审计学原理考试题及答案

审计学原理考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济核算答案：A2.我国国家审计机关属于（）A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型答案：C3.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位编制的工资结算表B.被审计单位提供的采购合同C.审计人员直接收到的应收账款询证函回函D.被审计单位的银行对账单答案：C4.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.审计人员个人D.被审计单位和会计师事务所共有答案：B5.内部控制的目标不包括（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.遵守适用的法律法规D.绝对保证企业经营目标的实现答案：D6.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）A.检查固定资产的所有权证书B.对内部控制进行穿行测试C.观察存货盘点D.重新计算折旧费用答案：D7.审计报告的收件人一般是（）A.审计业务的委托人B.被审计单位管理层C.被审计单位的股东D.被审计单位的债权人答案：A8.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错报风险，应采取的措施是（）A.降低重要性水平B.扩大审计程序的范围C.解除业务约定D.出具否定意见的审计报告答案：B9.审计按主体不同分类，不包括（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.专项审计答案：D10.审计证据的适当性是指（）A.审计证据的充分性B.审计证据的相关性和可靠性C.审计证据的数量D.审计证据的获取渠道答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的作用包括（）A.制约作用B.促进作用C.证明作用D.管理作用答案：ABC2.审计人员获取审计证据的方法有（）A.检查B.观察C.询问D.函证答案：ABCD3.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通、监督答案：ABCD4.审计工作底稿的编制目的包括（）A.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.提供证据，证明审计人员按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.便于对审计工作进行复核D.便于审计人员进行自我保护答案：ABC5.注册会计师的职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注答案：ABCD6.审计风险的组成要素包括（）A.重大错报风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险答案：AB7.财务报表审计的目标包括（）A.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证B.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C.在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.对被审计单位的内部控制发表审计意见答案：AC8.审计按目的和内容分类，可以分为（）A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.政府审计答案：ABC9.下列属于审计计划阶段工作的有（）A.初步业务活动B.制定总体审计策略C.制定具体审计计划D.实施风险评估程序答案：ABC10.审计报告的类型包括（）A.标准无保留意见审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告、无法表示意见审计报告答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计是一种独立的经济监督活动。（）答案：对2.内部审计机构的设置是由企业自行决定的，国家没有强制要求。（）答案：错3.审计证据越多越好。（）答案：错4.审计工作底稿可以随意修改。（）答案：错5.良好的内部控制可以完全防止舞弊的发生。（）答案：错6.注册会计师在执行审计业务时必须保持形式上的独立。（）答案：对7.审计风险与重要性水平呈反向关系。（）答案：对8.财务报表审计是对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。（）答案：对9.审计程序可以分为风险评估程序、控制测试和实质性程序。（）答案：对10.无法表示意见审计报告就是注册会计师没有发表任何意见。（）答案：错四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立和工作独立。机构独立是指审计机构应独立于被审计单位之外；人员独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系等；工作独立是指审计工作不受被审计单位等方面的干扰，独立地进行审计计划、实施和报告等工作。2.什么是重要性水平？在审计中有何作用？答案：重要性水平是指财务报表中存在的错报或漏报的严重程度。在审计中的作用包括：影响审计程序的性质、时间和范围；确定审计风险的可接受水平；帮助审计人员判断错报是否重大等。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制的局限性包括：内部控制只能为企业经营目标的实现提供合理保证；存在人为判断错误或人为失误的可能；可能会由于串通舞弊而失效；可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效等。4.简述注册会计师审计业务约定书的作用。答案：业务约定书明确了审计业务的委托与受托关系；明确双方的责任和义务，包括注册会计师的审计责任和被审计单位的会计责任等；为审计工作的开展提供了一个基本框架，对审计工作起到规划和指导作用等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论政府审计和注册会计师审计的区别。答案：政府审计是由政府审计机关进行的审计，具有强制性，主要目的是维护国家财政经济秩序等；注册会计师审计是由注册会计师进行的审计，是受托审计，目的是对财务报表的合法性和公允性发表意见。二者在审计主体、审计依据、审计目标、审计权限等方面存在区别。2.如何提高审计证据的可靠性？答案：从外部独立来源获取审计证据；获取直接审计证据；对审计证据进行适当的复核；采用多种审计方法获取证据等。3.讨论审计风险与审计证据的关系。答案：审计风险与审计证据呈反向关系。审计