出纳基本账户管理办法

出纳基本账户管理办法一、总则（一）目的为加强公司基本账户管理，规范账户操作流程，保障资金安全，提高资金使用效率，依据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门的基本账户管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及金融监管要求，依法开立、使用和管理基本账户。2.安全性原则：采取有效措施确保账户资金安全，防范各类风险。3.规范性原则：规范账户操作流程，明确岗位职责，确保各项业务有序开展。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，降低资金成本。二、账户开立（一）开户银行选择1.综合考虑银行的信誉、服务质量、结算效率、费用水平等因素，选择具有良好资质和口碑的银行作为基本账户开户行。2.由财务部门负责对拟合作银行进行调研、评估，提出开户银行建议，报公司管理层审批。（二）开户资料准备1.开立基本账户所需资料包括但不限于：营业执照正本、副本原件及复印件；法定代表人身份证原件及复印件；授权委托书（如有）；被授权人身份证原件及复印件；组织机构代码证原件及复印件（已办理“三证合一”的无需提供）；税务登记证原件及复印件（已办理“三证合一”的无需提供）；公章、财务章、法人章等。2.财务部门负责按照银行要求准备齐全开户资料，并确保资料的真实性、完整性和合法性。（三）开户申请与审批1.财务部门填写开户申请表，加盖公司公章及相关印章后，提交至选定的银行办理开户手续。2.开户申请经银行审核通过后，由财务部门将开户情况报公司管理层备案。三、账户使用（一）资金收付管理1.严格按照国家法律法规及公司财务制度规定的范围使用基本账户资金，确保资金用途合法合规。2.所有资金收付业务必须通过基本账户办理，严禁将基本账户资金转入个人账户或其他未经授权的账户。3.资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。对于现金收入，应于当日送存银行；对于银行转账收入，应及时核对收款信息，确保资金准确到账。4.资金支出应严格履行审批手续，按照审批后的用途和金额支付款项。付款凭证必须要素齐全、内容真实、数字准确，并加盖预留银行印鉴。（二）支票管理1.支票由出纳专人保管，建立支票登记簿，详细记录支票的购买、领用、使用、作废等情况。2.领用支票时，需填写支票领用申请表，注明用途、金额、收款单位等信息，经审批后到出纳处领取。3.支票使用时，应确保支票内容填写完整、准确，不得签发空头支票、远期支票或与预留印鉴不符的支票。4.作废支票应加盖“作废”戳记，与存根一并保存，定期装订成册，归档保管。（三）银行汇票、本票管理1.如需使用银行汇票、本票，应按照银行规定办理相关手续，填写申请书，注明收款人名称、金额、用途等信息。2.银行汇票、本票由出纳专人保管，使用时应严格按照规定程序进行背书转让或提示付款。3.未使用的银行汇票、本票应及时办理退票手续，确保资金安全。（四）网上银行管理1.为提高资金结算效率，公司可根据业务需要开通网上银行服务。2.网上银行操作人员应严格遵守公司规定的操作流程和密码管理要求，妥善保管个人用户名和密码，不得泄露给他人。3.网上银行转账业务应设置相应的授权级别，按照审批后的金额和用途进行操作。4.定期对网上银行交易记录进行核对，发现异常情况及时报告并处理。四、账户核对与清查（一）银行对账单核对1.出纳应每月定期从银行获取对账单，并与公司银行存款日记账进行逐笔核对。2.核对过程中如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额一致。3.银行存款余额调节表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并与当月会计凭证一并装订成册，归档保管。（二）账户清查1.公司应定期对基本账户进行清查，至少每年一次。清查内容包括账户余额、交易明细、未达账项等。2.清查工作由财务部门牵头，相关部门配合进行。清查结束后，应形成清查报告，说明清查情况及发现的问题，并提出整改措施。3.对于清查中发现的问题，应及时查明原因，追究相关人员责任，并采取有效措施进行整改，确保账户管理规范、资金安全。五、账户变更与撤销（一）账户变更1.如公司基本账户信息发生变更，如账户名称、法定代表人、地址、联系方式等，应及时通知开户银行办理变更手续。2.变更账户信息时，需提交相关证明文件，如营业执照变更通知书、法定代表人身份证明书等，并按照银行要求填写变更申请表。3.变更手续办理完毕后，财务部门应及时更新相关财务档案资料，确保账户信息的准确性和一致性。（二）账户撤销1.公司因注销、合并、分立等原因需要撤销基本账户时，应提前向开户银行提出申请，并按照银行要求办理相关手续。2.撤销基本账户前，应确保账户内资金已全部清理完毕，无未结清的债权债务。3.账户撤销后，财务部门应妥善保管相关销户资料，如销户申请书、银行对账单、余额调节表等，以备后续查阅。六、岗位职责（一）出纳岗位职责1.负责公司基本账户的日常管理工作，包括资金收付、支票管理、银行对账单核对等。2.严格按照公司财务制度和操作规程办理各项业务，确保资金安全、准确、及时收付。3.定期编制银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。4.协助财务负责人完成账户清查、审计等工作，提供相关资料和数据。5.保守公司财务机密，妥善保管各类财务印章、空白支票、银行票据等重要物品。（二）财务负责人岗位职责1.负责制定和完善公司基本账户管理制度，确保制度符合国家法律法规及公司实际情况。2.审核基本账户开户、变更、撤销等重大事项，监督账户资金使用情况。3.定期组织账户清查工作，对清查结果进行审核分析，提出改进措施和建议。4.协调与开户银行的关系，及时解决账户管理中出现的问题。5.对出纳工作进行指导和监督，确保出纳人员严格履行岗位职责。（三）其他相关人员岗位职责1.各部门负责人负责审核本部门资金使用申请，确保资金使用合法合规、合理有效。2.会计人员负责对基本账户资金收付业务进行账务处理，定期核对银行存款日记账与总账，确保账账相符。3.审计人员负责对基本账户管理情况进行审计监督，检查制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。七、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对基本账户管理情况进行审计，检查账户操作是否合规、资金使用是否合理、内部控制是否有效等。2.财务部门应定期对出纳工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题，确保账户管理工作规范有序。（二）外部监督1.接受国家有关部门的监督检查，如财政、税务、审计等部门的检查。对于检查中发现的问题，应积极配合整改，及时消除风险隐患。2.关注开户银行的监管要求和政策变化，确保公司基本账户管理符合银行监管规定。八、违规处理（一）违规行为界定1.违反国家法律法规及公司基本账户管理办法规定，擅自开立、使用或撤销基本账户的。2.未按规定履行审批手续，擅自办理资金收付业务的。3.签发空头支票、远期支票或与预留印鉴不符的支票，导致公司遭受经济损失的。4.因保管不善，造成财务印章、空白支票、银行票据等重要物品丢失或被盗用，导致公司资金损失的。5.其他违反基本账户管理规定的行为。（二）违规处理措施1.对于发现的违规行为，应立即责令停止，并进行调查核实。2.根据违规行为的性质、情节及造成的后果，对相关责任人给予批评教育、警告、罚款、降职、撤职