和出口税率D.关税的计税方法有从价税、从量税、复合税等答案：ABCD分析：以上关于关税的说法均正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等方式取得财政收入。2.小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以向税务机关申请代开增值税专用发票。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。（）答案：正确分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。5.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：正确分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。6.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）答案：正确分析：房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。7.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地。（）答案：正确分析：资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地。8.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。（）答案：正确分析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。9.车辆购置税的纳税期限为自购置之日起60日内申报缴纳。（）答案：正确分析：车辆购置税的纳税期限为自购置之日起60日内申报缴纳。10.关税的滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。（）答案：正确分析：关税的滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。答：税收具有以下重要作用：（1）组织财政收入：税收是国家取得财政收入的主要形式，为国家的各项职能提供了资金保障，是国家机器正常运转和社会公共服务得以实现的物质基础。（2）调节经济：通过税收政策的制定和调整，可以对经济活动进行宏观调控。例如，对不同行业、不同产品设置不同的税率，引导资源的合理配置；通过税收优惠政策，鼓励某些产业的发展，促进产业结构的优化升级。（3）公平分配：税收可以对社会财富进行再分配，调节贫富差距。累进所得税制度使得高收入者承担更多的税负，有助于实现社会公平。（4）监督经济活动：税务机关在税收征管过程中，能够对企业和个人的经济活动进行监督，了解经济运行情况，发现和纠正经济活动中的违法行为，维护经济秩序。（5）维护国家主权和经济利益：在国际经济交往中，税收是国家行使主权的重要体现，通过关税等税种的设置，可以保护本国产业，调节进出口贸易，维护国家的经济利益。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：增值税一般纳税人和小规模纳税人存在以下区别：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。目前，年应税销售额超过500万元的，应当登记为一般纳税人；未超过标准的，可以选择登记为一般纳税人或作为小规模纳税人。小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（2）税率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%以及零税率等，根据不同的应税行为适用不同的税率。小规模纳税人征收率一般为3%，目前在疫情等特殊时期有优惠政策，征收率可能为1%等。（3）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，并且取得符合规定的增值税专用发票可以抵扣进项税额。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票，如需开具增值税专用发票，可向税务机关申请代开（目前部分行业小规模纳税人也可自行开具专票），且不能抵扣进项税额。（5）财务核算要求不同：一般纳税人要求会计核算健全，能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人会计核算相对简单，对财务核算的要求较低。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万元；（2）将自产的化妆品一批用于职工福利，该批化妆品的成本为10万元，同类化妆品的不含税售价为15万元；（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额2.6万元。已知化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：计算该企业3月份应缴纳的增值税和消费税。答：（1）计算增值税：-销项税额：-销售化妆品的销项税额=50×13%=6.5（万元）-将自产化妆品用于职工福利，视同销售，销项税额=15×13%=1.95（万元）-销项税额合计=6.5+1.95=8.45（万元）-进项税额：购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为2.6万元。-应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=8.45-2.6=5.85（万元）（2）计算消费税：-销售化妆品应缴纳的消费税=50×15%=7.5（万元）-将自产化妆品用于职工福利，视同销售，应缴纳的消费税=15×15%=2.25（万元）-应缴纳的消费税合计=7.5+2.25=9.75（万元）2.某企业2023年度会计利润为200万元