2024年甘肃省舟曲县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年甘肃省舟曲县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.消费答案：B分析：税收本质上是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税对象的一类税收，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税属于所得税；房产税属于财产税。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，目前有阶段性优惠政策，但基本征收率是3%。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。7.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。8.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售自来水答案：C分析：销售钢材适用13%税率；销售粮食、图书、自来水适用9%税率。9.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口金银首饰D.进口小汽车答案：D分析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；金银首饰在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳；进口小汽车应缴纳消费税。10.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。A.实际经营期B.满12个月计算C.税务机关核定D.以上都不对答案：A分析：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。11.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等；拘役是刑罚的一种，不属于税务行政处罚。12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。13.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。A.税务机关B.海关C.纳税人D.征税对象答案：D分析：税收法律关系主体包括征税主体（税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人等）；征税对象是税收法律关系的客体。14.增值税专用发票由（）指定的企业印制。A.国务院税务主管部门B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关答案：A分析：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。15.某企业2023年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为20万元，税收滞纳金为10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.120B.122.5C.125D.130答案：B分析：应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+税收滞纳金=500-20+10=490（万元），应缴纳企业所得税=490×25%=122.5（万元）。16.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C.个人兼职取得的收入D.个人取得的全年一次性奖金答案：C分析：退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；个人取得的全年一次性奖金可以选择单独计税或并入综合所得计税；个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。17.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据是房产原值C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定答案：C分析：房产税的征税对象是房产，不包括建筑物；房产税的计税依据有房产余值和租金收入两种；个人所有非营业用的房产免征房产税；房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。18.资源税的纳税环节是（）。A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节答案：A分析：资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳，主要是生产销售环节。19.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D分析：土地增值税实行超率累进税率。20.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.实际取得土地、房屋的当天D.交付土地、房屋的当天答案：A分析：契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。21.印花税的税率形式有（）。A.比例税率和定额税率B.累进税率和定额税率C.比例税率和累进税率D.累退税率和定额税率答案：A分析：印花税的税率形式有比例税率和定额税率。22.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）。A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档C.对进口货物不征收城市维护建设税D.对出口货物退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税答案：D分析：对出口货物退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。23.税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。24.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境答案：C分析：选项A、B属于强制执行措施；选项D属于阻止出境措施；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收保全措施。25.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植B.农作物新品种的选育C.中药材的种植D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植答案：D分析：选项A、B、C免征企业所得税；花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得减半征收企业所得税。26.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。27.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）。A.税收筹划就是偷税B.税收筹划是在合法的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益C.税收筹划不需要考虑成本D.税收筹划只需要考虑眼前利益答案：B分析：税收筹划是在合法的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益，与偷税有本质区别；税收筹划需要考虑成本和长远利益。28.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。29.下列关于增值税发票管理的说法中，错误的是（）。A.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证B.一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》C.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票D.增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同答案：C分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。30.下列关于税务风险管理的说法中，错误的是（）。A.税务风险管理是企业风险管理的重要组成部分B.企业应定期对税务风险管理机制的有效性进行评估审核C.税务风险管理只需要关注税务部门的要求，不需要考虑企业战略目标D.企业应建立有效的激励约束机制，将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合答案：C分析：税务风险管理是企业风险管理的重要组成部分，应与企业战略目标相结合；企业应定期对税务风险管理机制的有效性进行评估审核，建立有效的激励约束机制，将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列属于我国现行税收制度中流转税类的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.资源税答案：ABC分析：增值税、消费税、关税属于流转税类；资源税属于资源税类。3.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）。A.粮食B.食用植物油C.天然气D.图书答案：ABCD分析：粮食、食用植物油、天然气、图书等适用9%税率。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.下列关于税收征管法的说法中，正确的有（）。A.税收征管法是税收征收管理的基本法律B.税收征管法适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理C.税收征管法的立法目的是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展D.税收征管法规定了税务机关的税收征管权限和纳税人的纳税义务答案：ABCD分析：以上说法均正确，税收征管法是税收征收管理的基本法律，适用于税务机关征收的各种税收，有明确的立法目的，规定了税务机关权限和纳税人义务。7.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。8.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案：ABCD分析：以上关于增值税纳税义务发生时间的说法均正确。9.下列关于消费税的说法中，正确的有（）。A.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种C.消费税的纳税环节主要在生产、委托加工和进口环节D.消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人答案：ABCD分析：以上关于消费税的说法均正确。10.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.房产税的计税依据有房产余值和租金收入两种C.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税答案：ABCD分析：以上关于房产税的说法均正确。11.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐答案：ABCD分析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、盐等。12.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。13.契税的征税对象包括（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：ABCD分析：契税的征税对象包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与等。14.印花税的征税范围包括（）。A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD分析：印花税的征税范围包括合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。15.税务行政复议的受案范围包括（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不依法确认纳税担保行为答案：ABCD分析：税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、行政处罚行为、不依法确认纳税担保行为等。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等方式取得财政收入。2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。（）答案：正确分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。5.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。（）答案：错误分析：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。6.消费税只在生产环节征收。（）答案：错误分析：消费税的纳税环节主要在生产、委托加工和进口环节，部分应税消费品在零售环节也征收消费税，如金银首饰。7.房产税的计税依据是房产原值。（）答案：错误分析：房产税的计税依据有房产余值和租金收入两种。8.资源税实行从价计征或者从量计征。（）答案：正确分析：资源税实行从价计征或者从量计征。9.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（）答案：正确分析：该说法符合土地增值税的定义。10.税务行政复议和税务行政诉讼都实行两审终审制。（）答案：错误分析：税务行政复议一般实行一级复议制度；税务行政诉讼实行两审终审制。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。答案：（1）组织财政收入。税收是国家财政收入的重要来源，为国家的各项建设和公共服务提供资金支持。（2）调节经济。通过税收政策的制定和调整，可以引导资源的合理配置，促进产业结构的优化升级，调节社会供求关系，实现经济的稳定增长。（3）调节收入分配。税收可以对不同收入水平的个人和企业进行调节，缩小贫富差距，促进社会公平。（4）监督经济活动。税务机关通过税收征管，可以对企业和个人的经济活动进行监督，保证经济活动的合法性和规范性。（5）维护国家权益。税收是国家主权的重要体现，通过对进出口货物征收关税等，可以维护国家的经济利益和主权。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规