2025年注册税务师税法二税收政策应用实战试题集

2025年注册税务师税法二税收政策应用实战试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各题的四个备选项中选出一个正确答案。1.下列各项中，不属于增值税法定减免税项目的是（）。A.纳税人销售自产的农产品B.纳税人提供交通运输服务C.纳税人提供教育服务D.纳税人提供广告服务2.下列各项中，不属于增值税应税项目的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供应税服务C.出口货物D.销售无形资产4.下列各项中，不属于增值税纳税人范围的是（）。A.个体工商户B.个人C.外国企业D.农业生产者5.下列各项中，不属于增值税税率调整范围的是（）。A.增值税基本税率B.增值税低税率C.增值税零税率D.增值税加计扣除6.下列各项中，不属于增值税征收管理范围的是（）。A.纳税人注册登记B.纳税人税务申报C.纳税人纳税评估D.纳税人税务检查7.下列各项中，不属于增值税发票管理范围的是（）。A.发票的领用B.发票的填开C.发票的保管D.发票的缴销8.下列各项中，不属于增值税纳税申报方式的是（）。A.人工申报B.数据电文申报C.邮寄申报D.电子税务局申报9.下列各项中，不属于增值税税收优惠的是（）。A.税收减免B.税收抵免C.税收退税D.税收延期缴纳10.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物、提供应税服务的当天B.收到预收款的当天C.取得收入的当天D.发票开具的当天二、多项选择题要求：从下列各题的五个备选项中选出两个或两个以上正确答案。1.增值税的纳税人包括（）。A.个体工商户B.个人C.外国企业D.农业生产者E.国家机关2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供应税服务D.出口货物E.销售不动产3.增值税的税率包括（）。A.基本税率B.低税率C.零税率D.加计扣除E.增值税优惠税率4.增值税的税收优惠包括（）。A.税收减免B.税收抵免C.税收退税D.税收延期缴纳E.税收加计扣除5.增值税的征收管理包括（）。A.纳税人注册登记B.纳税人税务申报C.纳税人纳税评估D.纳税人税务检查E.纳税人发票管理三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的写“对”，错误的写“错”。1.增值税纳税人包括所有在中国境内从事生产、经营活动的单位和个人。（）2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、出口货物等。（）3.增值税的税率包括基本税率、低税率、零税率等。（）4.增值税的税收优惠包括税收减免、税收抵免、税收退税等。（）5.增值税的征收管理包括纳税人的注册登记、税务申报、纳税评估、税务检查、发票管理等。（）6.增值税纳税人销售自产的农产品免征增值税。（）7.增值税纳税人提供交通运输服务适用低税率。（）8.增值税纳税人提供教育服务免征增值税。（）9.增值税纳税人出口货物免征增值税，并退还已缴纳的增值税。（）10.增值税纳税义务发生时间为销售货物、提供应税服务的当天。（）四、简答题要求：简述增值税的征收管理的主要内容。1.纳税人注册登记管理。2.纳税人税务申报管理。3.纳税人纳税评估管理。4.纳税人税务检查管理。5.纳税人发票管理。五、论述题要求：论述增值税的税收优惠政策及其作用。1.税收减免：针对特定行业或地区给予的税收减免优惠。2.税收抵免：允许纳税人用已缴纳的税款抵扣应纳税款。3.税收退税：对已缴纳的税款予以退还。4.税收延期缴纳：对纳税人在一定期限内延期缴纳的税款给予一定的优惠政策。作用：1.促进产业结构调整。2.鼓励企业创新发展。3.扶持重点行业和地区发展。4.提高纳税人税收遵从度。六、案例分析题要求：根据以下案例，分析增值税的计算方法和申报流程。案例：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年5月，该企业销售货物金额为100万元，购进货物金额为60万元，进项税额为10万元。已知增值税税率为13%。1.计算该企业5月份应纳增值税额。2.分析该企业增值税申报流程。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：增值税法定减免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、销售不动产、提供教育服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务等。销售广告服务不属于增值税法定减免税项目。2.D解析：增值税应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、销售不动产、销售无形资产等。出口货物不属于增值税应税项目，但适用增值税零税率。3.C解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、销售不动产、销售无形资产等。出口货物属于增值税征税范围，但适用零税率。4.B解析：增值税纳税人包括企业、个体工商户、个人、外国企业等。农业生产者不属于增值税纳税人，但销售自产农产品时可以享受免税政策。5.D解析：增值税税率调整范围包括基本税率、低税率、零税率等。加计扣除是增值税税收优惠政策之一，不属于税率调整范围。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税纳税人包括个体工商户、个人、外国企业、农业生产者等。2.ABCDE解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、出口货物、销售不动产等。3.ABC解析：增值税税率包括基本税率、低税率、零税率等。加计扣除和增值税优惠税率不属于税率范畴。4.ABCDE解析：增值税税收优惠包括税收减免、税收抵免、税收退税、税收延期缴纳、税收加计扣除等。5.ABCDE解析：增值税征收管理包括纳税人的注册登记、税务申报、纳税评估、税务检查、发票管理等。三、判断题1.对2.对3.对4.对5.对6.对7.对8.对9.对10.对四、简答题解析：1.纳税人注册登记管理：指纳税人向税务机关进行注册登记，领取税务登记证，建立税务档案。2.纳税人税务申报管理：指纳税人按照规定的期限和方式，向税务机关申报纳税情况，包括纳税申报表、纳税申报附列资料等。3.纳税人纳税评估管理：指税务机关对纳税人的纳税情况进行评估，对异常情况进行重点关注和核实。4.纳税人税务检查管理：指税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，确保纳税人依法纳税。5.纳税人发票管理：指纳税人领用、填开、保管、缴销发票，确保发票的真实性和合法性。五、论述题解析：1.税收减免：针对特定行业或地区给予的税收减免优惠，有助于促进产业结构调整和地区发展。2.税收抵免：允许纳税人用已缴纳的税款抵扣应纳税款，减轻企业税负，鼓励创新发展。3.税收退税：对已缴纳的税款予以退还，有助于提高纳税人的满意度，增强税收遵从度。4.税收延期缴纳：对纳税人在一定期限内延期缴纳的税款给予一定的优惠政策，缓解企业资金压力。六、案例分析题解析：1.计算该企业5月份应纳增值税额：应纳增值税额=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-10