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文档简介

———金堂县金龙镇初级中学四川省金堂县金龙镇初级中学学校内审控制流程一、审计目标与原则学校内部审计旨在规范财务管理，提高资金使用效率，确保资产安全完整，同时提升学校内部管理水平和办学效益。审计过程中，遵循客观性、准确性、全面性和科学性的原则，确保审计结果的公正性和有效性。二、审计机构与职责学校设立内部审计小组，负责具体实施内部审计工作。审计小组由具有专业知识和经验的审计人员组成，直接向学校校长及教育局报告工作。审计小组的主要职责包括制定审计计划、实施审计、撰写审计报告并提出改进建议。三、审计流程1.审计计划制定审计小组根据学校年度工作计划和教育局的要求，结合学校实际情况，制定年度审计计划。计划内容应包括审计对象、审计时间、审计内容、审计人员分工等。2.审计通知与准备审计小组在确定审计对象后，提前向被审计部门或岗位发出审计通知，明确审计目的、范围、时间和要求。同时，审计小组应做好审计前的准备工作，包括收集相关资料、了解被审计部门或岗位的业务流程等。3.审计实施（1）内部控制测试：审计小组通过调查问卷、询问、检查、观察、穿行测试等方式，全面调查了解被审计部门或岗位的内部控制情况，记录控制环节、控制点及其实际执行情况。（2）实质性测试：在内部控制测试的基础上，审计小组对被审计部门或岗位的财务收支、资产管理、预算管理等方面进行实质性测试，收集审计证据，形成审计工作底稿。4.审计报告撰写审计小组在完成审计实施后，根据审计结果撰写审计报告。报告内容应包括审计目的、范围、时间、审计方法、审计发现的问题、改进建议等。审计报告应客观、准确、全面地反映被审计部门或岗位的内部控制情况和财务管理状况。5.审计结果反馈与整改审计报告完成后，审计小组应及时向学校校长及教育局报告审计结果。同时，将审计报告送达被审计部门或岗位，要求其针对审计发现的问题进行整改。被审计部门或岗位应在规定时间内提交整改报告，审计小组对整改情况进行跟踪检查。四、审计档案管理审计小组应建立健全审计档案管理制度，对审计计划、审计通知、审计工作底稿、审计报告等审计资料进行分类整理、归档保存。审计档案应妥善保管，便于查阅和利用。五、持续改进与监督学校应建立健全内部审计监督机制，定期对内部审计工作进行检查和评估。同时，审计小组应根据审计结果和反馈意见，不断改进内部审计工作流程和方法，提高审计质量和效率。六、附则本流程自发布之日起实施，由

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