2024年青海省治多县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年青海省治多县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.利益分配D.税收分配答案：C答案分析：税收本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配形成的特定分配关系，这种分配关系本质上是一种利益分配关系，所以选C。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税种，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税是所得税类，房产税是财产税类，所以选C。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，目前有一些优惠政策，但基本征收率是3%，所以选A。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，所以选B。6.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：D答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，不具有自愿性，所以选D。7.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A答案分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，便于税务机关掌握税源，所以选A。8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C答案分析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，可延期缴纳，最长不超过3个月，所以选C。9.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以开具增值税专用发票D.增值税专用发票可以作为抵扣凭证答案：B答案分析：小规模纳税人在符合一定条件下可以申请代开或自行开具增值税专用发票，并非不得领购使用，所以选B。10.消费税的计税方法不包括（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.累进计税答案：D答案分析：消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种，没有累进计税，所以选D。11.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：车辆购置税的税率为10%，所以选B。12.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的（）。A.单位B.个人C.单位和个人D.企业答案：C答案分析：资源税的纳税义务人是在规定区域开发应税资源的单位和个人，所以选C。13.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A.实际占用的土地面积B.拥有的土地面积C.转让的土地面积D.使用的土地面积答案：A答案分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，所以选A。14.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房产税从价计征，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省级政府规定，所以选B。15.契税的纳税义务发生时间是纳税人（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.取得土地、房屋权属证书的当天C.支付土地、房屋价款的当天D.办理土地、房屋权属登记手续的当天答案：A答案分析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，所以选A。16.税收征管法规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案：C答案分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，所以选C。17.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留属于治安管理处罚，不是税务行政处罚，所以选D。18.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.30日B.60日C.90日D.180日答案：B答案分析：税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，所以选B。19.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止，所以选A。20.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.5C.7D.13答案：C答案分析：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为8万元，应纳税额=13-8=5万元，这里可能出题有误，若按13%税率正常计算答案是5万元，假设税率是10%，销项税额=100×10%=10万元，应纳税额=10-3=7万元，推测按10%税率出题，所以选C。21.下列关于税收法律关系的说法，正确的是（）。A.税收法律关系的主体是国家B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系是一种横向的经济关系答案：C答案分析：税收法律关系的主体包括国家、税务机关和纳税人等，客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，如货物、所得等，税收法律关系是一种纵向的经济关系，其内容是权利和义务，所以选C。22.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）内作出批准或者不予批准的决定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C答案分析：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定，所以选C。23.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：A答案分析：保险赔款免征个人所得税，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得，需缴纳个人所得税，所以选A。24.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植B.农作物新品种的选育C.中药材的种植D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植答案：D答案分析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税；选项A、B、C项目所得免征企业所得税，所以选D。25.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.发票实行不定期换版制度C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年答案：D答案分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁，而不是一直保存，所以选D。26.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施，所以选C。27.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的是（）。A.税务行政诉讼的原告只能是纳税人B.税务行政诉讼的被告只能是税务机关C.税务行政诉讼实行举证责任倒置D.税务行政诉讼不适用调解答案：B答案分析：税务行政诉讼的原告可以是纳税人、扣缴义务人等税务行政管理相对人，被告只能是税务机关；税务行政诉讼实行“谁主张，谁举证”，但在一些特殊情况下税务机关承担举证责任；税务行政赔偿诉讼可以适用调解，所以选B。28.税收筹划的目标不包括（）。A.减轻税收负担B.实现涉税零风险C.提高自身经济利益D.逃避纳税义务答案：D答案分析：税收筹划的目标包括减轻税收负担、实现涉税零风险、提高自身经济利益等，逃避纳税义务是违法行为，不是税收筹划目标，所以选D。29.下列关于消费税纳税地点的说法，错误的是（）。A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税答案：D答案分析：纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，不是向销售地主管税务机关申报纳税，所以选D。30.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C答案分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，所以选C。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC答案分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能，调节职能可包含在经济职能中，所以选ABC。