杭州学校经费管理办法

杭州学校经费管理办法总则制定目的为加强杭州学校经费管理，规范学校财务行为，提高经费使用效益，保障学校教育教学活动的正常开展，促进教育事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合杭州市学校实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于杭州市行政区域内各级各类公办学校，包括幼儿园、小学、初中、高中、中等职业学校、特殊教育学校等。民办学校可参照本办法执行。管理原则学校经费管理应遵循以下原则：1.依法依规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织收入，合理安排支出。2.预算管理原则：坚持“量入为出、收支平衡”的原则，实行全面预算管理，强化预算约束。3.绩效优先原则：注重经费使用效益，建立健全绩效评价制度，提高资金使用效率。4.公开透明原则：学校经费管理应公开透明，接受师生、家长和社会的监督。经费收入管理收入范围学校的收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育事业费、基本建设经费、科研经费等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非财政补助收入，包括学费、住宿费、考试费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。收入管理要求1.依法组织收入：学校应严格按照国家有关规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.使用合法票据：学校取得收入时，应使用财政部门或税务部门统一印制的票据，并严格按照规定开具和使用。3.及时足额上缴：学校各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得隐瞒、截留、挪用或坐支。4.统一核算管理：学校所有收入应纳入学校财务部门统一核算和管理，不得私设“小金库”。经费支出管理支出范围学校的支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。1.事业支出：指学校开展教学、科研及其他活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。2.经营支出：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动发生的支出。3.对附属单位补助支出：指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。4.上缴上级支出：指学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。5.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。支出管理要求1.严格预算执行：学校应严格按照批准的预算安排支出，不得无预算、超预算支出。确需调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.规范支出审批：学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。重大支出项目应经学校领导班子集体研究决定，并按照规定进行公示。3.保证支出合规：学校各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得用于与学校教育教学活动无关的支出。4.加强支出审核：学校财务部门应加强对支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。审核内容包括支出的真实性、合法性、合理性、合规性等。5.提高支出效益：学校应注重支出效益，优化支出结构，合理安排资金，提高资金使用效率。预算管理预算编制1.编制原则：学校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾、保证重点，积极稳妥、留有余地。2.编制方法：学校应采用零基预算法编制预算，根据学校事业发展规划和年度工作任务，结合学校财力状况，合理确定各项收入和支出指标。3.编制程序：学校预算编制一般按照“二上二下”的程序进行。学校根据财政部门和主管部门的要求，编制年度预算草案，报主管部门审核汇总后报财政部门；财政部门对学校预算草案进行审核，提出审核意见，下达预算控制数；学校根据预算控制数，调整完善预算草案，报主管部门审核汇总后报财政部门；财政部门对学校预算草案进行审核，经法定程序批准后下达学校执行。预算执行1.严格执行预算：学校应严格按照批准的预算执行，不得随意调整预算。确需调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算监控：学校应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.强化预算约束：学校应强化预算约束，严格控制无预算、超预算支出。对违反预算规定的行为，应依法追究相关人员的责任。预算调整1.调整条件：学校预算在执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变更等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.调整程序：学校预算调整应按照“先有预算、后有支出”的原则，由学校提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等，经主管部门审核汇总后报财政部门审批。决算管理1.编制决算：学校应按照财政部门和主管部门的要求，及时、准确、完整地编制年度决算草案，报主管部门审核汇总后报财政部门。2.审核决算：财政部门和主管部门对学校决算草案进行审核，提出审核意见，学校应根据审核意见进行调整和完善。3.批复决算：财政部门对学校决算草案进行审核，经法定程序批准后下达学校执行。资产管理资产范围学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。资产管理要求1.建立健全资产管理制度：学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理。2.加强资产核算：学校应按照国家有关规定，对资产进行会计核算，及时、准确、完整地反映资产的增减变动情况。3.定期进行资产清查：学校应定期对资产进行清查盘点，做到账实相符、账账相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.合理配置资产：学校应根据教学、科研及其他活动的需要，合理配置资产，提高资产使用效率。5.规范资产处置：学校资产处置应按照国家有关规定，履行审批手续，遵循公开、公平、公正的原则，不得擅自处置资产。负债管理负债范围学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。1.借入款项：指学校向银行等金融机构借入的各种款项。2.应付及预收款项：指学校在教学、科研及其他活动中发生的各项应付未付、预收款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项：指学校按照国家有关规定应缴未缴的各种款项，包括应缴财政款、应缴税费等。4.代管款项：指学校接受委托代为管理的各类款项，如代收代付的教材费、水电费等。负债管理要求1.严格控制负债规模：学校应根据自身的偿债能力，严格控制负债规模，不得盲目举债。确需举债的，应按照规定的程序报经批准。2.规范负债核算：学校应按照国家有关规定，对负债进行会计核算，及时、准确、完整地反映负债的增减变动情况。3.按时偿还债务：学校应按照合同约定，按时偿还债务，不得拖欠。对逾期未还的债务，应依法追究相关人员的责任。4.加强代管款项管理：学校应加强代管款项管理，定期对代管款项进行清理和结算，不得挪用代管款项。财务监督监督内容学校财务监督的内容包括：1.预算编制、执行和决算情况：检查学校预算编制是否科学合理，预算执行是否严格规范，决算编制是否真实准确。2.收入和支出管理情况：检查学校各项收入是否依法组织，是否及时足额上缴；各项支出是否符合规定，是否存在浪费和滥用现象。3.资产管理情况：检查学校资产购置、验收、使用、保管、处置等环节是否规范，是否存在资产流失现象。4.负债管理情况：检查学校负债规模是否合理，负债核算是否规范，债务偿还是否及时。5.财务制度执行情况：检查学校是否建立健全财务管理制度，财务人员是否严格遵守财务规章制度。监督方式学校财务监督可采用内部监督和外部监督相结合的方式。1.内部监督：学校应建立健全内部监督机制，加强对学校财务活动的日常监督和检查。内部监督可由学校财务部门、审计部门等相关部门组织实施。2.外部监督：