税务基础知识考试题库单选题100道及答案

税务基础知识考试题库单选题100道及答案1.某小规模纳税人销售货物取得含税收入10300元，征收率为3%，其应缴纳的增值税为（）。A.300元B.309元C.310元D.320元答案：A解析：不含税销售额=10300÷(1+3%)=10000元，应纳税额=10000×3%=300元。2.企业所得税中，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.0.3‰B.0.5‰C.0.8‰D.1‰答案：B解析：企业所得税规定业务招待费按发生额60%扣除，最高不超当年销售（营业）收入的0.5‰。3.下列属于消费税应税消费品的是（）。A.高档西服B.普通护肤品C.木制一次性筷子D.竹制办公桌椅答案：C解析：木制一次性筷子属于消费税应税消费品，高档西服、普通护肤品、竹制办公桌椅不属于。4.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A解析：一般纳税人购进农产品取得销售发票或收购发票，按9%扣除率计算进项税额。5.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.800元B.1000元C.1200元D.1600元答案：A解析：劳务报酬所得每次收入不超四千元，减除费用按800元计算。6.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A.实际占用的土地面积B.拥有的土地面积C.计划使用的土地面积D.预估的土地面积答案：A解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。7.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D解析：土地增值税实行超率累进税率。8.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，则该企业应缴纳的关税为（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元答案：B解析：关税=关税完税价格×关税税率=100×20%=20万元。9.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.权利、许可证照按每件5元贴花D.所有合同都需要缴纳印花税答案：D解析：并非所有合同都需缴纳印花税，只有《印花税暂行条例》列举的合同才缴纳。10.资源税的纳税期限为（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.5日、10日、15日或者1个月C.10日、15日或者1个月D.15日或者1个月答案：A解析：资源税纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。11.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.7%C.10%D.15%答案：C解析：车辆购置税税率为10%。12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B解析：企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。13.下列不属于房产税征税范围的是（）。A.城市的房产B.县城的房产C.农村的房产D.工矿区的房产答案：C解析：房产税征税范围不包括农村房产。14.增值税小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.3B.5C.10D.15答案：D解析：小规模纳税人月销售额未超15万元，免征增值税。15.消费税中，白酒采用的计税方法是（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.以上都不对答案：C解析：白酒采用复合计税方法，既从价又从量。16.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C解析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。17.某企业的房产原值为1000万元，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该企业应缴纳的房产税为（）。A.8.4万元B.10.8万元C.12万元D.14.4万元答案：A解析：应纳税额=1000×(1-30%)×1.2%=8.4万元。18.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理土地、房屋权属证书的当天C.支付土地、房屋价款的当天D.交付土地、房屋的当天答案：A解析：契税纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天。19.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.城市维护建设税的税率统一为7%C.进口货物也需要缴纳城市维护建设税D.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税不同答案：A解析：城市维护建设税以实缴增值税、消费税税额为计税依据。税率分7%、5%、1%；进口不征；纳税期限与增值税、消费税相同。20.烟叶税的税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C解析：烟叶税税率为20%。21.企业所得税中，固定资产计算折旧的最低年限，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为（）年。A.3B.5C.10D.15答案：C解析：飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备计算折旧最低年限为10年。22.下列属于增值税视同销售行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物用于非增值税应税项目答案：C解析：将自产货物无偿赠送他人属于视同销售行为，A、B、D项进项税额不得抵扣，不属于视同销售。23.资源税中，从价计征的应纳税额按照（）乘以适用税率计算。A.应税产品的销售数量B.应税产品的销售额C.应税产品的开采数量D.应税产品的使用数量答案：B解析：从价计征资源税应纳税额按应税产品销售额乘以适用税率计算。24.车辆购置税的纳税环节是（）。A.生产环节B.销售环节C.购置使用环节D.