审计学考试题目,求答案

审计学考试题目,求答案!一、单项选择题（每题1分，共10分）1.下列关于审计独立性的表述中，正确的是（）。A.注册会计师只需保持实质上的独立B.审计独立性要求注册会计师与被审计单位在经济利益上完全无关C.形式上的独立是指注册会计师在执行审计业务时保持客观公正的心态D.独立性是审计的灵魂，包括实质上和形式上的独立2.被审计单位将2023年12月31日开具的销售发票计入2024年1月的营业收入，违反了营业收入的（）认定。A.发生B.完整性C.截止D.准确性3.下列审计证据中，可靠性最强的是（）。A.被审计单位提供的银行对账单复印件B.注册会计师直接从银行获取的银行询证函回函C.被审计单位管理层提供的书面声明D.被审计单位内部提供的验收单4.在确定财务报表整体的重要性时，注册会计师通常选择的基准不包括（）。A.税前利润B.营业收入C.资产总额D.营业外收入5.下列关于控制测试的说法中，错误的是（）。A.控制测试的目的是评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的有效性B.如果预期控制运行有效，注册会计师应当实施控制测试C.控制测试必须在期中实施D.控制测试的范围与控制执行的频率相关6.注册会计师对甲公司应收账款实施函证时，下列情形中通常不需要函证的是（）。A.应收账款余额较大B.应收账款账龄较长C.甲公司与债务人存在纠纷D.甲公司管理层要求不函证且理由不充分7.下列关于存货监盘的说法中，正确的是（）。A.存货监盘可以替代存货计价测试B.注册会计师应当对所有存货实施监盘C.存货监盘的主要目的是验证存货的存在认定D.被审计单位盘点结束后，注册会计师无需检查盘点表8.下列关于货币资金内部控制的表述中，错误的是（）。A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.企业应当定期和不定期地进行现金盘点C.银行存款余额调节表应当由出纳人员编制D.财务专用章应由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管9.注册会计师在审计中发现被审计单位存在重大错报但未调整，且该错报对财务报表影响重大但不广泛，应当出具（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见10.下列关于持续经营假设的说法中，错误的是（）。A.管理层有责任评估被审计单位的持续经营能力B.如果管理层评估持续经营能力的期间少于自财务报表日起12个月，注册会计师应当提请管理层延长评估期间C.注册会计师应当就持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论D.如果存在重大不确定性且未在财务报表中充分披露，注册会计师应当出具无保留意见二、多项选择题（每题2分，共10分）1.下列各项中，属于注册会计师职业道德基本原则的有（）。A.诚信B.独立性C.客观公正D.专业胜任能力2.下列审计程序中，属于实质性程序的有（）。A.重新计算固定资产折旧B.观察存货盘点C.函证应收账款D.检查销售合同是否经审批3.影响样本规模的因素包括（）。A.可接受的信赖过度风险B.可容忍偏差率C.预计总体偏差率D.总体规模4.销售与收款循环中，可能存在的重大错报风险包括（）。A.虚构销售交易以高估收入B.延迟确认收入以低估利润C.应收账款坏账准备计提不足D.未按规定结转销售成本5.下列情形中，注册会计师可能发表非无保留意见的有（）。A.管理层拒绝提供书面声明B.审计范围受到重大限制C.财务报表存在重大错报D.被审计单位持续经营能力存在重大不确定性但已充分披露三、判断题（每题1分，共10分）1.审计的固有限制源于财务报告的性质、审计程序的性质和在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。（）2.管理层对财务报表的认定包括与各类交易和事项相关的认定、与期末账户余额相关的认定，不包括与列报和披露相关的认定。（）3.如果注册会计师通过分析程序发现异常波动，应当考虑是否存在重大错报风险。（）4.控制测试的范围越大，获取的审计证据越多，因此控制测试的范围越大越好。（）5.注册会计师应当对所有银行存款账户实施函证，包括零余额账户和在本期内注销的账户。（）6.存货监盘中，注册会计师应当对已盘点的存货进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录。（）7.货币资金的截止测试主要是检查资产负债表日前后的货币资金收支是否计入正确的会计期间。（）8.强调事项段是指审计报告中提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项，该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要。（）9.注册会计师对持续经营能力的审计责任是对被审计单位持续经营能力作出结论。（）10.期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及注册会计师在审计报告日后知悉的事实。（）四、简答题（每题10分，共30分）1.简述审计证据的充分性与适当性的关系，并说明影响审计证据充分性和适当性的因素。2.风险导向审计的基本流程包括哪些步骤？请简要说明每个步骤的核心内容。3.针对销售与收款循环中的营业收入项目，注册会计师通常实施哪些实质性程序？五、案例分析题（40分）ABC会计师事务所承接了甲公司2023年度财务报表审计业务，委派注册会计师张磊担任项目合伙人。甲公司是一家制造业企业，主要生产销售电子设备，2023年营业收入较上年增长30%，净利润增长45%，但经营活动现金流量净额较上年下降20%。资料一：张磊在了解甲公司内部控制时发现：（1）销售部门负责签订销售合同，未设置独立的信用管理部门，由销售经理直接批准客户信用额度；（2）仓库发货后，由销售部门编制一式三联的发货单，一联留存，一联交客户，一联交财务部门；（3）财务部门根据发货单和销售合同开具销售发票，月末与客户对账，但对账记录未保存；（4）应收账款会计同时负责应收账款总账和明细账的登记，以及坏账准备的计提。资料二：张磊在风险评估中发现：（1）甲公司2023年新增大量海外客户，其中A客户为新客户，全年交易额占营业收入的15%，但A客户的联系方式为个人邮箱，未提供公司官网或工商信息；（2）甲公司期末应收账款余额较上年增长50%，其中账龄超过1年的应收账款占比达35%，而坏账准备计提比例仅为5%（行业平均为10%）；（3）甲公司2023年12月31日对B客户确认一笔大额销售收入1000万元，合同约定B客户需在2024年3月31日前验收，验收合格后付款；（4）甲公司期末存货余额较上年增长40%，其中原材料占比60%，且部分原材料为定制化产品，市场流通性较差。资料三：张磊在实施进一步审计程序时发现：（1）对A客户的应收账款函证未收到回函，替代程序显示A客户的采购订单、发货单、销售发票均为甲公司内部提供，无外部物流记录；（2）对B客户的销售收入进行截止测试，发现该笔销售的验收单日期为2024年2月15日；（3）对存货实施监盘时，发现部分原材料存在明显变质迹象，但甲公司未计提存货跌价准备；（4）检查银行对账单时发现，甲公司2023年12月31日有一笔500万元的银行存款转出，对方账户为关联方乙公司，但甲公司未在财务报表中披露该关联方关系。要求：（1）根据资料一，指出甲公司内部控制存在的缺