教育部预算绩效管理办法

教育部预算绩效管理办法一、总则（一）目的与依据为加强教育部预算绩效管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》等法律法规和政策规定，结合教育部实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于教育部本级及所属各级各类学校、直属事业单位等预算单位（以下简称“各单位”）的预算绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：以绩效目标为核心，围绕绩效目标编制预算、执行预算、开展监督和评价，确保预算资金使用符合教育事业发展战略和规划要求。2.科学规范原则：运用科学合理的方法和程序，对预算资金的投入、产出、效益等进行客观公正的评价和管理，提高预算绩效管理的科学性和规范性。3.公开透明原则：预算绩效管理过程和结果应依法依规公开，接受社会监督，增强预算透明度，提高教育资金公信力。4.绩效问责原则：建立健全绩效问责机制，对预算绩效管理工作中存在问题的单位和个人进行问责，强化预算绩效管理责任约束。（四）定义与概念1.预算绩效管理：是指在预算管理中融入绩效理念，将绩效目标设定、绩效运行监控、绩效评价及结果应用纳入预算编制、执行、监督全过程，以提高预算资金的使用效益和教育事业发展质量的管理活动。2.绩效目标：是指预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果，包括预期产出、预期效果和服务对象满意度等方面。3.绩效指标：是指衡量绩效目标实现程度的考核工具，分为定量指标和定性指标。4.绩效评价：是指根据设定的绩效目标，运用科学合理的评价方法、指标体系和评价标准，对预算资金的产出和效果进行客观公正的评价。5.绩效结果应用：是指将绩效评价结果作为改进预算管理、安排预算资金、调整政策和加强管理的重要依据，充分发挥绩效评价对预算管理的导向作用。二、绩效目标管理（一）目标设定1.设定主体：各单位负责本单位预算绩效目标的设定。2.设定依据：根据教育事业发展规划、年度工作计划、预算资金安排等，结合实际需求和预期效果，设定绩效目标。3.目标内容：绩效目标应包括以下主要内容：预期产出：明确预算资金支持的项目或活动在一定期限内的预期成果，如学生培养数量、课程建设数量、科研成果数量等。预期效果：描述项目或活动实施后对教育事业发展、社会进步等方面产生的预期影响，如提高教育质量、促进教育公平、推动科技创新等。服务对象满意度：反映服务对象对项目或活动实施效果的满意程度。4.目标编制要求：指向明确：绩效目标应与预算资金的用途紧密相关，能够清晰反映预算资金的预期产出和效果。具体细化：绩效目标应尽可能细化、量化，便于衡量和评价。对于难以量化的目标，应设定明确的定性指标和评价标准。合理可行：绩效目标应基于现实条件和可预见的风险，具有合理性和可行性，能够在规定期限内实现。（二）目标审核1.审核主体：教育部财务司负责组织对各单位报送的绩效目标进行审核。2.审核内容：完整性审核：审核绩效目标是否包含预期产出、预期效果和服务对象满意度等方面的内容，是否完整反映预算资金的使用方向和预期目标。相关性审核：审核绩效目标是否与教育事业发展规划、年度工作计划相关，是否与预算资金的用途相符。适当性审核：审核绩效目标是否符合实际情况，是否合理可行，是否具有可衡量性。明确性审核：审核绩效目标是否清晰明确，是否能够准确反映预算资金的预期产出和效果，是否便于评价和考核。3.审核结果反馈：教育部财务司将审核结果反馈给各单位。对审核未通过的绩效目标，各单位应根据审核意见进行修改完善，并重新报送审核。（三）目标调整1.调整情形：在预算执行过程中，如遇下列情形之一的，各单位可以申请调整绩效目标：国家政策发生重大调整：导致原绩效目标无法实现的。不可抗力因素：对绩效目标实现产生重大影响的。其他特殊原因：确需调整绩效目标的。2.调整程序：各单位应填写《教育部预算绩效目标调整申请表》，详细说明调整原因、调整内容等，并提交相关证明材料。经教育部财务司审核同意后，方可调整绩效目标。三、绩效运行监控（一）监控主体与职责1.监控主体：各单位负责本单位预算绩效运行的监控。2.监控职责：建立监控机制：各单位应建立健全预算绩效运行监控机制，明确监控责任人和监控流程，及时掌握预算执行情况和绩效目标实现程度。开展监控工作：各单位应定期对预算执行情况和绩效目标实现程度进行监控，收集、分析相关数据和信息，及时发现问题并采取措施加以解决。报送监控报告：各单位应在每季度结束后15个工作日内，将本季度预算绩效运行监控情况报送教育部财务司。监控报告应包括预算执行情况、绩效目标实现程度、存在问题及改进措施等内容。（二）监控内容与方法1.监控内容：预算执行进度：监控预算资金的实际支出进度，是否与预算安排相符，是否存在截留、挪用、闲置等情况。绩效目标完成情况：监控绩效目标的实现程度，包括预期产出的完成情况、预期效果的实现情况、服务对象满意度等方面。重大事项执行情况：监控预算执行过程中是否发生重大事项，如项目变更、政策调整等，对绩效目标实现的影响程度。2.监控方法：数据采集与分析：通过财务系统、业务管理系统等收集预算执行数据和相关业务数据，进行分析比对，及时发现问题。实地检查：对重点项目或资金使用量大的项目，可进行实地检查，了解项目实施情况和资金使用情况。