金融呆账核销管理办法

金融呆账核销管理办法一、引言在金融行业的运营过程中，呆账问题一直是影响金融机构资产质量和稳健经营的重要因素。呆账的存在不仅会占用金融机构的大量资金，降低资金使用效率，还可能引发潜在的金融风险。为了规范金融机构呆账核销管理，有效防范经营风险，及时处置资产损失，提高资产质量，加强对呆账核销工作的监督，促进金融机构稳健运行，根据国家有关法律法规和金融行业相关标准，特制定本金融呆账核销管理办法。本办法适用于各类金融机构，包括但不限于银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司等。金融机构应严格按照本办法规定的条件、程序和要求进行呆账核销工作，确保呆账核销的真实性、合规性和准确性。二、呆账的定义与认定标准（一）呆账的定义本办法所称呆账是指金融机构承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权资产。（二）认定标准1.借款人或被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融机构对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。2.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融机构依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。3.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融机构对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。4.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融机构对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。5.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融机构对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。6.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融机构经追偿后确实无法收回的债权。7.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融机构诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融机构仍无法收回的债权。8.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融机构经追偿后仍无法收回的债权。9.金融机构经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账。10.经国务院专案批准核销的债权。三、呆账核销的程序（一）呆账核销的申报金融机构各业务部门在发现符合呆账认定标准的债权或股权资产后，应及时收集、整理相关证明材料，包括但不限于借款人或被投资企业的基本情况、财务状况、经营情况、担保情况、追偿情况等资料，以及法院的判决书、裁定书、破产清算文件、工商注销文件等具有法律效力的证明文件。业务部门应填写《呆账核销申报表》，详细说明呆账形成的原因、金额、申报核销的理由等内容，并将申报材料报送至风险管理部门。（二）呆账核销的审核风险管理部门收到业务部门报送的呆账核销申报材料后，应组织相关人员对申报材料的真实性、完整性、合规性进行审核。审核内容包括：申报材料是否齐全、有效；呆账是否符合本办法规定的认定标准；追偿措施是否到位等。对于不符合要求的申报材料，风险管理部门应及时退回业务部门补充完善。审核通过后，风险管理部门应出具审核意见，并将申报材料和审核意见报送至财务部门。（三）呆账核销的审批财务部门收到风险管理部门报送的申报材料和审核意见后，应结合金融机构的财务状况和呆账核销政策，对呆账核销进行财务审核。审核内容包括：呆账核销对金融机构财务状况的影响、是否符合财务核算规定等。财务审核通过后，申报材料应提交至金融机构的呆账核销审批委员会进行审批。呆账核销审批委员会应由金融机构的高级管理人员、风险管理部门负责人、财务部门负责人等组成，负责对呆账核销事项进行集体审议和决策。审批委员会应根据本办法的规定和金融机构的实际情况，对呆账核销申请进行严格审查，确保呆账核销的合理性和合规性。对于金额较大或存在争议的呆账核销申请，审批委员会可组织专家进行论证。（四）呆账核销的账务处理经呆账核销审批委员会审批通过的呆账核销事项，财务部门应按照国家有关财务会计制度和金融机构的内部规定，及时进行账务处理。核销呆账时，应冲减已计提的贷款损失准备或其他相关资产减值准备；对于已核销的呆账，金融机构应建立专门的台账进行管理，详细记录呆账核销的时间、金额、借款人或被投资企业名称等信息。（五）呆账核销的备案金融机构应在呆账核销后规定的时间内，将呆账核销情况报当地财政部门和监管部门备案。备案材料应包括呆账核销的基本情况、申报材料、审批文件等。四、呆账核销的管理与监督（一）呆账核销后的管理金融机构对已核销的呆账应继续保留追索权，建立呆账核销后追偿管理制度，明确追偿责任人和追偿措施。业务部门应定期对已核销呆账进行跟踪和追偿，及时向风险管理部门和财务部门反馈追偿情况。对于有收回可能的呆账，应积极采取各种有效措施进行追偿，包括但不限于法律诉讼、协商还款、资产处置等。同时，金融机构应加强对已核销呆账的档案管理，妥善保存呆账核销的相关资料，以备日后查阅和审计。（二）内部审计与监督金融机构应建立健全内部审计制度，定期对呆账核销工作进行审计和监督。内部审计部门应独立于呆账核销业务部门和审批部门，对呆账核销的申报、审核、审批、账务处理等环节进行全面审计，检查呆账核销是否符合本办法的规定和金融机构的内部管理制度，是否存在违规操作和舞弊行为。对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。（三）外部监督与检查金融机构应接受财政部门、监管部门等外部机构的监督和检查。财政部门和监管部门有权对金融机构的呆账核销工作进行定期或不定期的检查，检查内容包括呆账核销的政策执行情况、申报材料的真实性和合规性、账务处理的准确性等。对于违反本办法规定的金融机构，财政部门和监管部门将依法予以处罚。五、呆账核销的责任追究（一）责任认定金融机构应建立呆账核销责任认定制度，对在呆账核销过程中存在违规行为的单位和个人进行责任认定。责任认定应遵循实事求是、客观公正的原则，根据违规行为的性质、情节和后果，确定相关人员应承担的责任。（二）责任追究方式对于在呆账核销过程中存在以下违规行为的单位和个人，金融机构应视情节轻重，给予相应的责任追究：1.未按照本办法规定的条件和程序进行呆账核销申报、审核、审批的；2.提供虚假申报材料，骗取呆账核销的；3.隐瞒呆账真实情况，不及时进行呆账核销申报的；4.怠于行使追偿权，导致已核销呆账无法收回的；5.其他违反本办法规定的行为。责任追究方