2025年一级建造师工程法规知识点练习：建设工程税收制度

2025年一级建造师工程法规知识点练习：建设工程税收制度一、单项选择题（每题2分，共20题）1.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。解析：企业所得税的税率为25%，非居民企业取得规定所得适用税率为20%。2.增值税的基本税率为（）A.6%B.9%C.13%D.16%答案：C。解析：增值税的基本税率为13%，适用于销售或进口货物等多数情况。3.下列属于印花税纳税人的是（）A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同立据人答案：D。解析：印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人等，合同立据人属于纳税人，而担保人、鉴定人、证人不属于。4.耕地占用税的征税对象是（）A.占用的耕地B.占用的土地C.开垦的荒地D.占用的林地答案：A。解析：耕地占用税是对占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人征收的一种税，征税对象是占用的耕地。5.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B。解析：车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。6.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税税额B.营业额C.利润额D.销售额答案：A。解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。7.教育费附加的征收率是（）A.2%B.3%C.4%D.5%答案：B。解析：教育费附加的征收率为3%。8.下列不属于资源税征税范围的是（）A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D。解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭等，人造石油不属于资源税征税范围。9.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%答案：A。解析：房产税按房产余值计征的，税率为1.2%；按租金收入计征的，税率为12%。10.城镇土地使用税的计税依据是（）A.土地面积B.房产面积C.建筑面积D.使用面积答案：A。解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。11.契税的税率一般为（）A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.7%-9%答案：B。解析：契税的税率为3%-5%，各地可根据实际情况确定具体适用税率。12.下列关于税收减免说法正确的是（）A.所有企业都可享受税收减免B.税收减免由企业自行决定C.税收减免需按法定程序进行D.税收减免无期限限制答案：C。解析：税收减免需按照法律规定的程序进行，不是所有企业都能享受，也不是企业自行决定，且很多减免有期限限制。13.下列属于关税纳税人的是（）A.进口货物的发货人B.出口货物的收货人C.进出境物品的所有人D.报关代理人答案：C。解析：关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。14.土地增值税的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.超额累进税率答案：C。解析：土地增值税实行四级超率累进税率。15.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。16.下列哪种情况不缴纳印花税（）A.签订购销合同B.签订借款合同C.签订劳务合同D.签订技术合同答案：C。解析：现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，劳务合同不在列举范围内，不缴纳印花税。17.下列属于房产税征税范围的是（）A.农村房屋B.城市房屋C.独立于房屋的围墙D.菜窖答案：B。解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，农村房屋不征，独立于房屋的围墙、菜窖等不属于房产范畴。18.资源税的纳税义务发生时间为（）A.销售合同签订的当天B.移送使用应税产品的当天C.取得销售款的前一天D.生产应税产品的当天答案：B。解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用应税产品的当天为纳税义务发生时间。19.城市维护建设税的纳税人所在地在市区的，税率为（）A.5%B.7%C.1%D.3%答案：B。解析：城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%。20.车辆购置税的纳税期限是（）A.自购买之日起10日内B.自购买之日起15日内C.自购买之日起60日内D.自购买之日起90日内答案：C。解析：车辆购置税的纳税期限是自购买之日起60日内申报纳税。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.销售不动产E.转让无形资产答案：ABCDE。解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等。2.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入E.接受捐赠收入答案：ABC。解析：国债利息收入属于免税收入，接受捐赠收入属于应税收入，不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。3.下列属于印花税应税凭证的有（）A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照E.运输合同答案：ABCDE。解析：以上选项均属于印花税应税凭证范围。4.耕地占用税的特点有（）A.兼具资源税与特定行为税的性质B.采用地区差别税率C.在占用耕地环节一次性课征D.税收收入专用于耕地开发与改良E.按年计征答案：ABCD。解析：耕地占用税是在占用耕地环节一次性课征，不是按年计征，其具有兼具资源税与特定行为税的性质、采用地区差别税率、税收收入专用于耕地开发与改良等特点。5.下列关于城市维护建设税说法正确的有（）A.随增值税、消费税的缴纳而缴纳B.纳税人所在地不同税率不同C.进口货物不征收D.出口货物不退还已缴纳的城建税E.计税依据包括滞纳金答案：ABCD。解析：城市维护建设税计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括滞纳金等。其随增值税、消费税缴纳，纳税人所在地不同税率不同，进口不征，出口不退。6.教育费附加的计征依据包括（）A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额D.所得税税额E.印花税税额答案：AB。解析：教育费附加的计征依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，目前营业税已取消。7.资源税的税目包括（）A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产E.盐答案：ABCDE。解析：资源税税目包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐等。8.房产税的计税依据可以是（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产市场价值E.房产重置价值答案：BC。解析：房产税按房产余值计征，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据；按租金收入计征的，以租金收入为计税依据。9.城镇土地使用税的免税范围包括（）A.国家机关自用土地B.宗教寺庙自用土地C.公园自用土地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地E.企业厂区内绿化用地答案：ABCD。解析：企业厂区内绿化用地正常征收城镇土地使用税，国家机关、宗教寺庙、公园自用土地及直接用于农、林、牧、渔业的生产用地属于免税范围。10.下列关于契