保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题演练卷(一)

保荐代表人胜任能力考试《投资银行

业务》真题演练卷（-）,投资银行业务

（保荐代表人专项），证券从业资格

第1题题目分类:未分类〉未分类》

资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法不正

确的有（）。

{A}.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否

定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关

事项及评估处理方式进行披露

{B},对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已

确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债

{C}.对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审

备案

{D}.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否

定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告

正确答案：D,

第2题题目分类：未分类>未分类>

依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是

()0

{A}.收入源于日常活动，利得也可能源于日常活动

{B}.收入会影响利润，利得也一定会影响利润总额

{C}.收入源于日常活动，利得源于非日常活动

{D}.收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益

的增加

正确答案：C,

第3题题目分类:未分类〉未分类〉

在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有

()o

{A}.A持股2%与3持股1.5%联合提出

{B}.董事会

{C}.监事会

{D}.董事会秘书

正确答案：A,

第4题题目分类：未分类>未分类>

甲公司2012年末的净资产为40亿元，近三年平均可供分配的利润为

7000万元，拟发行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产

投资项目，假设票面利率为5%,请问甲公司发行企业债券的金额为

()亿元。

{A}.10

{B}.12

{C}.14

{D}.16

正确答案：B,

第5题题目分类:未分类>未分类>

下列要约收购的方式正确的有()o

{A}.收购人持股28%,发出了向特定股东收购3%股份的要约

{B}.收购人持股28%,发出了向全体股东收购3%股份的要约

{C}.收购人协议收购30%,要约收购3%

{D}.收购人协议收购30%,要约收购5%

正确答案：D,

{D}.500

正确答案：D,

第8题题目分类：未分类>未分类>

甲上市公司净利润为6000万元，投资收益为1000万元，与筹资活动

相关的财务费用为500万元，经营性应收项目增加750万元，经营性

应付项目减少250万元，固定资产折旧为400万元，无形资产摊销为

100万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润。

没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动

产生的现金流量净额为（）万元。

{A}.4000

{B}.8500

{C}.4500

{D}.5000

正确答案：D,

第9题题目分类:未分类>未分类>

以下属于政府补助的有（）o

{A},直接减免的所得税

{B}.先征后返的所得税

{C}.政府向其投资的企业某项目提供建设补助

{D}.增值税出口退税

正确答案：B,

第10题题目分类：未分类>未分类>

某公司销售收入30000万元，利润总额为6000万元，变动成本率为

60%,则安全边际率为（）o

{A}.30%

{B}.40%

{C}.50%

{D}.60%

正确答案：C,

第11题题目分类:未分类>未分类>

以下关于公司法定代表人的说法正确的有（）o

{A}.股份公司的法定代表人应当由董事长担任

{B}.不设董事会的有限公司的法定代表人应当由执行董事担任

{C}.公司可在《公司章程》中规定法定代表人由公司经理担任

{D}.不设董事会的有限公司的法定代表人应当由经理担任

正确答案：C,

第12题题目分类:未分类>未分类>

下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）o

{A}.直接材料成本

{B}.产品销售税金及附加

{C},按销售额一定比例支付的销售代理费

{D}.直接人工成本

正确答案：C,

第13题题目分类：未分类>未分类>

甲上市公司股东大会于1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，甲

公司于3月5日向银行专门借款5000万元，年利率为6%,款项于

当日划入甲公司银行存款账户。3月15日，厂房正式动工兴建。3月

160,甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当

日用银行存款支付03月31日，计提当月专门借款利息。甲公司在3

月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费

用应开始资本化的时间为（）。

{A}.3月5日

{B}.3月15日

{C}.3月16日

{D}.3月31日

正确答案：C,

第14题题目分类:未分类>未分类>

2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元，直接用于当日开

工建造的厂房，年利率为5%,2012年累计发生建造支出1800万元，

1月1日，又取得一般借款500万元，年利率为6%,当日发生建造

支出300万元，以借入款项支付（无其他一般借款）。10月至12月，

因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。该企业应予资本化的利息

费用为（）万元。

{A}.106

{B}.79.5

{C}.100

{D}.130

正确答案：A,

第15题题目分类：未分类》未分类＞

以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记

结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形？（）

{A},经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公

司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35%

{B}.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方

案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司

中所拥有的权益

{C},收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的

不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

{D}.控股股东已持有上市公司50%的股份，继续增持5%,不影响

该公司的上市地位

正确答案：D,

第16题题目分类:未分类＞未分类＞

关于要约收购，下列说法正确的有（）o

{A}.要约收购期限届满前3个交易目内，预受股东不得撤回其对要

约的接受

{B}.收购人2011年11月上报要约收购报告书，2012年1月发布取

消收购的公告，收购人2012年12月可以收购同一公司

{C}.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约

{D}.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30%

正确答案：A,

第17题题目分类:未分类>未分类>

在历史成本计量下，下列表述中，错误的是（）。

{A}.负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量

{B}.负债按因承担现时义务的合同金额计量

{C}.资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量

{D},资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量

正确答案：A,

