2024年陕西省淳化县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年陕西省淳化县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，以满足国家职能需要，所以是一种分配关系，A正确。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税是所得税类，房产税是财产税类。3.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小规模纳税人销售货物，一般适用3%的征收率。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：工资、薪金所得适用7级超额累进税率。6.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口金银首饰D.生产销售小汽车答案：D答案分析：消费税在生产、委托加工和进口环节征收，小汽车生产销售环节要征消费税。高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征消费税，零售不征；白酒在生产、委托加工和进口环节征消费税；金银首饰在零售环节征消费税。7.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积答案：A答案分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。8.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。9.下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发票是确定经济收支行为发生的法定凭证B.发票是会计核算的原始依据C.发票可以由付款方自行设计印制D.发票是税务稽查的重要依据答案：C答案分析：发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，未经规定的税务机关指定，不得印制发票，付款方不能自行设计印制，C错误。10.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。11.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。12.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A答案分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。13.下列不属于税收法定原则内容的是（）。A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.依法稽征原则D.实质课税原则答案：D答案分析：税收法定原则包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和依法稽征原则，实质课税原则不属于税收法定原则内容。14.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得答案：A答案分析：保险赔款免征个人所得税，劳务报酬所得、财产租赁所得、偶然所得要缴纳个人所得税。15.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.102C.103D.104答案：B答案分析：公益性捐赠扣除限额=100×12%=12（万元），实际捐赠10万元，可全额扣除。应纳税所得额=100+（10-10×12%）=102（万元）。16.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.刑事拘留答案：D答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，刑事拘留是刑事强制措施，不是税务行政处罚种类。17.甲企业2024年1月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税6.5万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.13B.6.5C.10D.8.5答案：B答案分析：应缴纳增值税=100×13%-6.5=6.5（万元）。18.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.25%-35%答案：B答案分析：房产税从价计征的，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。19.下列关于契税的说法，正确的是（）。A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.契税的税率为3%-5%，由省级人民政府确定C.契税在土地、房屋所在地的税务机关缴纳D.以上说法都正确答案：D答案分析：ABC选项说法均正确。契税纳税人是承受方，税率3%-5%由省级人民政府确定，在土地、房屋所在地税务机关缴纳。20.资源税的纳税期限为（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度C.1个月D.1个季度答案：B答案分析：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。21.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C答案分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。22.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.营业账簿适用定额税率D.权利、许可证照适用定额税率答案：C答案分析：营业账簿中资金账簿适用比例税率，其他营业账簿免征印花税，C错误。23.某商场为增值税一般纳税人，2024年2月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱零售价为3390元，旧冰箱每台作价200元。该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.3900B.4407C.4875D.5763答案：A答案分析：以旧换新销售货物，除金银首饰外，按新货物的同期销售价格确定销售额。销项税额=3390÷（1+13%）×10×13%=3900（元）。24.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.合理的劳动保护支出B.企业所得税税款C.按规定缴纳的财产保险费D.企业转让固定资产发生的费用答案：B答案分析：企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除，合理劳动保护支出、财产保险费、转让固定资产发生的费用可以扣除。25.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。26.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.进口应税消费品的，为报关进口的次日答案：D答案分析：进口应税消费品的，纳税义务发生时间为报关进口的当天，D错误。27.土地增值税实行（）级超率累进税率。A.3B.4C.5D.6答案：B答案分析：土地增值税实行4级超率累进税率。28.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）。A.对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼B.税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当在10日内进行审查C.行政复议期间，具体行政行为停止执行D.税务行政复议只能采用书面审查的方式答案：A答案分析：对税务机关作出的征税行为不服的，实行复议前置，先复议后诉讼。税务行政复议机关收到申请后5日内审查，行政复议期间具体行政行为不停止执行，税务行政复议可书面审查也可实地调查核实。29.某企业2023年度亏损20万元，2024年度盈利30万元，该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A答案分析：企业弥补亏损后应纳税所得额=30-20=10（万元），应缴纳企业所得税=10×25%×20%=2.5（万元）。30.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD答案分析：将外购货物用于个人消费，不属于视同销售行为。将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人，将外购货物分配给股东都属于视同销售。3.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC答案分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。国有企业、集体企业、私营企业是企业所得税纳税人。4.下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得答案：ABCD答案分析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得都适用20%比例税率。5.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车答案：ABCD答案分析：烟、酒、高档化妆品、小汽车都属于消费税的征税范围。6.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收，分期缴纳答案：ABCD答案分析：ABCD关于房产税的说法均正确。7.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD答案分析：ABCD均属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。8.下列属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AB答案分析：CD属于税收强制执行措施，AB属于税收保全措施。9.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税的纳税人为在我国境内书立、领受、使用应税经济凭证的单位和个人B.印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种D.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法答案：ABCD答案分析：ABCD关于印花税的说法均正确。10.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的有（）。A.税务行政诉讼的原告是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织B.税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政诉讼实行两审终审制D.税务行政诉讼期间，具体行政行为一般不停止执行答案：ABCD答案分析：ABCD关于税务行政诉讼的说法均正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，还有国债、收费等。2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）答案：正确答案分析：增值税一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确答案分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予全额扣除。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误答案分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除费用。5.消费税只在生产环节征收，在零售环节不征收。（）答案：错误答案分析：消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收，但金银首饰、超豪华小汽车等在零售环节也征收。6.城镇土地使用税的纳税义务人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）答案：正确答案分析：符合城镇土地使用税纳税义务人规定。7.税务机关对纳税人的欠税可以无限期追征。（）答案：正确答案分析：对纳税人的欠税，税务机关可以无限期追征。8.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（）答案：正确答案分析：符合税收征管法相关规定。9.印花税的应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）答案：正确答案分析：印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。10.税务行政复议和税务行政诉讼都实行不告不理原则。（）答案：正确答案分析：税务行政复议和诉讼都需当事人主动提出申请或起诉，实行不告不理原则。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。目前，年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，若有固定的经营场所，会计核算健全，能提供准确税务资料的，也可申请一般纳税人资格认定。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（2）税率不同。一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等不同档次，根据销售的货物、劳务、服务等不同适用相应税率。小规模纳税人适用征收率，一般为3%，目前有一些税收优惠政策下征收率可能有调整。（3）计税方法不同。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。（4）发票使用不同。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票。小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票，如需开具专用发票，可向税务机关申请代开（目前部分行业小规模纳税人可自行开具专用发票）。（5）财务处理不同。一般纳税人购进货物、劳务等取得合法扣税凭证可抵扣进项税额，会计核算较为复杂。小规模纳税人购进货物等的进项税额计入成本，会计核算相对简单。2.简述企业所得税的税前扣除原则。答案：（1）权责发生制原则。即企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（2）配比原则。企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。即企业某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除，以正确计算各期的应纳税所得额。（3）相关性原则。企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。与取得收入无关的支出不得在税前扣除。（4）确定性原则。即企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。如果费用的金额不能确定，一般不能在税前扣除。（5）合理性原则。企业发生的支出应当符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。不合理的支出不得在税前扣除。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额50万元，增值税税额6.5万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税税额3.9万元。（3）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品成本为10万元，市场不含税售价为15万元。（4）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料成本为5万元，其进项税额已在上月抵扣。要求：计算该企业3