公立医院预算管理办法

公立医院预算管理办法一、总则（一）目的为加强公立医院预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高资金使用效益，保障医院事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合医院实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于[医院名称]及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则预算编制、执行、调整等各项活动应严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算管理工作合法合规。2.完整性原则医院所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏，保证预算的全面性和完整性。3.科学性原则预算编制应依据医院事业发展规划、年度工作计划，运用科学合理的方法和数据，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则预算一经批复，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。5.绩效性原则强化预算绩效管理，建立健全绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用等机制，提高资金使用效益。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会成立医院预算管理委员会，由医院领导班子成员、相关职能部门负责人等组成。预算管理委员会负责审议医院预算管理制度、年度预算草案、预算调整方案等重大事项，协调解决预算管理中的重大问题。（二）财务部门财务部门是医院预算管理的归口管理部门，负责组织编制、汇总、审核、上报医院年度预算草案，下达经批复的年度预算，监督预算执行情况，定期编制预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议等。（三）业务部门各业务部门负责本部门预算的编制、执行和控制，配合财务部门做好预算的审核、分析和调整等工作。根据医院年度工作计划和事业发展规划，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算建议数，并对预算执行情况负责。（四）其他部门医院其他部门按照各自职责，协同做好预算管理相关工作。如审计部门负责对预算执行情况进行审计监督；资产管理部门负责提供资产相关数据，配合做好资产购置、处置等预算安排；信息部门负责提供预算管理所需的信息系统支持等。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务规章制度。2.医院事业发展规划、年度工作计划。3.上年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。4.医疗市场需求、物价变动等情况。（二）编制内容医院预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算收入预算主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入等。医疗收入应根据医院业务量预测、收费标准等因素进行编制；财政补助收入应根据财政部门核定的定额或项目补助标准编制；科教项目收入应根据科研、教学项目计划及相关经费来源编制；其他收入应根据实际情况合理预计。2.支出预算支出预算包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出等。医疗支出应按照成本核算要求，根据医院业务活动需要，合理安排人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等各项支出。财政项目补助支出应按照财政部门批准的项目用途和金额编制。科教项目支出应按照科研、教学项目预算安排。其他支出应根据实际情况如实编制。（三）编制方法1.零基预算法在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度实际需要和可能，逐项审议各项收支的必要性、合理性和可行性，确定预算收支指标。2.滚动预算法采用滚动预算的方式，每年对预算进行调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和连续性。一般按季度或半年滚动编制预算，根据预算执行情况和实际变化因素，及时调整预算指标。3.项目预算法对于重大项目和专项经费，采用项目预算法进行编制。明确项目目标、任务、预算金额、实施进度等，确保项目预算的科学性和准确性。（四）编制流程1.预算编制准备阶段财务部门根据医院年度工作安排，提前向各业务部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等，并提供相关基础数据和资料。2.部门预算编制阶段各业务部门按照预算编制要求，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算建议数，经部门负责人审核后报送财务部门。3.预算审核汇总阶段财务部门对各业务部门报送的预算建议数进行审核，综合考虑医院总体发展规划、资金状况等因素，提出调整建议，与各业务部门沟通协商后，汇总编制医院年度预算草案。4.预算审批阶段医院年度预算草案提交预算管理委员会审议，经审议通过后报医院决策机构审批。审批通过后的预算草案即为医院年度预算。四、预算执行（一）预算分解下达医院将经批复的年度预算分解下达到各业务部门和科室，明确各部门和科室的预算执行责任和目标。各部门和科室应根据分解下达的预算指标，制定具体的预算执行计划，并报财务部门备案。（二）预算执行控制1.建立健全预算执行管理制度，明确预算执行流程和审批权限。各部门和科室应严格按照预算执行计划组织实施各项经济活动，确保预算执行的严肃性。2.加强对预算执行情况的监控，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应深入分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.严格控制预算支出，各项支出应按照预算规定的用途、范围和标准执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。对于超预算支出，应按照规定的审批程序进行审批。（三）预算执行分析1.财务部门每月对预算执行情况进行分析，编制预算执行情况分析报告，内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出执行情况、预算执行差异原因分析等。2.每季度召开预算执行分析会议，由预算管理委员会成员、各业务部门负责人等参加，共同分析预算执行中存在的问题，研究提出改进措施和建议，加强对预算执行的管理和控制。五、预算调整（一）调整情形1.国家政策法规发生重大变化，对医院预算产生重大影响的。2.医院事业发展规划进行重大调整，导致预算收支发生较大变化的。3.因不可抗力因素等特殊情况，使原预算无法执行或需要调整的。4.其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情形。（二）调整程序1.预算调整申请各业务部门或科室根据预算调整情形，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关证明材料。2.预算调整审核财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议。3.预算调整审批预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据医院实际情况和资金状况，做出是否批准预算调整的决定。经批准的预算调整申请，由财务部门下达预算调整通知。六、预算监督与考核（一）预算监督1.内部审计监督审计部门定期对医院预算执行情况进行审计监督，检查预算编制、执行、调整等环节是否符合规定，预算执行是否真实、合法、有效，发现问题及时提出整改意见，并督促相关部门和科室落实整改。2.财务监督财务部门加强对预算执行情况的日常监督，严格审核各项收支凭证，确保预算执行的准确性和合规性。对违反预算规定的行为，及时进行制止和纠正，并向预算管理委员会报告。（二）预算考核1.建立预算考核制度，明确考核对象、考核内容、考核指标、考核方式和考核时间等。2.预算考核内容主要包括预算编制的准确性、预算执行的进度和效果、预算调整的合理性等方面。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门和科室给予表彰和