出口环节答案：C解析：车辆购置税在购置使用环节纳税。25.个人所得税中，稿酬所得的收入额减按（）计算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C解析：稿酬所得收入额减按70%计算。26.城镇土地使用税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：B解析：城镇土地使用税采用定额税率。27.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A.3B.5C.7D.10答案：C解析：土地增值税纳税人应在转让合同签订后7日内办理纳税申报。28.某企业进口化妆品，关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为30%，则该企业应缴纳的消费税为（）。A.15万元B.21.43万元C.25.71万元D.30万元答案：B解析：组成计税价格=(50+50×20%)÷(1-30%)≈85.71万元，消费税=85.71×30%=21.43万元。29.印花税中，借款合同的税率为（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰答案：A解析：借款合同印花税税率为0.05‰。30.下列关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是（）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免答案：D解析：专用设备投资额的10%可从当年应纳税额中抵免，不是20%。31.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，下列情况应按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的是（）。A.销售2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产B.销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，且该企业未纳入扩大增值税抵扣范围试点C.销售已经抵扣进项税额的固定资产D.销售营改增试点后购进的固定资产答案：B解析：2008年12月31日前购进自制且未纳入扩大抵扣范围试点的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征增值税。32.消费税中，啤酒采用的计税方法是（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.以上都不对答案：B解析：啤酒采用从量定额计税方法。33.个人所得税中，经营所得适用（）的超额累进税率。A.5%-30%B.5%-35%C.5%-40%D.5%-45%答案：B解析：经营所得适用5%-35%的超额累进税率。34.某企业的土地使用权面积为10000平方米，当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元，则该企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.25000元B.30000元C.40000元D.50000元答案：D解析：应纳税额=10000×5=50000元。35.契税的计税依据，土地使用权出售、房屋买卖，为（）。A.成交价格B.市场价格C.评估价格D.重置价格答案：A解析：土地使用权出售、房屋买卖契税计税依据为成交价格。36.城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，纳税人所在地为市区的，税率为（）。A.1%B.5%C.7%D.10%答案：C解析：市区的城市维护建设税税率为7%。37.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的（）。A.当天B.次日C.10日内D.15日内答案：A解析：烟叶税纳税义务发生时间为收购烟叶当天。38.企业所得税中，无形资产的摊销年限不得低于（）年。A.5B.10C.15D.20答案：B解析：无形资产摊销年限不得低于10年。39.下列关于增值税发票的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开C.增值税普通发票可以由增值税一般纳税人和小规模纳税人使用D.增值税电子普通发票与纸质普通发票的法律效力不同答案：D解析：增值税电子普通发票与纸质普通发票法律效力相同。40.资源税中，从量计征的应纳税额按照（）乘以适用的单位税额计算。A.应税产品的销售数量B.应税产品的销售额C.应税产品的开采数量D.应税产品的使用数量答案：A解析：从量计征资源税应纳税额按应税产品销售数量乘以单位税额计算。41.车辆购置税的计税价格不包括（）。A.购买应税车辆支付给销售者的全部价款B.增值税税款C.价外费用D.消费税税款答案：B解析：车辆购置税计税价格不含增值税税款。42.个人所得税中，特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.800元B.1000元C.1200元D.1600元答案：A解析：特许权使用费所得每次收入不超四千元，减除费用按800元计算。43.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（）。A.1.2%B.12%C.1.5%D.20%答案：A解析：按房产余值计算缴纳房产税，税率为1.2%。44.土地增值税中，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%答案：A解析：增值额未超扣除项目金额50%部分，土地增值税税率为30%。45.某企业进口货物一批，关税完税价格为80万元，关税税率为15%，则该企业进口环节应缴纳的增值税（假设增值税税率为13%）为（）。A.10.4万元B.11.83万元C.12.76万元D.13.52万元答案：B解析：组成计税价格=80+80×15%=92万元，增值税=92×13%=11.83万元。46.印花税中，财产租赁合同的税率为（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰答案：D解析：财产租赁合同印花税税率为1‰47.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.2.5%C.5%D.8%答案：D解析：企业职工教育经费支出，不超工资薪金总额8%部分准予扣除，超部分可结转以后年度扣除。48.