企业工会预算管理办法

企业工会预算管理办法一、总则（一）目的为加强企业工会预算管理，规范工会财务收支行为，提高工会资金使用效益，促进工会工作健康发展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本企业工会实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本企业工会及所属各基层工会组织的预算管理。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，依法进行预算编制、执行和监督。2.统筹兼顾原则：坚持工会工作全局观念，统筹兼顾各项工作需要，合理安排资金。3.收支平衡原则：量入为出，收支平衡，略有结余，确保工会预算的稳健性。4.民主管理原则：充分发扬民主，广泛听取会员意见，接受会员监督，提高预算的科学性和透明度。（四）预算管理职责1.工会委员会职责负责审议工会年度预算草案，提出修改意见和建议。监督预算的执行情况，定期听取预算执行情况汇报，研究解决预算执行中的问题。根据预算执行情况，决定预算调整事项。2.财务部门职责负责编制工会年度预算草案和决算草案。具体组织预算的执行，定期向工会委员会报告预算执行情况。负责预算资金的核算和管理，严格执行财务制度，确保资金安全。对预算执行情况进行分析和评价，提出改进措施和建议。3.各部门职责根据工会工作任务和实际需要，提出本部门年度预算建议数。负责本部门预算执行工作，确保各项工作任务按预算有序开展。配合财务部门做好预算执行情况的统计和分析工作。二、预算编制（一）预算编制依据1.国家有关法律法规和工会财务制度。2.本企业工会工作计划和重点工作安排。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）预算编制内容工会预算由收入预算和支出预算组成。1.收入预算会费收入：根据会员人数和会费收缴标准计算。拨缴经费收入：按照企业全部职工工资总额的一定比例计算拨缴。上级补助收入：包括上级工会的各类补助款项。行政补助收入：企业行政给予工会的经费补助。事业收入：工会所属事业单位的经营收入。投资收益：工会对外投资取得的收益。其他收入：除上述收入以外的各项收入。2.支出预算职工活动支出：包括职工教育、文体、宣传等活动的费用。维权支出：用于维护职工权益方面的支出，如劳动争议调解、法律援助等。业务支出：工会开展各项业务工作的费用，如培训、会议、调研等。行政支出：工会机关的办公费、差旅费、水电费等支出。资本性支出：购置固定资产、无形资产等方面的支出。补助下级支出：对所属基层工会的补助。事业支出：工会所属事业单位的各项支出。其他支出：除上述支出以外的各项支出。（三）预算编制程序1.准备阶段每年第四季度，工会财务部门根据本年度预算执行情况和下一年度工作计划，提出编制预算的指导思想、原则和要求。各部门根据财务部门的要求，结合本部门工作实际，提出本部门下一年度预算建议数。2.编制阶段工会财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制工会年度预算草案。预算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。3.审批阶段工会会员大会或会员代表大会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。工会委员会根据会员大会或会员代表大会的审议意见，对预算草案进行修改完善，形成正式预算方案，并提交会员大会或会员代表大会表决通过。三、预算执行（一）预算执行原则1.严格执行原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.进度控制原则：按照预算安排，合理控制各项支出进度，确保预算执行的均衡性。3.专款专用原则：各项预算资金必须专款专用，不得挪作他用。（二）预算执行措施1.建立预算执行责任制：明确各部门在预算执行中的职责，将预算执行情况纳入部门绩效考核。2.加强预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格经费审批制度：各项支出必须按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性和合规性。4.强化财务核算：财务部门要准确、及时地记录和反映预算执行情况，为预算管理提供可靠的数据支持。（三）预算调整1.预算调整条件：在预算执行过程中，遇有下列情况之一的，可以调整预算：国家有关政策、法规发生重大变化，影响工会预算执行的。企业生产经营情况发生重大变化，导致工会收入或支出发生较大变动的。工会工作计划和重点工作安排发生重大调整的。其他不可预见的因素，影响工会预算执行的。2.预算调整程序：由工会财务部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整建议。预算调整建议经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。工会会员大会或会员代表大会对预算调整方案进行审议，表决通过后实施。四、预算监督（一）监督主体1.工会委员会负责对预算执行情况进行监督检查，定期听取财务部门的预算执行情况汇报。2.工会经费审查委员会负责对工会预算编制、执行和决算进行审查监督，提出审查意见和建议。3.会员有权对工会预算管理情况进行监督，对发现的问题可以向工会委员会或经费审查委员会反映。（二）监督内容1.预算编制的合法性、合理性和完整性。2.预算执行情况，包括各项收入是否及时足额入账，各项支出是否符合规定用途和标准。3.预算调整的必要性和合规性。4.财务管理制度的执行情况，包括经费审批、财务核算、资产管理等。（三）监督方式1.定期检查：工会委员会和经费审查委员会定期对预算执行情况进行检查，形成检查报告。2.专项检查：针对预算执行中的重点问题或薄弱环节，开展专项检查。3.审计监督：委托有资质的审计机构对工会预算进行审计，出具审计报告。（四）监督结果处理1.对预算执行中发现的问题，要及时提出整改意见，督促相关部门限期整改。2.对违反预算管理规定的行为，要依法依规追究相关人员的责任。3.将预算监督情况向工会会员大会或会员代表大会报告，接受会员监督。五、决算管理（一）决算编制1.工会财务部门在年度终了后，根据预算执行情况和财务核算资料，编制工会年度决算草案。2.决算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。（二）决算审查1.工会经费审查委员会对决算草案进行审查，提出审查意见。2.工会委员会根据经费审查委员会的审查意见，对决算草案进行修改完善，形成正式决算报告。（三）决算批复上级工会对下级工会报送的决算报告进行批复，下级工会要按照批复意见进行调整和处理。六、资产管理（一）资产分类工会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置资产要按照预算安排进行，严格执行审批程序。2.购置固定资产要进行可行性论证，确保资产的必要性和合理性。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。2.资产使用部门要合理使用资产，提高资产使用效益，定期对资产进行清查盘点。（四）资产处置1.资产处置要按照规定程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。2.资产处置收入要及时足额入账，纳入工会预算管理。七、财务报告（一）财务报告内容1.财务报表：包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。2.财务情况说明书：对预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况等进行分析说明。（二）财务报告编制1.工会财务部门定期编制