第18题题目分类:未分类>未分类>

2月5日，甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项

专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，

甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银

行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为（）万元。

{A}.1800

{B}.1890

{C}.1930

{D}.1905

正确答案：B,

第19题题目分类：未分类>未分类>

甲公司2012年1月1日以1800万元的价格收购了乙公司60%的股

权。收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元，没有负债

和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2012年

12月31日，甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元，可辨

认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是（）o

{A}.甲公司合并报表中确认商誉减值准备1000万元

{B}.甲公司合并报表中确认商誉减值准备600万元

{C}.甲公司合并报表中确认资产减值损失600万元

{D}.甲公司合并报表中列示资产减值损失100万元

正确答案：B,

第20题题目分类：未分类>未分类>

根据公司法的规定，公司住所是（）o

{A}.注册地

{B}.主要办公场所

{C}.主要办事机构所在地

{D}.注册登记地

正确答案：C,

第21题题目分类:未分类>未分类>

某生产型企业，出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012

年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销

售货物1000万元，增值税率17%,出口货物1000万元，退税率13%,

月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（）。

{A}.退税40万元

{B}.交税130万元

{C}.退税110万元

{D}.退税130万元

正确答案：C,

第22题题目分类：未分类>未分类>

甲公司2008年1月1日取得2000万专门借款用于建造厂房，期限3

年，借款利率为8%,剩余款项存入银行，年利率为3%。2008年3

月1日甲公司支付1000万元工程款给承包商，同日，承包商开始施

工。2008年8月1日发生安全事故，8月1日到11月30日停工，12

月11月30日停工，12月1日重新开工。2009年底建成。则2008年

借款费用资本化金额为（）o

{A}.108.33万元

（B）.65万元

{C}.80万元

{D}.133.33万元

正确答案：B,

第23题题目分类：未分类>未分类>

甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支

付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面

值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。则发行债券时应付债

券的初始确认金额为（）万元。

{A}.10000

{B}.9975

{C}.10400

（D）.10375

正确答案：B,

第24题题目分类:未分类>未分类>

3月，原股本2.5亿股。4月30日，每10股送2股，7月1日增发

股份到4亿股，的净利润为4亿元，则的年基本每股收益为（）

元/股。

{A}.0.83

{B}.1.0

{C}.1.14

{D}.1.20

正确答案：C,

第25题题目分类:未分类>未分类>

某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是4

亿，行业市盈率是25倍，发行前控股股东持股比例为75%,准备发

行后降到60%,发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资

金为（）亿元c

{A}.5

（B}.10

{C}.12.5

{D}.8

正确答案：B,

第26题题目分类：未分类＞未分类＞

甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有

合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/

件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为

0.1万元/件，该存货应计提多少存货跌价准备（）o

{A}.100万元

{B}.0万元

{C}.166.67万元

{D}.TOO万元

正确答案：A,

第27题题目分类：未分类》未分类＞

下列关于每股收益的说法不正确的有（）o

{A},对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每

股亏损金额

{B},对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每

股亏损金额

{C}.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价

的送股视同列报最早期间期初已经发行在外

{D}.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数

正确答案：B,

第28题题目分类：未分类>未分类>

甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权

证，该认股权证将于末期满时行权，行权时高管将以3元每股购入该

公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010

年12月31日，该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012

年12月31日该公司股票公允价值均为8元每股，股票面值为1元。

12月31日该公司股票公允价值为10元每股。假定预计10%的高管

会离职，甲公司因该项股份支付应计人2009年管理费用的金额为

()o

{A}.15000元

{B}.25000元

{C}.30000元

{D}.45000元

正确答案：B,

第29题题目分类：未分类》未分类＞

将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了（）o

{A}.重要性原则

{B}.可理解性原则

{C}.可靠性原则

{D},实质重于形式原则

正确答案：A,

第30题题目分类:未分类＞未分类＞

上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万，实

际实现利润3000万，则以下说法正确的有（）o

{A}.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因

{B}.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉

{C}.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在

同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉

{D}.证监会需对保荐机构出具警示函

正确答案：C,

第31题题目分类：未分类>未分类>

下列说法正确的有()。

{A}.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则

该期权的时间价值为7元

{B}.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间

的缩短而减小，呈线性关系

{C}.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率成正相关

{D}.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大

正确答案：C,

第32题题目分类:未分类>未分类>

证券公司从事证券发行上市保荐业务，承担保荐责任的开始时点为

()。

{A}.通过发行审核会议之日

{B}.获得证监会核准批复之日

{C}.向证监会提交保荐文件之日

{D}.持续督导开始之日

正确答案：C,

第33题题目分类：未分类>未分类>

2008年10月8日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付1万股公