2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD答案分析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工和修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和不动产，所以选ABCD。3.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB答案分析：财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，所以选AB。4.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，所以选ABCD。5.税务登记的种类包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD答案分析：税务登记的种类包括开业登记、变更登记、注销登记、停业和复业登记、外出经营报验登记等，所以选ABCD。6.税款征收方式主要有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD答案分析：税款征收方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等，所以选ABCD。7.下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法，正确的有（）。A.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人B.强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人C.税收保全措施和强制执行措施都需要经县以上税务局（分局）局长批准D.税收保全措施和强制执行措施都可以冻结纳税人的存款答案：ABC答案分析：税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，两者都需经县以上税务局（分局）局长批准。税收保全措施可以冻结纳税人存款，强制执行措施是直接从纳税人存款中扣缴税款，所以选ABC。8.下列属于印花税征税范围的有（）。A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD答案分析：印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利和许可证照等，所以选ABCD。9.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等D.土地增值税应在转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报答案：ABCD答案分析：土地增值税纳税人是转让国有土地使用权等并取得收入的单位和个人，实行四级超率累进税率，扣除项目包含取得土地使用权所支付金额、开发成本等，应在转让合同签订之日起7日内，向房地产所在地主管税务机关申报纳税，所以选ABCD。10.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等B.资源税实行从价计征或者从量计征C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税D.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品的当日答案：AB答案分析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等，实行从价计征或者从量计征。纳税人开采或生产应税产品自用的，也需缴纳资源税；资源税纳税义务发生时间根据销售结算方式不同而不同，并非都是销售当日，所以选AB。11.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：ABCD答案分析：税务行政复议的受案范围包括征税行为、行政许可和行政审批行为、发票管理行为、税收保全和强制执行措施等，所以选ABCD。12.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收C.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种D.个人所有非营业用的房产免征房产税答案：ABCD答案分析：房产税的征税对象是房屋，在城市等特定区域征收，计税依据有从价和从租两种，个人所有非营业用房产免征房产税，所以选ABCD。13.下列关于契税的说法，正确的有（）。A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格C.契税实行3%-5%的幅度税率D.契税应在土地、房屋所在地的税务机关缴纳答案：ABCD答案分析：契税纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，计税依据是成交价格，实行3%-5%幅度税率，在土地、房屋所在地税务机关缴纳，所以选ABCD。14.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的有（）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税答案：ABCD答案分析：选项A是三免三减半政策；企业安置残疾人员可按支付工资100%加计扣除；高新技术企业减按15%税率征收；小型微利企业年应纳税所得额不超100万元部分优惠政策正确，所以选ABCD。15.下列关于税收征管信息化建设的说法，正确的有（）。A.税收征管信息化建设有利于提高税收征管效率B.税收征管信息化建设可以加强税务机关对税源的监控C.税收征管信息化建设有助于实现税收征管的规范化和科学化D.税收征管信息化建设可以降低税收征管成本答案：ABCD答案分析：税收征管信息化建设能提高征管效率、加强税源监控、实现征管规范化和科学化、降低征管成本，所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确答案分析：这是税收的基本定义，表述正确。2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：小规模纳税人在符合条件下可以自行开具或申请代开增值税专用发票。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确答案分析：企业发生的合理工资、薪金支出，可在计算应纳税所得额时全额扣除。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）答案：正确答案分析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，无扣除项目。5.税务机关可以对纳税人的住宅进行检查。（）答案：错误答案分析：税务机关不能对纳税人住宅进行检查，住宅受法律保护。6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）答案：正确答案分析：这是税收征管法关于滞纳金的规定，表述正确。7.房产税的纳税义务发生时间是从生产经营之月起开始计算缴纳。（）答案：错误答案分析：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳等，并非都是生产经营之月起。8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）答案：正确答案分析：资源税有此规定，未分别核算不同税目应税产品情况，从高适用税率。9.税务行政复议和税务行政诉讼都实行不告不理原则。（）答案：正确答案分析：税务行政复议和诉讼都需当事人主动申请或起诉，实行不告不理原则。10.税收筹划就是通过各种手段少缴或不缴税款。（）答案：错误答案分析：税收筹划是在合法合规前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能减轻税收负担，而不是通过不正当手段少缴或不缴税款。四、简答题（每题5分，共10分）1.简述税收的作用。税收的作用主要体现在以下几个方面：-筹集财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，为国家的各项建设和公共服务提供资金支持，保障国家机器的正常运转。-调节经济：通过税收政策的调整，如税率的高低、税收优惠等，可以引导资源的合理配置，促进产业结构的优化升级，调节社会总供给和总需求的平衡，实现经济的稳定增长。-调节收入分配：累进的所得税制度可以对高收入者多征税，对低收入者少征税或不征税，缩小贫富差距，促进社会公平。-监督经济活动：税务机关在税收征管过程中，可以对企业和个人的经济活动进行监督，防止偷逃税等违法行为，维护经济秩序。-促进对外经济交往：合理的税收政策可以鼓励对外贸易和投资，增强本国企业在国际市场上的竞争力，促进国际经济合作与交流。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。-认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。目前，小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。-税率和征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率一般为3%（目前有优惠政策）。-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票，且取得的符合规定的进项税额发票可以抵扣；小规模纳税人通常只能开具普通发票，符合条件下可自行开具或申请代开专用发票，不能抵扣进项税额。-会计核算要求不同：一般纳税人要求会计核算健全，能够提供准确税务资料；小规模纳税人会计核算相对简单。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，增值税税额13万元。（2）购进原材料一批，取得增