做账实操-娱乐主播公司的税务筹划

账务处理

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做账实操-娱乐主播公司的税务筹划

一、合理选择纳税人身份

1.小规模纳税人与一般纳税人的选择

如果公司年销售额预计不超过500万元，可以考虑选择

作为小规模纳税人。小规模纳税人增值税征收率较低，目前

为3%（疫情期间可能有优惠政策X而一般纳税人适用6%

的增值税税率，但可以抵扣进项税额。

如果公司的进项税额较多，能够充分抵扣，目客户对增

值税专用发票有需求，那么选择一般纳税人可能更为有利。

二、优化业务模式

1.主播签约方式

如果主播与公司签订劳动合同，作为公司员工，其收入

按照工资薪金所得缴纳个人所得税，由公司代扣代缴。这种

方式下，公司可以将主播的培训I、设备等费用作为公司的成

本列支。

如果主播与公司签订劳务合同，其收入按照劳务报酬所

得缴纳个人所得税。此时，公司在支付劳务报酬时应代扣代

缴个人所得税，并可以要求主播提供发票，作为公司的成本

列支。对于劳务报酬所得较高的主播，可以考虑成立个人工

作室等方式，以降低税负。

2.业务拆分

将公司的不同业务进行拆分，分别核算。例如，将直播

业务、广告业务、电商业务等分开核算，以便适用不同的税

收政策和税率。对于符合条件的业务，可以享受相应的税收

优惠政策。

三、充分利用税收优惠政策

1.小微企业税收优惠

如果公司符合小型微利企业的条件，即从事国家非限制

和禁止行业，目同时符合年度应纳税所得额不超过300万

元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等

条件，可以享受企业所得税优惠政策。小型微利企业年应纳

税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所

得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超

过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳

税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.文化产业税收优惠

娱乐主播公司属于文化产业范畴，可以关注国家和地方

对文化产业的税收优惠政策。例如，对符合条件的文化企业,

在增值税、企业所得税等方面可能给予一定的减免或优惠。

四、合理规划费用支出

1.成本列支

公司应合理规划成本列支，将与业务相关的费用如主播

培训费用、设备购置费用、场地租赁费用、广告宣传费用等

及时入账，作为成本列支，以减少应纳税所得额。

2.员工福利

合理为员工提供福利，如提供工作餐、交通补贴、住房

补贴等。这些福利支出可以在一定范围内作为企业所得税税

前扣除项目，同时也可以提高员工的工作积极性。

五、加强税务风险管理

1.合规经营

公司应严格遵守税收法律法规，确保税务处理合法合

规。不得进行虚假申报、偷税、漏税等违法行为，以免面临

税务风险和法律责任。

2.税务咨询

可以聘请专业的税务顾问或咨询机构，及时了解税收政

策的变化，为公司的税务筹划提供专业建议。同时，也可以

加强与税务机关的沟通，积极争取税收优惠政策的适用。

以下是一份企业资金管理制度示例：

《企业资金管理制度》

一、总则

1.目的

为加强企业资金管理，提高资金使用效率，确保资金安全，

根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于企业内部各部门及所属单位的资金管理。

3.基本原则

(1)安全性原则：确保资金的安全完整，防范资金风险。

(2)效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益。

(3)集中管理原则：实行资金集中统一管理，统筹安排资

金。

(4)预算控制原则：严格按照资金预算安排资金使用。

二、资金预算管理

1.预算编制

(1)各部门根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的

资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等。

(2)财务部门汇总各部门资金预算，结合企业整体经营目

标和财务状况，编制企业年度资金预算草案。

(3)预算草案经企业管理层审核批准后，作为企业资金管

理的重要依据。

2.预算执行与控制

(1)各部门严格按照批准的资金预算安排资金使用，不得

超预算支出。

(2)财务部门对资金预算执行情况进行实时监控，定期分

析预算执行差异，及时采取措施进行调整。

(3)对于重大预算调整事项，需经企业管理层审批。

三、资金筹集管理

1.筹资渠道与方式

企业根据自身发展需要和资金需求状况，选择合适的筹资渠

道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。

2.筹资决策

(1)在进行筹资决策时，企业应充分考虑筹资成本、风险、

期限等因素，制定合理的筹资方案。

(2)筹资方案需经企业管理层审批后实施。

3.资金到位与使用

(1)财务部门负责跟踪筹资进度，确保资金按时到位。

(2)筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。

四、资金使用管理

1.资金支付审批

(1)企业建立严格的资金支付审批制度，明确审批权限和

流程。

(2)资金支付需经相关部门负责人和财务负责人审批，重

大资金支付需经企业管理层审批。

2.采购与付款管理

(1)企业制定采购计划，严格按照采购流程进行采购，确

保采购物资的质量和价格合理。

(2)加强对供应商的管理，合理确定付款期限和方式，及

时支付货款，维护企业良好的商业信誉。

3.销售与收款管理

(1)企业制定销售政策，积极开拓市场，提高销售收入。

(2)加强对客户的信用管理，严格控制应收账款风险，及

时催收货款，确保资金回笼。

4.投资管理

(1)企业进行投资决策时，应充分考虑投资风险和收益，

制定科学合理的投资方案。

(2)投资方案需经企业管理层审批后实施，财务部门负责

对投资项目进行跟踪管理，确保投资资金的安全和收益。

五、资金结算管理

1.银行账户管理

(1)企业严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不

得擅自开设或多头开户。

(2)财务部门负责对银行账户进行日常管理，定期核对银

行账目，确保资金安全。

2.资金结算方式

企业根据业务需要选择合适的资金结算方式，如银行转账、

支票、汇票等，确保资金结算的安全、快捷。

3.资金对账

(1)财务部门定期与银行、供应商、客户等进行资金对账,

及时发现和处理资金结算中的问题。

(2)对账结果应形成书面记录，存档备查。

六、资金风险管理

1.风险识别与评估

企业定期对资金管理过程中的风险进行识别和评估，确定风

险的类型、程度和影响范围。

2.风险控制措施

(1)针对不同类型的风险，制定相应的风险控制措施，如

建立风险预警机制、加强内部控制、购买保险等。

(2)财务部门负责对风险控制措施的执行情况进行监督和

检查，确保风险得到有效控制。

七、资金监督与审计