司股份，请培训机构于2009年3月1日给公司员工培训，2008年10

月8日公司股价为每股100元，培训机构培训费市场价格为106万元。

2009年3月1日公司股价为120元每股，培训机构培训费市场价格

为110万元，则为员工进行的培训费的计量金额为（）。

{A}.100万

{B}.106万

{C}.110万

{D}.120万

正确答案：C,

第34题题目分类：未分类>未分类>

下列公司拟于上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，杈据

《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情

形有（）。

{A}.甲公司，2011年至扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、

540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、

510万元、500万元；度公司营业收入为4800万元

{B}.乙公司，2011年度从事道路施工，2012年度和度从事原料药生

产

{C}.丙公司，2011年董事发生变更

{D}.丁公司，其一名监事2012年度受到证券交易所的公开谴责

正确答案：A,

第35题题目分类：未分类》未分类＞

甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元

为利息，票面年利率为4%。由于乙公司资金周转困难，不能偿付,

经双方协商于1月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至3万元,

免去债务人所欠的全部利息，将利率从4%降到2%,并将债务到期

日延期至12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏

账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）元。

{A}.20000

{B}.22800

{C}.30000

{D}.25000

正确答案：A,

第36题题目分类：未分类）未分类》

国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的

职权有（）o

{A}.合并、分立

{B}.解散

{C}.选任董事、监事

{D}.决定经理人员报酬

正确答案：C,

第37题题目分类:未分类>未分类>

甲上市公司1月1日持有乙公司30%的股权，对乙公司有重大影峋，

采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价

值为1000万元，账面价值600万元，尚可使用年限为10年，净残值

为0,按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元,

账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此

之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。5月甲公

司将一批存货销售给乙公司，售价为400万元，成本200万元，截止

年末，乙公司将该批存货的40%销售给独立第三方乙公司，度实现

净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊

销均影响损益。甲公司应确认的投资收益为()万元。

{A}.300

{B}.312

{C}.276

{D}.336

正确答案：A,

第38题题目分类:未分类＞未分类＞

保荐机构应当于每隼()月份向中国证监会报送年度执业报告。

{A}.4

{B}.6

{C}.5

{D}.7

正确答案：A,

第39题题目分类：未分类》未分类＞

企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有

()0

{A}.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法

{B}.将应收账款坏账准备计提比例由20%降为5%

{C}.将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法

{D}.将无形资产的摊销年限由5年改为8年

正确答案：A,

第40题题目分类：未分类》未分类＞

以下关于股东权利的说法正确的有()。

{A}.股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东会会议记录、董事

会会议记录、监事会会议记录和财务会计报告

{B}.有限责任公司股东有权查阅和复制公司章程、股东会会议记录、

财务会计报告及公司账簿

{C}.甲有限责任公司由股东李某、张某和赵某共同出资成立，出资

比例分别为50%、30%、20%,李某、张某和赵某在公司章程中约

定公司利润按照1：1：1的比例进行分配，违反公司法的规定

{D}.丙股份有限公司由股东钱某、陈某和巍某共同出资成立，出资

比例分别为50%、30%、20%,钱某、陈某和巍某在公司章程中约

定各股东按照1:1:1的比例行使表决权，违反公司法的规定

正确答案：D,

第41题题目分类：未分类》未分类＞

关于公开发行证券募集资金的适用说法正瑜的有（）o

I.公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于

弥补亏损和非生产性支出

II.公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金

用途使用

III.擅自改变募集资金用途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的,

不得公开发行新股

IV.改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议

{A}.I.II.IV

{B}.I.III.IV

{C}.II.III.IV

{D}.I.II.III.IV

正确答案：D,

第42题题目分类：未分类>未分类>

以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）o

I.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销,

也可由证券公司自行销

11.证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由

中国证监会派出机构批准

III.证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准

发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，首期发行额应不

低于拟发行总额的50%

IV.证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期

发行完毕之日起24个月内完成发行

{A}.I.II

{B}.I.III

{C}.III.IV

{D}.II.IV

正确答案：A,

第43题题目分类：未分类》未分类＞

公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）o

I.主承销商法定代表人H.内核负责人

III.项目负责人IV.合规负责人

{A}.I.II.III.IV

{B}.I.II.III

{C}.II.IV

{D}.I.HI.IV

正确答案：B,

第44题题目分类:未分类＞未分类＞

发行公司债券内外部增信措施有哪些？（）

商业保

险

II.资产抵押、质押担保

III,限制发行人债务及对外担保规

模W.设置回售条款

{A}.I.IV

{B}.II.IV

{C}.II.III

{D}.I.II.III.IV

正确答案：D,

第45题题目分类:未分类>未分类>

2012年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股

票1000万股，购人时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，

甲公司将购入股票划分为可供出售金融资产。2012年12月31日，

乙公司股票的市场价格为每股10元。8月，甲公司以每股12元的价

格出售全部股票。用公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）。

1.2000万元n.300。万元ni.4000万元rv.5000万元

{A}.III.IV

{B}.II.III.IV

{C}.IV

(D}.I.II.III.IV

正确答案：c,

第46题题目分类:未分类>未分类>

保荐代表人履行保