2024年新疆精河县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年新疆精河县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.消费答案：B分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，以满足国家职能需要，体现的是一种分配关系。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税，企业和个人所得税是所得税，房产税是财产税。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，6%、9%、13%是一般纳税人不同应税行为适用的税率。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%，15%适用于特定高新技术企业等，20%有小型微利企业等优惠适用情况。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。6.税收法律关系的主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方。7.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口金银首饰D.进口小汽车答案：D分析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征消费税，零售不征；白酒在生产和委托加工、进口环节征；金银首饰在零售环节征消费税；进口小汽车应征消费税。8.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.可以超过纳税人应纳税款的数额B.不得超过纳税人应纳税款的数额C.可以等于或小于纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款的数额无关答案：B分析：税收保全措施冻结存款数额不得超过纳税人应纳税款数额。9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B分析：纳税人经批准延期缴纳税款最长不得超过3个月。10.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A.销售图书B.销售机器设备C.提供加工劳务D.销售化妆品答案：A分析：销售图书适用9%税率，销售机器设备、提供加工劳务适用13%税率，销售化妆品适用13%税率。11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。12.以下不属于税收征管环节的是（）。A.纳税申报B.税款征收C.税务检查D.税务代理答案：D分析：税收征管环节包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等，税务代理是一种社会中介服务。13.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育专项附加扣除按每个子女每月1000元标准定额扣除。14.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：税务行政处罚种类有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，拘役是刑罚。15.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额50万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为4万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.1.5B.2C.2.5D.3答案：D分析：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=50×13%=6.5万元，应纳税额=6.5-4=2.5万元。16.土地增值税的计税依据是（）。A.转让房地产取得的收入额B.房地产开发成本C.转让房地产取得的增值额D.房地产转让费用答案：C分析：土地增值税计税依据是转让房地产取得的增值额。17.资源税的征税对象是（）。A.自然资源B.矿产品C.盐D.应税自然资源答案：D分析：资源税征税对象是应税自然资源。18.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定周期为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：A分析：税务机关对纳税人纳税信用等级评定周期为1年。19.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：B分析：未按规定期限办理纳税申报和报送资料，可处2000元以下罚款。20.下列不属于税收筹划特点的是（）。A.合法性B.筹划性C.风险性D.违法性答案：D分析：税收筹划具有合法性、筹划性、风险性等特点，不具有违法性。21.某商场为增值税一般纳税人，本月销售服装取得含税销售额113万元，该商场本月销售服装的销项税额为（）万元。A.13B.14.69C.16D.18答案：A分析：不含税销售额=113÷（1+13%）=100万元，销项税额=100×13%=13万元。22.企业所得税汇算清缴的时间是（）。A.年度终了后3个月内B.年度终了后4个月内C.年度终了后5个月内D.年度终了后6个月内答案：C分析：企业所得税汇算清缴时间是年度终了后5个月内。23.房产税从价计征的税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房产税从价计征税率为1.2%。24.印花税的纳税方法不包括（）。A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴答案：D分析：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征，不包括代扣代缴。25.某小规模纳税人本月销售货物取得含税销售额30.9万元，该小规模纳税人本月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.9B.1.8C.2.7D.3答案：A分析：小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=30.9÷（1+3%）×3%=0.9万元。26.契税的纳税人是（）。A.转让土地、房屋权属的单位和个人B.承受土地、房屋权属的单位和个人C.土地、房屋的出租人D.土地、房屋的承租人答案：B分析：契税纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。27.税务行政复议的申请人是（）。A.税务机关B.纳税人、扣缴义务人等税务当事人C.国家税务总局D.人民法院答案：B分析：税务行政复议申请人是纳税人、扣缴义务人等税务当事人。28.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制B.增值税专用发票由国家税务总局统一印制C.禁止私自印制、伪造、变造发票D.发票应当套印全国统一发票监制章答案：A分析：增值税专用发票由国家税务总局指定企业印制，其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。29.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：应纳税额=应纳税所得额×税率=100×25%=25万元。30.税收征管法规定，纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款。A.10000元B.20000元C.30000元D.50000元答案：D分析：阻挠税务机关检查，可处50000元以下罚款。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD分析：将外购货物用于个人消费不属于视同销售，将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人、外购货物分配给股东属于视同销售。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、私营企业是企业所得税纳税义务人。4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。5.税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD分析：税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。6.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.高档手表D.实木地板答案：ABCD分析：消费税征税范围包括烟、酒、高档手表、实木地板等。7.税收征管法规定的纳税担保方式有（）。A.纳税保证B.纳税抵押C.纳税质押D.纳税留置答案：ABC分析：纳税担保方式有纳税保证、纳税抵押、纳税质押，没有纳税留置。8.下列关于税收法律关系的说法，正确的有（）。A.税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的B.税收法律关系的主体是征纳双方C.税收法律关系的客体是税收利益D.税收法律关系的内容是征纳双方的权利和义务答案：ABCD分析：以上关于税收法律关系的说法均正确。9.资源税的计税方法有（）。A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.比例计征答案：AB分析：资源税计税方法有从价计征和从量计征。10.税务行政诉讼的受案范围包括（）。A.对税务机关作出的征税行为不服的B.对税务机关作出的税收保全措施不服的C.对税务机关作出的行政处罚决定不服的D.对税务机关作出的行政复议决定不服的答案：ABCD分析：以上均属于税务行政诉讼受案范围。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，还有国债、国有资产收益等。2.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）答案：正确分析：目前小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确分析：符合企业所得税法规定。4.个人所得税的纳税义务人仅包括中国公民。（）答案：错误分析：个人所得税纳税义务人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、外籍个人等。5.税务机关对纳税人的税务检查可以无限期进行。（）答案：错误分析：税务检查应在合理期限内进行，不能无限期。6.消费税只在生产环节征收。（）答案：错误分析：消费税在生产、委托加工、进口、零售等环节征收。7.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）答案：正确分析：这是税收法律关系客体的定义。8.纳税人可以自行决定是否进行纳税申报。（）答案：错误分析：纳税申报是纳税人的法定义务，必须按规定进行。9.资源税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。（）答案：正确分析：符合资源税法规定。10.税务行政复议和税务行政诉讼可以同时进行。（）答案：错误分析：一般情况下，应先进行税务行政复议，对复议决定不服再进行行政诉讼。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人是年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率，通常为3%，部分业务为5%。（3）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人可自行开具或申请代开增值税专用发票和普通发票。（5）财务核算要求不同：一般纳税人要求会计核算健全，能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额；小规模纳税人会计核算相对简单。2.简述企业所得税的税收优惠政策。答案：（1）税率优惠：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（2）加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（3）免税、减税收入：国债利息收入免税；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免税；符合条件的非营利组织的收入免税。（4）加速折旧：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。（5）税额抵免：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售服装取得含税销售额226万元；（2）销售家电取得不含税销售额100万元；（3）购进服装一批，取得增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为10.4万元；（4）购进家电一批，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元。要求：计算该商场5月应缴纳的增值税。答案：（1）计算销项税额：-销售服装的销项税额：含税销售额226万元，换算为不含税销售额=226÷（1+13%）=200万元，销项税额=200×13%=26万元。-销售家电的销项税额：不含税销售额100万元，销项税额=100×13%=13万元。-本月销项税额合计=26+13=39万元。（2）计算进项税额：-购进服装进项税额10.4万元，购进家电进项税额7.8万元，本月进项税额合计=10.4+7.8=18.2万元。（3）计算应纳税额：-应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=39-18.2=20.8万元。2.某企业2023年度实现会计利