2025年注册税务师税法二税收法律法规应用实战试题集

2025年注册税务师税法二税收法律法规应用实战试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：选择最符合题意的答案。1.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权？（）A.调查税务违法案件B.对纳税人进行税务登记管理C.审批税务代理D.税收保全和强制执行2.我国现行增值税的征收范围不包括（）。A.销售货物B.销售不动产C.提供加工修理修配劳务D.销售无形资产3.企业购进的固定资产发生的进项税额，以下哪种情况可以抵扣？（）A.用于在建工程的B.用于销售产品的C.用于管理部门的D.用于对外捐赠的4.按照我国《企业所得税法》的规定，以下哪种情况可以享受减免税待遇？（）A.企业的应纳税所得额低于5万元B.企业发生年度亏损C.企业进行技术转让D.企业进行研发活动5.以下哪种情况不属于我国个人所得税的征税范围？（）A.职工工资、薪金所得B.税务代理人取得的佣金所得C.特许权使用费所得D.偿还贷款利息所得6.按照我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人实施税务行政处罚的程序是（）。A.事先告知、听取陈述申辩、作出决定B.事先告知、作出决定、听取陈述申辩C.听取陈述申辩、事先告知、作出决定D.听取陈述申辩、作出决定、事先告知7.以下哪种税收征收方式在我国目前还没有实施？（）A.代收代缴B.自收自缴C.税收保全D.税收强制执行8.按照我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形的，税务机关可以核定其应纳税额？（）A.纳税人申报的计税依据明显偏低B.纳税人申报的计税依据明显偏高C.纳税人申报的计税依据不准确D.纳税人申报的计税依据明显不符合实际情况9.按照我国《税收征收管理法》的规定，以下哪种情形下，税务机关可以采取税收保全措施？（）A.纳税人逾期未申报B.纳税人逾期未缴纳税款C.纳税人存在逃避纳税义务行为D.纳税人申报的计税依据不准确10.以下哪种情形不属于税务机关的行政强制措施？（）A.查封纳税人的货物B.查封纳税人的经营场所C.账户冻结D.对纳税人采取限制出境措施二、多项选择题要求：选择最符合题意的多个答案。1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关的职权包括（）。A.调查税务违法案件B.对纳税人进行税务登记管理C.审批税务代理D.税收保全和强制执行2.按照我国增值税法的规定，以下哪些行为应视同销售？（）A.销售货物B.销售不动产C.提供加工修理修配劳务D.销售无形资产3.按照我国《企业所得税法》的规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？（）A.企业的工资、薪金支出B.企业的福利支出C.企业的折旧支出D.企业的研发费用支出4.按照我国《个人所得税法》的规定，以下哪些所得属于个人所得税的征税范围？（）A.职工工资、薪金所得B.税务代理人取得的佣金所得C.特许权使用费所得D.偿还贷款利息所得5.按照我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款时，可以采取以下哪些措施？（）A.账户冻结B.查封纳税人的货物C.查封纳税人的经营场所D.对纳税人采取限制出境措施6.按照我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有以下哪些情形的，税务机关可以核定其应纳税额？（）A.纳税人申报的计税依据明显偏低B.纳税人申报的计税依据明显偏高C.纳税人申报的计税依据不准确D.纳税人申报的计税依据明显不符合实际情况7.按照我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税收保全措施时，可以采取以下哪些措施？（）A.查封纳税人的货物B.查封纳税人的经营场所C.账户冻结D.对纳税人采取限制出境措施8.按照我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税收强制执行措施时，可以采取以下哪些措施？（）A.查封纳税人的货物B.查封纳税人的经营场所C.账户冻结D.对纳税人采取限制出境措施9.按照我国《税收征收管理法》的规定，以下哪些情形下，税务机关可以采取税收保全措施？（）A.纳税人逾期未申报B.纳税人逾期未缴纳税款C.纳税人存在逃避纳税义务行为D.纳税人申报的计税依据不准确10.按照我国《税收征收管理法》的规定，以下哪些情形不属于税务机关的行政强制措施？（）A.查封纳税人的货物B.查封纳税人的经营场所C.账户冻结D.对纳税人采取限制出境措施四、简答题要求：简要回答问题，字数在100字以内。1.简述税收的基本特征。2.简述增值税的计税方法。3.简述企业所得税的征收管理。五、论述题要求：论述问题，字数在200字以内。1.论述税收政策在宏观调控中的作用。2.论述税收筹划的基本原则。六、案例分析题要求：分析案例，字数在300字以内。1.某企业2019年度应纳增值税50万元，实际缴纳增值税40万元，企业提出申请减免税款10万元。请分析企业是否符合减免税条件，并说明理由。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析思路：税务机关的职权包括调查税务违法案件、对纳税人进行税务登记管理、税收保全和强制执行，但不包括审批税务代理。2.答案：B解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产，但不包括销售不动产。3.答案：C解析思路：根据我国增值税法规定，购进的固定资产用于管理部门的，其进项税额可以抵扣。4.答案：C解析思路：根据我国《企业所得税法》规定，企业进行技术转让可以享受减免税待遇。5.答案：D解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、特许权使用费所得等，但不包括偿还贷款利息所得。6.答案：A解析思路：根据我国《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人实施税务行政处罚的程序是事先告知、听取陈述申辩、作出决定。7.答案：C解析思路：我国现行税收征收方式包括代收代缴、自收自缴、税收保全和税收强制执行，没有税收保全。8.答案：A解析思路：根据我国《税收征收管理法》规定，纳税人申报的计税依据明显偏低时，税务机关可以核定其应纳税额。9.答案：C解析思路：根据我国《税收征收管理法》规定，纳税人存在逃避纳税义务行为时，税务机关可以采取税收保全措施。10.答案：D解析思路：税务机关的行政强制措施包括查封纳税人的货物、查封纳税人的经营场所、账户冻结等，对纳税人采取限制出境措施不属于行政强制措施。二、多项选择题1.答案：A、B、D解析思路：税务机关的职权包括调查税务违法案件、对纳税人进行税务登记管理、税收保全和强制执行。2.答案：A、C、D解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产。3.答案：A、C、D解析思路：企业所得税的征收管理包括企业的工资、薪金支出、折旧支出、研发费用支出等。4.答案：A、B、C解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、特许权使用费所得等。5.答案：A、B、C、D解析思路：税务机关在征收税款时，可以采取账户冻结、查封纳税人的货物、查封纳税人的经营场所、对纳税人采取限制出境措施。6.答案：A、C、D解析思路：纳税人申报的计税依据明显偏低、申报的计税依据不准确、申报的计税依据明显不符合实际情况时，税务机关可以核定其应纳税额。7.答案：A、B、C解析思路：税务机关在实施税收保全措施时，可以采取查封纳税人的货物、查封纳税人的经营场所、账户冻结。8.答案：A、B、C解析思路：税务机关在实施税收强制执行措施时，可以采取查封纳税人的货物、查封纳税人的经营场所、账户冻结。9.答案：B、C解析思路：纳税人逾期未缴纳税款、存在逃避纳税义务行为时，税务机关可以采取税收保全措施。10.答案：A、B、C解析思路：税务机关的行政强制措施包括查封纳税人的货物、查封纳税人的经营场所、账户冻结，对纳税人采取限制出境措施不属于行政强制措施。四、简答题1.答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性。2.答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和小规模纳税人简易计税方法。3.答案：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收优惠、税收检查等。五、论述题1.