银行财会资产管理办法

银行财会资产管理办法一、总则（一）目的为加强银行财会资产的管理，规范资产的购置、使用、处置等行为，确保资产的安全、完整和有效利用，提高资产运营效益，根据国家有关法律法规和金融行业相关标准，结合本行实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本行及所属各分支机构的所有财会资产的管理活动。本办法所指的财会资产是指银行在开展财务会计工作过程中所涉及的各类有形资产和无形资产，包括但不限于现金、银行存款、固定资产、无形资产、长期投资等。（三）管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管部门的相关规定，确保资产的管理活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障资产的安全，防止资产的流失、损坏和被盗用。3.效益性原则：合理配置资产，提高资产的使用效率和经济效益，实现资产的保值增值。4.统一领导、分级管理原则：本行财会资产实行统一领导下的分级管理体制，总行对全行财会资产进行统一规划和管理，各分支机构在总行的授权范围内负责本单位的资产日常管理工作。二、管理体制与职责分工（一）资产管理委员会1.组成：由行领导、财务部门负责人、审计部门负责人及相关业务部门负责人组成。2.职责：负责制定全行财会资产管理的战略规划和重大政策；审议和批准年度资产购置计划、资产处置方案等重大事项；协调解决资产管理工作中的重大问题。（二）财务部门1.资产核算：负责建立健全资产核算体系，准确记录资产的增减变动情况，定期进行资产清查和盘点，确保账实相符。2.预算管理：编制年度资产购置预算和处置预算，对资产购置和处置活动进行预算控制和监督。3.制度建设：制定和完善本行财会资产管理制度和操作规程，并监督制度的执行情况。4.统计分析：定期对资产的使用状况、效益情况进行统计分析，为管理层提供决策支持。（三）资产管理部门1.实物管理：负责资产的采购、验收、入库、保管、发放、维修、保养等日常实物管理工作，建立资产实物台账，定期与财务部门进行核对。2.资产调配：根据业务发展需要，合理调配资产，提高资产的使用效率。3.资产处置：负责资产的报废、转让、出租、出借等处置工作，按照规定的程序和权限进行审批和处理。（四）使用部门1.合理使用：负责本部门资产的合理使用和日常维护，确保资产的安全和完整。2.需求申报：根据业务需要，提出资产购置和处置需求，参与资产的验收和盘点工作。3.信息反馈：及时向资产管理部门和财务部门反馈资产使用过程中出现的问题和建议。（五）审计部门1.监督检查：对本行财会资产的管理活动进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产的安全状况和使用效益情况，发现问题及时提出整改意见。2.合规评价：对资产购置、处置等重大事项进行合规性评价，确保资产交易活动符合法律法规和本行内部规定。三、资产购置管理（一）购置计划编制1.各使用部门应根据业务发展需要和资产使用状况，于每年年底前提出下一年度的资产购置需求，经本部门负责人审核后报资产管理部门。2.资产管理部门对各部门的购置需求进行汇总和审核，结合本行资产配置标准和预算情况，编制年度资产购置计划草案。3.年度资产购置计划草案经财务部门审核后，提交资产管理委员会审议批准。（二）采购流程1.采购方式：根据资产的性质、金额和市场供应情况，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购方式的选择应严格按照国家法律法规和本行相关规定执行。2.供应商选择：建立供应商评估和选择机制，对供应商的信誉、资质、产品质量、价格、售后服务等进行综合评估，选择合格的供应商。3.合同签订：采购部门应与供应商签订详细的采购合同，明确采购资产的名称、规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保合同的合法性和有效性。4.验收付款：资产到货后，由资产管理部门组织使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收合格后，财务部门按照合同约定办理付款手续。四、资产日常管理（一）资产登记与入账1.资产管理部门应在资产购置或形成后及时进行登记，建立资产实物台账，记录资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、购置价格、存放地点、使用部门等信息。2.财务部门应根据资产购置发票和相关凭证，及时进行账务处理，将资产纳入财务核算体系。（二）资产盘点与清查1.本行应定期组织资产盘点和清查工作，每年至少进行一次全面盘点。盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员参与。2.盘点过程中，应核对资产的实物数量、规格、型号等与台账和账务记录是否相符，发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，提出处理意见，经批准后进行账务调整。（三）资产维护与保养1.使用部门应负责本部门资产的日常维护和保养工作，按照资产的使用说明书和操作规程进行操作，定期进行清洁、检查、调试等维护工作，确保资产的正常运行。2.资产管理部门应定期组织对资产进行全面的维护和保养，对需要维修的资产及时安排维修，对技术落后、性能不佳的资产及时进行更新改造。（四）资产保险为防范资产因自然灾害、意外事故等原因遭受损失，本行应根据资产的重要性和风险程度，选择合适的保险险种和保险公司，对部分重要资产进行投保。五、资产处置管理（一）处置范围与条件1.资产符合下列条件之一的，可以进行处置：-已达到规定的使用年限，且无法继续使用的；-因技术进步等原因，已被淘汰或不适应业务发展需要的；-因自然灾害、意外事故等原因造成严重损坏，无法修复的；-经专业机构鉴定为报废的；-其他需要处置的情形。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的程序和权限进行审批和处理。（二）处置程序1.使用部门提出申请：使用部门对需要处置的资产进行清理和鉴定，填写资产处置申请表，说明资产的基本情况、处置原因、处置方式等，经本部门负责人审核后报资产管理部门。2.资产管理部门审核：资产管理部门对使用部门提交的资产处置申请进行审核，组织相关人员对资产进行实地查看和评估，提出处置意见。3.财务部门审核：财务部门对资产处置的财务影响进行审核，核实资产的账面价值、折旧情况等，提出财务审核意见。4.审批：根据资产处置的金额和性质，按照本行规定的审批权限，分别报资产管理委员会或行领导审批。5.处置实施：经批准后，资产管理部门负责组织实施资产处置工作，选择合适的处置方式，如拍卖、转让、报废等。处置收入应及时上缴财务部门，按照规定进行账务处理。六、无形资产与长期投资管理（一）无形资产1.定义与范围：本办法所指的无形资产是指银行拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.取得与核算：无形资产的取得应按照规定的程序和方式进行，取得成本应按照实际发生额进行核算。财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的名称、取得方式、取得时间、成本、摊销期限等信息。3.摊销与减值：无形资产应按照规定的摊销方法和期限进行摊销，计入当期损益。定期对无形资产的账面价值进行检查，如发现无形资产存在减值迹象，应按照规定进行减值测试和计提减值准备。4.处置与保护：无形资产的处置应按照资产处置的相关规定进行审批和处理。加强对无形资产的保护，防止无形资产的侵权和流失。（二）长期投资1.投资决策：本行进行长期投资应遵循谨慎性原则，进行充分的市场调研和可行性分析，经资产管理委员会审议批准后实施。2.核算与管理：财务部门应按照会计准则的要求，对长期投资进行准确的核算和管理，定期对投资项目的收益情况进行分析和评估。3.投资处置：长期投资的处置应按照规定的程序和权限进行审批，处置收益或损失应及时进行账务处理。七、监督与考核（一）监督检查1.审计部门应定期对本行财会资产的管理活动进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产的安全状况和使用效益情况。2.财务部门和资产管理部门应加强对资产购置、使用、处置等环节的日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）考核评价1.本行应建立健全资产管理人员的考核评价机制，对资产管理部门和使用部门的资产管理工作进行考核评价。2.考核内容