出纳人员考试试题及答案

出纳人员考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.库存现金日记账应采用（）。A.活页账簿B.卡片账簿C.订本账簿D.备查账簿2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。A.本企业财务机构负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门3.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款4.企业收到的银行汇票，应借记（）账户。A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金5.现金清查中发现现金长款，若原因不明，应贷记（）。A.其他应收款B.其他应付款C.营业外收入D.管理费用6.银行存款日记账余额为56000元，调整前银行已收、企业未收的款项为2000元，企业已收、银行未收款项为1200元，银行已付、企业未付的款项为3000元，则调整后存款余额为（）元。A.56200B.55000C.58000D.512007.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记（）。A.银行存款B.其他货币资金C.应收账款D.预付账款8.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。A.银行本票存款B.存出投资款C.信用卡存款D.备用金9.企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据10.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天答案：1.C2.C3.A4.B5.C6.B7.B8.D9.C10.C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于现金开支范围的有（）。A.职工工资B.个人劳务报酬C.各种劳保、福利费用D.向个人收购农副产品2.企业可以使用现金进行结算的范围是（）。A.职工工资、津贴B.结算起点以下的零星支出C.各种劳保、福利费用D.国家规定颁发给个人的科学技术等各种奖金3.下列项目中，属于其他货币资金核算范围的有（）。A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款4.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有（）。A.企业或银行记账错误B.未达账项C.银行存款总账错误D.企业资金使用不合理5.以下关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账6.下列属于未达账项的有（）。A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付7.企业进行库存现金清查时，发现现金短缺，在未查明原因之前，应借记的账户有（）。A.待处理财产损溢B.营业外支出C.其他应收款D.管理费用8.下列结算方式中，同城、异地均可使用的有（）。A.商业汇票B.委托收款C.托收承付D.信用卡9.企业银行存款账户包括（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户10.下列关于现金管理的说法正确的有（）。A.库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定B.企业应严格遵守现金开支范围C.不得坐支现金D.不得白条抵库答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.A8.ABD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.企业内部各部门周转使用的备用金，通过“其他货币资金”科目核算。（）2.企业可以在多家银行机构开立基本存款账户。（）3.现金清查时，对于无法查明原因的现金长款应冲减管理费用。（）4.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）5.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）6.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）7.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符，肯定是存在未达账项。（）8.企业的库存现金限额由企业自行决定。（）9.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。（）10.企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述现金开支范围。答案：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术等各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出等。2.什么是未达账项？包括哪几种情况？答案：未达账项是企业与银行之间，由于凭证传递时间不同，导致记账时间不一致而发生的一方已入账，另一方未入账的款项。包括企业已收，银行未收；企业已付，银行未付；银行已收，企业未收；银行已付，企业未付。3.简述库存现金清查的方法及处理。答案：采用实地盘点法。清查后编制“库存现金盘点报告表”。现金短缺或溢余，先通过“待处理财产损溢”核算，查明原因后，短缺由责任人赔偿记“其他应收款”等，无法查明记“管理费用”；溢余无法查明记“营业外收入”。4.简述银行存款账户的种类。答案：银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。基本存款账户是企业日常经营活动的资金收付账户；一般存款账户可办理借款转存等；专用存款账户用于特定用途资金管理；临时存款账户用于临时经营活动资金收付。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论加强企业现金管理的重要性及措施。答案：重要性：保障资金安全，防止资金流失，提高资金使用效率。措施：严格遵守现金开支范围，核定合理库存现金限额，加强现金收支管理，定期清查现金，建立健全内部控制制度，如不相容岗位分离等。2.谈谈银行存款余额调节表的作用及局限性。答案：作用：调节企业与银行之间的账目差异，查明未达账项，验证双方账目是否一致。局限性：它只是一种对账工具，不能作为记账依据，无法发现记账过程中的所有错误，如记账方向错误等，也不能反映企业真实的资金状况变动。3.探讨企业选择银行结算方式时需要考虑的因素。答案：需考虑结算金额大小，如金额小可用支票；结算距离远近，同城可用支票等，异地可选银行汇票等；结算速度要求，紧急的可选实时到账方式；安全性，防止资金风险；交易对象信用状况，信用差的选