审计作业考试真题及答案

审计作业考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的本质是（）A.一种监督活动B.一种评价活动C.一种鉴证活动D.一种经济监督活动2.注册会计师审计起源于（）A.意大利B.英国C.美国D.中国3.下列属于审计业务约定书基本内容的是（）A.审计范围B.审计收费C.审计计划D.审计重要性4.审计证据的相关性是指（）A.审计证据与审计目标相关B.审计证据与审计范围相关C.审计证据与审计程序相关D.审计证据与审计人员相关5.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）A.检查内部控制制度执行情况B.观察被审计单位的经营活动C.函证应收账款D.询问有关人员6.审计报告的日期是指（）A.审计报告完成的日期B.审计报告提交的日期C.审计工作完成的日期D.被审计单位管理当局签署会计报表的日期7.注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见8.下列属于内部审计机构权限的是（）A.对违法违规行为的处理处罚权B.对本单位领导的任免权C.对本单位财务报表的审计权D.对本单位经济活动的决策权9.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错报风险，应当（）A.增加审计程序的不可预见性B.扩大审计程序的范围C.发表保留意见或否定意见D.与被审计单位管理当局沟通10.下列关于审计独立性的表述，正确的是（）A.审计独立性是指审计机构和审计人员独立于被审计单位之外B.审计独立性是指审计机构和审计人员独立于审计委托人之外C.审计独立性是指审计机构和审计人员在组织上、经济上和工作上独立于被审计单位和审计委托人之外D.审计独立性是指审计机构和审计人员在组织上、经济上和工作上独立于被审计单位和其他相关单位之外二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理E.经济调控2.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注E.保密3.下列属于审计证据特性的有（）A.充分性B.适当性C.相关性D.可靠性E.重要性4.审计工作底稿的要素包括（）A.被审计单位名称B.审计项目名称C.审计过程记录D.审计结论E.审计标识及其说明5.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督6.下列审计程序中，属于风险评估程序的有（）A.询问管理层和被审计单位内部其他人员B.分析程序C.观察和检查D.穿行测试E.重新执行7.审计报告的基本要素包括（）A.标题B.收件人C.引言段D.管理层对财务报表的责任段E.注册会计师的责任段8.内部审计的作用包括（）A.监督各项制度、计划的贯彻情况B.揭示经营管理薄弱环节C.促进组织自我完善和发展D.为宏观调控服务E.维护国家经济秩序9.审计人员在审计过程中运用的审计方法有（）A.检查B.观察C.询问D.函证E.重新计算10.下列关于审计质量控制的表述，正确的有（）A.审计质量控制是对审计工作和审计人员的控制B.审计质量控制的直接目的是确保审计报告的质量C.审计质量控制的主体包括会计师事务所和注册会计师D.审计质量控制的客体是审计工作的全过程E.审计质量控制制度的要素包括对业务质量承担的领导责任、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、业务工作底稿、监控三、判断题（每题2分，共10题）1.审计产生的客观基础是受托经济责任关系。（）2.注册会计师审计是一种有偿服务，因此注册会计师在执行审计业务时可以与客户协商收费。（）3.审计证据的数量越多越好。（）4.审计工作底稿是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据。（）5.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（）6.注册会计师在执行审计业务时，应当对被审计单位的内部控制进行了解和评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。（）7.审计报告的收件人是指注册会计师按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，一般是指被审计单位的管理层。（）8.内部审计机构应当对本单位及所属单位的经济活动、内部控制、风险管理进行审计。（）9.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大违法行为，应当及时向被审计单位管理当局报告。（）10.审计质量控制制度的要素包括对业务质量承担的领导责任、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、业务工作底稿、监控。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性。审计独立性是审计的本质特征，包括组织独立，审计机构与被审计单位等无隶属关系；经济独立，审计机构有独立经费来源；工作独立，审计人员依法独立开展工作、独立做出判断，不受其他部门和个人干涉。2.简述审计证据的充分性和适当性及其关系。充分性指审计证据数量足以支持审计结论；适当性包含相关性和可靠性，即与审计目标相关且真实可靠。关系：充分性以适当性为前提，适当性影响充分性，只有适当的证据才需考虑数量，不适当证据数量再多也无用。3.简述内部控制的作用。内部控制有助于保证业务活动按规定进行，提高经营效率；保护资产安全完整，防止资产流失；保证会计资料真实、合法、完整，提高会计信息质量；促进企业贯彻经营方针，实现经营目标。4.简述注册会计师发表否定意见的情形。当注册会计师认为财务报表存在重大错报，且这些错报的影响具有广泛性，使得财务报表整体没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量时，应发表否定意见。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计在企业风险管理中的作用。审计可识别企业潜在风险，通过审查流程和制度发现漏洞。能评估风险应对措施有效性，提出改进建议。还能监督风险控制执行情况，保障措施落实，促进企业完善风险管理体系，提升应对风险能力，保障稳健发展。2.探讨如何提高审计质量。从审计人员角度，要提升专业素养和职业道德。审计过程中，科学制定计划，合理运用方法获取充分适当证据。完善质量控制制度，加强对业务各环节监督复核。同时，保持审计独立性，减少外部干扰，确保审计公正客观。3.讨论内部审计与外部审计的联系与区别。联系：目标都是促进企业健康发展，部分工作方法类似，且内部审计成果可为外部审计利用，提高效率。区别：主体不同，内部审计是企业内部机构，外部审计是独立第三方；独立性、审计范围、审计重点和审计报告用途等方面也存在差异。4.分析大数据时代对审计工作带来的机遇和挑战。机遇在于大数据提供更全面准确数据，利于发现风险和问题，借助数据分析工具可提高审计效率和精准度。挑战有数据海量复杂难处理，对审计人员数据分析能力要求高，同时数据安全和隐私保护问题突出，需新审计技术和方法应对。答案一、单项选择题1.D2.A3.A4.A5.C6.C7.D8.C9.B10