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.以上说法都正确答案：C解析：A选项表述不完整，除规定外，纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；B选项委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，不是受托方；C选项进口应税消费品由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税正确。49.个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间是（）。A.取得所得的次年3月1日至6月30日内B.取得所得的当年12月31日前C.取得所得的次年1月1日至3月31日内D.取得所得的次年4月1日至7月31日内答案：A解析：个人所得税综合所得汇算清缴在取得所得次年3月1日至6月30日内办理。50.城镇土地使用税的纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起（）开始缴纳城镇土地使用税。A.满1年时B.次月C.当月D.满6个月时答案：A解析：新征用耕地自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。51.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B解析：契税纳税人应自纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报。52.城市维护建设税的计税依据不包括（）。A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额C.纳税人被查补的增值税、消费税税额D.纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款答案：D解析：城市维护建设税计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额及查补的税额，不包括滞纳金和罚款。53.烟叶税的纳税人是（）。A.烟叶生产者B.烟叶销售者C.烟叶收购者D.烟叶运输者答案：C解析：烟叶税纳税人是烟叶收购者。54.企业所得税中，研究开发费用加计扣除的比例是（）。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：B解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。55.增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。A.6%B.9%C.13%D.16%答案：C解析：增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务适用13%税率。56.资源税中，对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征（）资源税。A.20%B.30%C.40%D.50%答案：B解析：对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。57.车辆购置税的计税价格，纳税人购买自用应税车辆的，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括（）。A.增值税税款B.消费税税款C.车辆装饰费用D.车辆保险费用答案：A解析：购买自用应税车辆计税价格不包括增值税税款。58.个人所得税中，利息、股息、红利所得以（）收入额为应纳税所得额。A.每次收入额B.每月收入额C.每年收入额D.以上都不对答案：A解析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。59.房产税中，出租房产的，以（）为房产税的计税依据。A.房产余值B.房产原值C.租金收入D.房产评估值答案：C解析：出租房产以租金收入为房产税计税依据。60.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照（）确认收入。A.发票所载金额B.市场价格C.评估价格D.合同约定价格答案：A解析：土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按发票所载金额确认收入。61.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税收入51500元，该企业本月应缴纳的增值税为（）。A.1500元B.1545元C.1600元D.1645元答案：A解析：不含税销售额=51500÷(1+3%)=50000元，应纳税额=50000×3%=1500元。62.消费税中，高档化妆品的消费税税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B解析：高档化妆品消费税税率为15%。63.个人所得税中，财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和（）后的余额，为应纳税所得额。A.合理费用B.相关税费C.成本费用D.损失答案：A解析：财产转让所得以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。64.城镇土地使用税的纳税地点是（）。A.纳税人机构所在地B.土地所在地C.纳税人居住地D.税务机关指定地点答案：B解析：城镇土地使用税在土地所在地缴纳。65.契税的税率范围是（）。A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.7%-9%答案：B解析：契税税率为3%-5%。66.城市维护建设税的纳税人所在地为县城、镇的，税率为（）。A.1%B.5%C.7%D.10%答案：B解析：县城、镇的城市维护建设税税率为5%。67.烟叶税应纳税额的计算公式为（）。A.应纳税额=烟叶收购金额×税率B.应纳税额=烟叶收购价款×税率C.应纳税额=（烟叶收购价款+价外补贴）×税率D.应纳税额=（烟叶收购价款-价外补贴）×税率答案：C解析：烟叶税应纳税额=（烟叶收购价款+价外补贴）×税率。68.企业所得税中，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.0.3‰B.0.5‰C.0.8‰D.1‰答案：B解析：同前面业务招待费扣除规定，按发生额60%扣除，最高不超当年销售（营业）收入的0.5‰。69.增值税一般纳税人销售不动产，适用的增值税税率是（）。