中国税制试题及答案

中国税制试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税2.增值税一般纳税人的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行为中，应征收消费税的是（）A.超市销售白酒B.化妆品厂销售普通护肤品C.汽车厂销售自产小汽车D.商店销售卷烟4.企业所得税的纳税义务人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列不属于资源税征税范围的是（）A.原油B.天然气C.煤炭制品D.海盐7.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%8.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额C.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额D.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税税额9.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.印花税的纳税义务人不包括（）A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.合同担保人多项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行税制中属于中央税的有（）A.消费税B.关税C.车辆购置税D.房产税2.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.高档手表B.游艇C.实木地板D.电池4.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）A.合理的工资、薪金支出B.企业为职工缴纳的社会保险费C.企业发生的公益性捐赠支出D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费5.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.资源税的计税依据可以是（）A.销售额B.销售数量C.自用数量D.开采数量7.下列房产中，免征房产税的有（）A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产8.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.车辆购置税的征税范围包括（）A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车10.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照判断题（每题2分，共10题）1.我国现行税制是以流转税和所得税为主体的税制结构。（）2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）5.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）6.资源税实行从价计征和从量计征两种征收方式。（）7.房产税的征税对象是房屋及其附属设施。（）8.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税规定而加收的滞纳金和罚款。（）9.车辆购置税实行一次性征收。（）10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。2.简述企业所得税的纳税调整项目。答案：纳税调整项目分调增和调减。常见调增项目如超标的业务招待费、广告费等；调减项目如国债利息收入等免税收入。是会计处理与税法规定差异导致需调整应纳税所得额。3.简述资源税的作用。答案：资源税作用包括促进资源合理开发利用，防止资源浪费；调节资源级差收入，促使企业公平竞争；为国家筹集财政资金，增加财政收入来源。4.简述印花税的纳税方法。答案：印花税纳税方法有自行贴花办法，即自行计算应纳税额、购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴办法，适用于应纳税额较大或贴花频繁情况；委托代征办法，由税务机关委托有关单位代征。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税改革对企业税负和经营策略的影响。答案：增值税改革如税率调整等，会直接影响企业税负。降税率可减轻企业负担，增加利润。企业经营策略上，可能调整定价、优化供应链，加强财务管理，提升竞争力。2.分析消费税征税范围调整的意义。答案：消费税征税范围调整能引导消费方向，如对高能耗、高污染产品征税，促进环保和绿色消费。还可调节收入分配，对奢侈品征税增加财政收入并体现公平。3.探讨企业所得税税收优惠政策对企业创新的促进作用。答案：税收优惠政策如研发费用加计扣除等，降低企业创新成本，提高创新积极性。能鼓励企业投入更多资金研发新技术、新产品，提升企业核心竞争力。4.谈谈房产税改革对房地产市场的影响。答案：房产税改革增加房产持有成本，抑制投资投机性购房需求，稳定房价。促使房地产市场回归居住属性，推动市场供需平衡，引导行业健康发展。答案单项选择题1.C2.A3.C4.B5.B6.C7.A8.B9.B10.D多项选择题1.ABC2.ABC3.ABCD