会计规范走账管理办法

会计规范走账管理办法一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范会计走账行为，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本管理办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司的会计走账管理。（三）基本原则1.合法性原则会计走账必须符合国家法律法规和财务制度的要求，确保每一笔账务处理都有合法依据。2.真实性原则以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚构或隐瞒交易事项。3.准确性原则会计凭证、账簿、报表等财务资料的记录和编制应准确无误，数据计算、科目运用等应符合会计规范。4.完整性原则涵盖公司所有经济业务的会计核算，不得遗漏重要信息，保证财务信息的全面性。5.及时性原则按照规定的会计期间及时进行账务处理和财务报告编制，不得拖延，确保财务信息的时效性。二、会计核算基础（一）会计凭证1.原始凭证公司发生的各类经济业务，必须取得合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。2.记账凭证会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等要素。记账凭证的编号应连续，不得跳号、重号。摘要应简明扼要，能准确反映经济业务的内容。会计科目应使用正确，借贷方向应清晰，金额计算应准确。记账凭证应及时传递，不得积压。登记账簿前，记账凭证应经稽核人员审核无误，并由记账人员、稽核人员、会计机构负责人或会计主管人员签名或盖章。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应根据会计科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿的启用应填写“账簿启用表”，注明单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。记账时应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。每一项会计事项，一方面要记入有关的总账，另一方面要记入该总账所属的明细账。4.凡需要结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样。没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“θ”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。5.账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照规定的方法进行更正。（三）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定的财务报告编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改财务报告数字。3.财务报告编制完成后，应依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明单位名称、单位地址、财务报告所属年度、季度、月度、送出日期，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。三、走账流程规范（一）收入走账1.销售业务公司销售商品或提供劳务，应与客户签订销售合同或协议，明确双方的权利和义务。销售合同或协议应包括商品或劳务的名称、数量、单价、金额、交货时间、付款方式等内容。销售部门应及时将销售合同或协议副本送交财务部门，财务部门根据销售合同或协议约定的收款方式和时间，及时跟踪款项回收情况。销售实现时，销售部门应开具销售发票，并将发票副本送交财务部门。财务部门根据销售发票和相关原始凭证，编制记账凭证，确认销售收入和应收账款。收到客户款项时，出纳人员应及时开具收款收据，并将收款情况告知财务部门。财务部门根据收款收据和银行收款回单，编制记账凭证，冲减应收账款，确认银行存款增加。2.其他收入公司取得的租金收入、利息收入、特许权使用费收入等其他收入，应按照相关合同或协议约定及时收取款项。财务部门应根据相关原始凭证，如租赁合同、利息结算单、特许权使用协议等，编制记账凭证，确认其他业务收入和相关应收款项。收到款项时，按照上述销售业务收款的流程进行账务处理。（二）支出走账1.采购业务公司采购商品或接受劳务，应与供应商签订采购合同或协议，明确采购商品或劳务的名称、数量、单价、金额、交货时间、付款方式等内容。采购部门应及时将采购合同或协议副本送交财务部门，财务部门根据采购合同或协议约定的付款方式和时间，安排资金支付。采购业务发生时，采购人员应取得合法、有效的原始凭证，如发票、入库单等，并将原始凭证送交财务部门。财务部门根据原始凭证审核无误后，编制记账凭证，确认库存商品或原材料增加，应付账款增加。支付供应商款项时，出纳人员应根据审核批准的付款申请单，通过银行转账等方式支付款项，并取得银行付款回单。财务部门根据银行付款回单和相关原始凭证，编制记账凭证，冲减应付账款，确认银行存款减少。2.费用报销公司员工因工作需要发生的费用支出，如差旅费、业务招待费、办公费等，应按照公司规定的费用报销制度进行报销。员工应填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等内容，并附上相关原始凭证，如发票、车票、住宿发票等。部门负责人应审核费用报销单的真实性、合理性和合规性，并签署意见。财务部门应进一步审核费用报销单及原始凭证，审核无误后，编制记账凭证，确认相关费用增加，库存现金或其他应收款减少（如有预借款项）。3.固定资产购置公司购置固定资产，应按照公司固定资产管理制度进行审批。审批通过后，采购部门负责办理固定资产的采购事宜。购置固定资产时，应取得合法、有效的原始凭证，如发票、固定资产验收单等。财务部门根据原始凭证审核无误后，编制记账凭证，确认固定资产增加，应付账款或银行存款增加。固定资产入账后，应按照规定计提折旧。财务部门根据固定资产折旧政策和计算方法，编制折旧计提记账凭证，确认累计折旧增加，相关费用增加。四、资金管理与走账（一）资金账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。各类账户的开立、变更和撤销应按照规定程序办理，并报财务部门备案。2.财务部门应指定专人负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.银行账户的印鉴应分别由不同人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。（二）资金收付1.资金收入公司所有资金收入应及时足额存入银行账户，不得坐支现金。出纳人员应每日将现金收入存入银行，并编制现金缴存单。对于通过银行转账等方式收取的款项，财务部门应及时与银行核对收款信息，确保款项准确到账。2.资金支出资金支出应严格按照公司规定的审批程序进行，未经审批不得支付款项。支付款项时，出纳人员应根据审核批准的付款申请单办理支付手续。对于金额较大的款项支付，应采用银行转账等方式，确保资金安全。支付工资、奖金等款项时，应通过银行代发，确保员工工资及时、准确发放到个人账户。五、内部控制与监督（一）岗位分工与职责分离1.公司应建立健全会计岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。2.会计岗位主要包括会计主管、出纳、总账会计、明细账会计、稽核等。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.财务部门负责人应定期对各岗位人员的工作进行检查和监督，确保各岗位人员严格履行职责。（二）内部稽核1.公司应设立内部稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员，对会计核算和财务收支进行定期或不定期的稽核。2.稽核人员应根据国家法律法规、财务制度和公司内部规定，对会计凭证、账簿、报表等财务资料进行审核，检查其真实性、准确性、完整性和合规性。3.对于稽核中发现的问题，稽核人员应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到妥善解决。（三）财务审计1.公司应定期聘请外部审计机构对公司财务状况进行审计，确保公司财务信息符合法律法规和相关行业标准。2.内部审计部门应加强