A.6%B.9%C.13%D.16%答案：B解析：一般纳税人销售不动产适用9%税率。70.资源税中，对稠油、高凝油资源税减征（）。A.20%B.30%C.40%D.50%答案：C解析：对稠油、高凝油资源税减征40%。71.车辆购置税的纳税人是（）。A.车辆的销售者B.车辆的生产者C.车辆的购置者D.车辆的进口者答案：C解析：车辆购置税纳税人是购置应税车辆的单位和个人。72.个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按（）计算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C解析：稿酬所得收入额减按70%计算。73.房产税中，对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（）作为计税依据计征房产税。A.房产余值B.房产原值C.租金收入D.房产评估值答案：A解析：以房产投资联营，共担风险的，按房产余值计征房产税。74.土地增值税中，增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%答案：C解析：增值额超扣除项目金额100%、未超200%部分，土地增值税税率为50%。75.某企业进口一批设备，关税完税价格为120万元，关税税率为20%，增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）。A.15.6万元B.18.72万元C.20.28万元D.22.44万元答案：C解析：组成计税价格=120+120×20%=144万元，增值税=144×13%=20.28万元。76.印花税中，技术合同的税率为（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰答案：B解析：技术合同印花税税率为0.3‰。77.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B解析：企业广告费和业务宣传费支出，不超当年销售（营业）收入15%部分准予扣除，超部分可结转以后年度。78.消费税中，摩托车气缸容量250毫升（含）以下的，消费税税率为（）。A.3%B.5%C.7%D.10%答案：A解析：摩托车气缸容量250毫升（含）以下消费税税率为3%。79.个人所得税中，专项附加扣除不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.大病医疗答案：C解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，住房公积金不属于专项附加扣除。80.城镇土地使用税按（）计算，分期缴纳。A.年B.季C.月D.半年答案：A解析：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。81.契税的计税依据，土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照（）核定。A.成交价格B.市场价格C.评估价格D.重置价格答案：B解析：土地使用权赠与、房屋赠与，契税计税依据由征收机关参照市场价格核定。82.城市维护建设税的纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为（）。A.1%B.5%C.7%D.10%答案：A解析：不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为1%。83.烟叶税的纳税期限是（）。A.按月计征，于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款B.按季计征，于季度终了之日起15日内申报并缴纳税款C.按年计征，于年度终了之日起30日内申报并缴纳税款D.按次计征，于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款答案：A解析：烟叶税按月计征，于纳税义务发生月终了之日起15日内申报缴纳。84.企业所得税中，固定资产加速折旧的方法不包括（）。A.双倍余额递减法B.年数总和法C.直线法D.缩短折旧年限法答案：C解析：直线法是正常折旧方法，双倍余额递减法、年数总和法、缩短折旧年限法是固定资产加速折旧方法。85.增值税一般纳税人提供交通运输服务，适用的增值税税率是（）。A.6%B.9%C.13%D.16%答案：B解析：一般纳税人提供交通运输服务适用9%税率。86.资源税中，对从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征（）资源税。A.20%B.30%C.40%D.50%答案：A解析：对从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税。87.车辆购置税的计税价格，纳税人进口自用应税车辆的，为关税完税价格加上关税和（）。A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.车船税答案：A解析：进口自用应税车辆计税价格为关税完税价格+关税+消费税。88.个人所得税中，偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，适用（）的比例税率。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B解析：偶然所得适用20%比例税率。89.房产税中，对于出租房产，从租计征房产税的税率为（）。A.1.2%B.4%C.12%D.18%答案：C解析：出租房产从租计征房产税税率为12%。90.土地增值税中，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%答案：D解析：增值额超扣除项目金额200%部分，土地增值税税率为60%。91.某小规模纳税人提供建筑服务，取得含税收入30900元，该纳税人应缴纳的增值税为（）。A.900元B.927元C.957元D.987元答案：A解析：不含税销售额=30900÷(1+3%)=30000元，应纳税额=30000×3%=900元。92.消费税中，高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在（）元（含）以上的各类手表。A.5000B.10000C.15000D.20000答案：B解析：高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。93.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500