2024年云南省寻甸回族彝族自治县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年云南省寻甸回族彝族自治县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.消费答案：B答案分析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式，本质是一种分配关系。2.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C答案分析：消费税属于中央税，由国家税务局负责征收管理。增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，特殊业务适用5%征收率等情况，但通常说的是3%。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。6.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A答案分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，便于税务机关掌握税源情况。7.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（）。A.从事生产经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产经营的纳税人答案：D答案分析：税收强制执行措施适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，非从事生产经营的纳税人一般不适用。8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C答案分析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准可延期缴纳，最长不超过3个月。9.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。10.我国现行税收征管模式是（）。A.以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理B.以纳税申报为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查C.以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查D.以纳税申报为基础，以计算机网络为依托，集中征收，强化管理答案：A答案分析：我国现行税收征管模式是以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理。11.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为13万元，所以应纳税额=13-13=0万元。12.某商场为增值税一般纳税人，采用以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，旧手机每部作价200元，实际收取含税价款3190元/部。该商场上述业务应确认的增值税销项税额为（）元。A.39000B.41870C.44070D.57630答案：A答案分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。新手机不含税单价=3390÷(1+13%)=3000元，销项税额=3000×100×13%=39000元。13.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中符合条件的公益性捐赠支出为15万元。该企业当年准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.12B.15C.10D.18答案：A答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。100×12%=12万元，15万元＞12万元，所以准予扣除12万元。14.某作家取得稿酬收入20000元，其应缴纳的个人所得税为（）元。A.2240B.2800C.3200D.4000答案：A答案分析：稿酬所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)，应纳税所得额=20000×(1-20%)=16000元，应纳税额=16000×20%×(1-30%)=2240元。15.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗选煤答案：C答案分析：人造石油、煤矿生产的天然气不属于资源税征税范围，洗选煤是对原煤加工后的产品，海盐属于资源税征税范围。16.城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人当期应纳的增值税、消费税税额B.纳税人当期实纳的增值税、消费税税额C.纳税人当期应纳的增值税、营业税税额D.纳税人当期实纳的增值税、营业税税额答案：B答案分析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。17.房产税从价计征的税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A答案分析：房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征税率为12%（个人出租住房4%）。18.土地增值税实行（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：D答案分析：土地增值税实行超率累进税率。19.印花税的纳税方法不包括（）。A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.代扣代缴答案：D答案分析：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴汇缴、委托代征，不包括代扣代缴。20.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：车辆购置税税率为10%。21.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.税收法律规范C.税收法律关系主体D.税收法律关系客体答案：A答案分析：税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。22.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）。A.税收筹划是纳税人违反税收法律规定，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地减轻税收负担的行为B.税收筹划是纳税人在不违反税收法律规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地减轻税收负担的行为C.税收筹划是纳税人在不违反税收法律规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事后筹划和安排，尽可能地减轻税收负担的行为D.税收筹划是纳税人违反税收法律规定，通过对经营、投资、理财活动的事后筹划和安排，尽可能地减轻税收负担的行为答案：B答案分析：税收筹划是纳税人在不违反税收法律规定的前提下，对经营、投资、理财活动事先筹划安排以减轻税负。23.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）内作出批准或者不予批准的决定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C答案分析：税务机关应自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准决定。24.某纳税人偷税数额达到5万元且占应纳税额10%以上，其行为构成（）。A.偷税罪B.逃税罪C.抗税罪D.骗税罪答案：B答案分析：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。25.下列关于纳税信用管理的说法中，错误的是（）。A.纳税信用级别设A、B、M、C、D五级B.A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的C.D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的D.纳税信用评价周期为一个纳税年度，有特殊情况的，不参加本期评价答案：无（本题四个选项说法均正确）答案分析：目前纳税信用级别设A、B、M、C、D五级，A级90分以上，D级是不满40分或直接判级，评价周期为一个纳税年度，特殊情况可不参加本期评价。26.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。27.某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110万元，进口环节增值税=110×13%=14.3万元。28.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.电动汽车B.沙滩车C.高尔夫球及球具D.卡丁车答案：C答案分析：高尔夫球及球具属于消费税征收范围，电动汽车、沙滩车、卡丁车不属于。29.纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.以上都对答案：D答案分析：消费税纳税义务发生时间根据不同结算方式有不同规定，A、B、C选项表述均正确。30.