公司营运资本管理办法

公司营运资本管理办法一、总则（一）目的本办法旨在加强公司营运资本管理，优化资金配置，提高资金使用效率，降低财务风险，确保公司生产经营活动的顺利进行，实现公司价值最大化。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司的营运资本管理活动。（三）基本原则1.安全性原则：确保公司资金安全，防范资金风险，保障公司资产的完整。2.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益，实现公司利润最大化。3.流动性原则：保持公司资金的良好流动性，满足公司日常生产经营和短期债务偿还的需要。4.协同性原则：营运资本管理与公司整体战略、经营计划、预算管理等协同配合，形成有机整体。二、营运资本管理的组织与职责（一）管理组织架构公司设立营运资本管理领导小组，由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，各相关部门负责人为成员。领导小组下设办公室，设在财务部，负责营运资本管理的日常工作。（二）职责分工1.营运资本管理领导小组负责制定公司营运资本管理的战略规划、政策和制度。审议公司营运资本管理的重大决策，协调解决营运资本管理中的重大问题。监督检查公司营运资本管理政策和制度的执行情况。2.财务部负责制定公司营运资本管理的具体操作流程和实施细则。组织编制公司年度营运资本预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责公司资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，降低资金成本。加强应收账款、存货等流动资产的管理，定期进行账龄分析和清查盘点，防范资金风险。定期编制公司营运资本管理报告，向领导小组汇报营运资本管理情况，提出改进建议。3.销售部门负责制定销售政策和信用政策，拓展市场，增加销售收入。加强客户信用管理，做好客户信用评估和授信工作，控制应收账款规模。负责应收账款的催收工作，及时与客户沟通协调，确保应收账款按时足额收回。4.采购部门负责制定采购计划，合理安排采购资金，降低采购成本。加强供应商管理，优化采购付款周期，合理利用应付账款资金。负责存货的采购、验收、入库等工作，确保存货数量准确、质量合格。5.生产部门负责制定生产计划，合理安排生产进度，提高生产效率，降低生产成本。加强生产过程管理，控制在产品、半成品库存，减少资金占用。做好产成品的入库、保管和发货工作，确保产成品及时销售出去。三、营运资本预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度经营计划和目标，结合本部门业务特点，编制本部门的营运资本预算草案，包括应收账款、存货、应付账款等项目的预算。2.财务部负责汇总各部门的营运资本预算草案，结合公司资金状况和经营目标，编制公司年度营运资本预算方案，报营运资本管理领导小组审议通过后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照公司下达的营运资本预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部负责监控公司营运资本预算的执行情况，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.如因市场环境、经营状况等因素发生重大变化，需要调整营运资本预算的，各部门应及时提出调整申请，经财务部审核后报营运资本管理领导小组审批。（三）预算考核1.公司建立营运资本预算考核制度，对各部门营运资本预算的执行情况进行考核评价。2.考核指标包括应收账款周转率、存货周转率、应付账款周转率等，具体考核办法由财务部制定。3.对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算指标的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、应收账款管理（一）信用政策制定1.销售部门应根据市场情况和客户信用状况，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度、收款政策等。2.信用政策应明确不同客户的信用标准和信用条件，确保公司在扩大销售的同时，有效控制应收账款风险。（二）客户信用评估1.销售部门应对新客户进行信用评估，收集客户的基本信息、财务状况、经营情况等资料，建立客户信用档案。2.财务部应协助销售部门做好客户信用评估工作，提供财务分析和风险评估建议。3.根据客户信用评估结果，确定客户的信用等级和信用额度，并报营运资本管理领导小组审批。（三）应收账款日常管理1.销售部门应在销售合同中明确收款条款，及时跟踪客户付款情况，提醒客户按时付款。2.财务部应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款，并向销售部门通报。3.销售部门负责应收账款的催收工作，对逾期账款应采取有效的催收措施，如电话催收、上门催收、发函催收等。4.对于重大逾期账款，销售部门应及时向营运资本管理领导小组报告，共同研究制定催收方案，必要时可通过法律手段追讨欠款。（四）应收账款坏账管理1.财务部应按照国家相关法律法规和公司财务制度的规定，对应收账款计提坏账准备。2.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报营运资本管理领导小组备案。3.已核销的应收账款应实行账销案存管理，如有收回，应及时入账。五、存货管理（一）存货采购管理1.采购部门应根据生产计划和市场需求，合理制定存货采购计划，确保存货数量合理、质量合格。2.在采购过程中，应严格按照公司采购制度的规定，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购成本合理、采购资金安全。3.加强采购合同管理，跟踪采购合同执行情况，及时协调解决采购过程中出现的问题。（二）存货入库管理1.采购的存货到达公司后，采购部门应及时通知仓库部门进行验收。2.仓库部门应按照采购合同和相关标准对存货进行验收，确保存货数量准确、质量合格。3.验收合格的存货应及时办理入库手续，登记入账，并分类存放。（三）存货保管管理1.仓库部门应建立健全存货保管制度，加强存货的日常保管和维护，确保存货安全完整。2.定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，报相关部门审批后进行处理。3.加强存货的防火、防潮、防盗等安全管理措施，确保存货不受损失。（四）存货出库管理1.生产部门或其他部门领用存货时，应填写领料单，经相关部门负责人审批后到仓库部门领取。2.仓库部门应按照领料单的要求发放存货，并及时登记入账。3.加强对发出存货的跟踪管理，确保存货用于规定的用途。（五）存货成本核算与控制1.财务部应按照公司财务制度的规定，准确核算存货成本，包括采购成本、加工成本、运输成本等。2.加强存货成本控制，优化存货采购、生产、销售等环节的成本管理，降低存货总成本。3.定期对存货成本进行分析和评估，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。六、应付账款管理（一）应付账款政策制定1.采购部门应根据公司资金状况和供应商信用状况，制定合理的应付账款政策，包括付款期限、付款方式等。2.应付账款政策应在保证公司信誉的前提下，合理利用供应商提供的信用期，降低公司资金成本。（二）供应商管理1.采购部门应加强供应商管理，建立供应商档案，定期对供应商进行评估和考核。2.选择信誉良好、产品质量可靠、价格合理的供应商作为合作伙伴，确保公司采购业务的顺利进行。3.与供应商保持良好的沟通与合作，及时解决采购过程中出现的问题。（三）应付账款日常管理1.采购部门应在采购合同中明确付款条款，按照合同约定及时办理付款手续。2.财务部应定期对应付账款进行核对，确保账目清晰。如发现与供应商账目不符，应及时查明原因并进行调整。3.加强应付账款的风险管理，防范因供应商原因导致的付款风险。（四）应付账款账龄分析1.财务部应定期对应付账款进行账龄分析，掌握应付账款的分布情况和逾期情况。2.根据账龄分析结果，合理安排资金支付，优化应付账款结构，避免因逾期付款影响公司信誉。七、营运资本分析与评价（一）分析指标1.建立健全营运资本分析指标体系，包括应收账款周转率、存货周转率、应付账款周转率、营运资本周转率等。2.通过对这些指标的分析，评估公司营运资本管理的效率和效果。（二）分析方法1.定期对公司营运资本进行全面分析，采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对营运资本的各项指标进行分析和评价。2.结合公司经营状况、市场环境等因素，深入分析影响营运资本管理的原因，提出改进建议。（三）评价与报告