问卷调查与访谈：通过问卷调查、访谈等方式，了解服务对象对项目实施效果的满意度，收集相关意见和建议。（三）监控结果应用1.及时纠偏：对监控中发现的问题，各单位应及时采取措施进行整改，确保预算执行进度和绩效目标的实现。2.调整预算：根据监控结果，如发现预算执行与绩效目标存在较大偏差，确需调整预算的，各单位应按照规定程序申请调整预算。3.完善管理：通过对监控结果的分析总结，各单位应查找预算绩效管理中的薄弱环节，完善管理制度和流程，提高预算绩效管理水平。四、绩效评价（一）评价主体与对象1.评价主体：教育部财务司负责组织实施教育部本级及所属单位的预算绩效评价工作。必要时，可委托第三方机构进行绩效评价。2.评价对象：教育部本级及所属各级各类学校、直属事业单位等预算单位的预算项目和整体支出。（二）评价内容与指标体系1.评价内容：预算执行情况：主要评价预算资金的实际支出进度、预算执行的合规性等。绩效目标完成情况：主要评价绩效目标的实现程度，包括预期产出、预期效果和服务对象满意度等方面。预算绩效管理水平：主要评价预算绩效管理工作的组织实施情况、制度建设情况、绩效目标设定与审核情况、绩效运行监控情况等。2.指标体系：根据评价内容，制定相应的绩效评价指标体系。绩效评价指标分为共性指标和个性指标。共性指标适用于所有预算项目和整体支出的评价；个性指标根据不同预算项目和单位的特点，设置具有针对性的评价指标。（三）评价方法与标准1.评价方法：成本效益分析法：将投入与产出、效益进行对比分析，以评价预算资金的使用效益。比较法：通过对同类项目或单位的绩效情况进行比较分析，评价被评价对象的绩效水平。因素分析法：综合分析影响绩效目标实现的各种因素，以评价绩效目标的完成情况。最低成本法：在确保绩效目标实现的前提下，比较不同方案的成本高低，以选择成本最低的方案。公众评判法：通过问卷调查、专家评估、公众参与等方式，对预算项目或整体支出的绩效情况进行评价。2.评价标准：绩效评价标准分为计划标准、行业标准、历史标准等。评价时，应根据评价目的和评价对象的特点，选择合适的评价标准。（四）评价工作程序1.制定评价方案：教育部财务司根据评价对象和评价目的，制定绩效评价方案，明确评价指标、评价方法、评价标准、评价工作步骤等内容。2.组织实施评价：评价实施单位按照评价方案的要求，组织开展绩效评价工作。通过收集资料、实地调研、问卷调查、数据分析等方式，获取评价所需信息，并进行整理和分析。3.撰写评价报告：评价实施单位根据评价结果，撰写绩效评价报告。评价报告应包括评价基本情况、评价结果、存在问题及建议等内容。4.审核评价报告：教育部财务司对评价报告进行审核，审核通过后，将评价报告报送教育部领导，并反馈给各单位。5.公开评价结果：教育部将绩效评价结果按照规定程序向社会公开，接受社会监督。（五）评价结果应用1.改进预算管理：各单位应根据绩效评价结果，查找预算管理中的薄弱环节，制定改进措施，完善管理制度和流程，提高预算管理水平。2.调整预算安排：教育部将绩效评价结果作为预算安排的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在安排预算时给予优先考虑；对绩效评价结果差的项目，减少或取消预算安排。3.加强项目管理：各单位应根据绩效评价结果，对项目实施过程中存在的问题进行整改，加强项目管理，确保项目顺利实施，提高项目绩效。4.强化问责机制：对预算绩效管理工作中存在问题严重、造成重大损失浪费的单位和个人，按照有关规定进行问责。五、绩效结果应用（一）与预算安排挂钩1.绩效导向：教育部在编制年度预算时，将绩效评价结果作为重要参考依据，强化绩效导向，优先保障绩效目标明确、绩效水平高的项目和单位。2.资金分配调整：根据绩效评价结果，对预算资金进行动态调整。对绩效好的项目，适当增加预算安排；对绩效差的项目，相应减少预算安排或取消项目。（二）用于政策调整1.政策优化依据：绩效评价结果为教育政策的制定、调整和完善提供参考依据。通过对教育政策实施效果的评价，及时发现政策执行过程中存在的问题，为政策优化提供数据支持。2.政策制定参考：在制定新的教育政策时，充分考虑政策的预期绩效目标，确保政策的科学性、合理性和可行性。同时，借鉴其他地区或国家在相关领域的成功经验，提高教育政策的绩效水平。（三）加强内部管理1.完善管理制度：各单位根据绩效评价结果，查找内部管理中的薄弱环节，完善预算管理制度、财务管理制度、项目管理制度等，加强内部控制，提高管理水平。2.改进工作流程：对绩效评价中发现的工作流程不合理、效率低下等问题，各单位应进行优化和改进，简化工作环节，提高工作效率，确保各项工作有序开展。3.强化人员培训：针对绩效评价中反映出的人员素质问题，各单位应加强对工作人员的培训，提高业务能力和综合素质，为做好预算绩效管理工作提供人才保障。六、信息公开与监督（一）信息公开1.公开内容：教育部应按照规定将预算绩效管理相关信息向社会公开，包括绩效目标、绩效评价结果、绩效管理制度等。2.公开方式：通过教育部官方网站、政府信息公开平台等渠道进行公开，方便社会公众查询和监督。3.公开时间：绩效目标应在预算批复后20日内公开；绩效评价结果应在评价工作结束后20日内公开。（二）监督检查1.监督主体：教育部内部审计、纪检监察等部门负责对各单位预算绩效管理工作进行监督检查。2.监督内容：制度执行情况：检查各单位是否严