税务机关在税务检查中发现某企业有逃避纳税义务的行为，且有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，税务机关可以采取的措施是（）。A.责令限期缴纳税款B.责成提供纳税担保C.采取税收保全措施D.采取税收强制执行措施答案：B答案分析：在这种情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，若纳税人不能提供担保，再采取税收保全措施等。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征，不具有灵活性。2.我国现行的税率形式有（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：ABCD答案分析：我国现行税率形式有比例税率、定额税率、超额累进税率、超率累进税率。3.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD答案分析：将购进货物用于个人消费不属于视同销售，将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人、购进货物用于投资等属于视同销售。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC答案分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、私营企业是企业所得税纳税义务人。5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.税务登记包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD答案分析：税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记、停业复业登记等。7.税收保全措施的形式包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AB答案分析：C、D选项属于税收强制执行措施，A、B是税收保全措施形式。8.下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.收缴发票和暂停供应发票答案：ABCD答案分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票等。9.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A.资源税的征税对象是自然资源B.资源税实行从价计征或者从量计征C.对开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税答案：ABCD答案分析：资源税征税对象是自然资源，计征方式有从价和从量，对特定用途原油等免征，因特殊情况遭受重大损失可由省级政府决定减免税。10.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房产税的征税范围不包括农村B.房产税的纳税人为房屋产权所有人C.房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳D.出租房产的，以房产租金收入为房产税的计税依据答案：ABCD答案分析：房产税征税范围不包括农村，纳税人为产权所有人，从价计征按房产原值减除一定比例后计算，出租按租金收入计征。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，还有国有资产收益、国债收入等。2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率，提供加工、修理修配劳务适用17%税率。（）答案：错误答案分析：增值税一般纳税人销售货物和提供加工、修理修配劳务目前适用税率一般为13%。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误答案分析：超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误答案分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不扣除费用。5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）答案：正确答案分析：符合税收征管法关于滞纳金的规定。6.税收保全措施和税收强制执行措施都适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。（）答案：错误答案分析：税收保全措施适用于从事生产经营的纳税人，税收强制执行措施适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。7.税务行政处罚的实施主体是县以上税务机关。（）答案：正确答案分析：税务行政处罚实施主体是县以上税务机关。8.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。（）答案：错误答案分析：自2016年5月1日全面营改增后，城市维护建设税计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额。9.房产税从租计征的税率为12%，个人出租住房从租计征的税率为4%。（）答案：正确答案分析：符合房产税从租计征税率规定。10.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。（）答案：正确答案分析：印花税纳税义务人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。税收的作用主要体现在以下几个方面：-组织财政收入：税收是国家取得财政收入的最主要形式，为国家的各项建设和公共服务提供资金保障。国家通过对不同行业、不同经济活动征税，将分散在社会各部门、各单位和个人手中的一部分收入集中起来，形成财政资金，用于满足国家职能的需要，如基础设施建设、国防安全、教育医疗等。-调节经济：-调节总供求平衡：在经济过热时，国家可以通过增加税收，减少企业和个人的可支配收入，抑制投资和消费需求，从而使经济降温；在经济衰退时，减少税收，增加企业和个人的可支配收入，刺激投资和消费，促进经济复苏。-调节产业结构：对不同产业设置不同的税收政策，如对鼓励发展的产业给予税收优惠，降低其税负，促进其发展；对限制发展的产业提高税率，增加其成本，抑制其扩张，引导资源合理配置。-调节收入分配：通过累进的个人所得税、财产税等税种，对高收入者多征税，对低收入者少征税或不征税，缩小贫富差距，实现社会公平。-监督经济活动：税务机关在税收征管过程中，需要对纳税人的经济活动进行全面、深入的了解和监督。通过对纳税人的纳税申报、财务报表等进行审核和检查，可以发现企业在生产经营、财务管理等方面存在的问题，及时纠正违法行为，维护市场经济秩序。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。-认定标准不同：-一般纳税人：年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为年应税销售额500万元及以上）的企业和企业性单位，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。年应税销售额未超过规定标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。-小规模纳税人：年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人，以及年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。-计税方法不同：-一般纳税人：采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额是纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额；进项税额是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。-小规模纳税人：采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。-税率与征收率不同：-一般纳税人：适用税率有13%、9%、6%等不同档次，根据不同的应税行为适用相应税率。-小规模纳税人：征收率一般为3%，特殊业务适用5%征收率。-发票使用不同：-一般纳税人：可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣。-小规模纳税人：一般只能开具增值税普通发票，若需要开具增值税专用发票，可向税务机关申请代开（部分行业小规模纳税人可自行开具专票）。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万元，同时收取包装费2.26万元（含税）。（2）从某原材料供应商处购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额2.6万元。（3）将自产的化妆品一批用于职工福利，该批化妆品的成本为10万元，同类化妆品的不含税销售价格为15万元。已知化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：计算该企业3月份应缴纳的增值税和消费税。（1）计算增值税：-销售化妆品的销项税额：-销售化妆品不含税销售额50万元，销项税额=50×13%=6.5万元。-收取的包装费2.26万元为含税收入，换算为不含税收入=2.26÷(1+13%)=2万元，这部分销项税额=2×13%=0.26万元。-将自产化妆品用于职工福利，视同销售，销项税额=15×13%=1.95万元。-当期销项税额合计=6