济宁财政债务管理办法

济宁财政债务管理办法一、总则（一）目的与依据为加强我市财政债务管理，规范政府举债行为，防范财政金融风险，维护经济社会稳定，根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）、《地方政府性债务风险应急处置预案》（国办函〔2016〕88号）等相关法律法规和政策规定，结合我市实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于我市各级政府及其所属部门、机构，以及纳入财政预算管理的事业单位和社会团体（以下统称举债主体）的财政债务管理活动。（三）基本原则1.依法依规原则：举债主体举借债务必须严格遵守国家法律法规和政策规定，严禁违法违规举债。2.规模控制原则：根据经济社会发展需要和财政承受能力，合理确定债务规模，严格控制债务增量，逐步化解债务存量。3.风险防控原则：建立健全债务风险预警和防控机制，加强对债务风险的监测、评估和处置，确保财政安全。4.公开透明原则：债务举借、使用、偿还等信息应依法依规公开，接受社会监督。二、债务分类与举借（一）债务分类1.政府债务：指政府及其所属部门、机构为公益性事业发展举借，以财政资金偿还的债务，包括一般债务和专项债务。2.或有债务：指由特定事项引发，政府可能承担偿债责任的债务，包括政府或有显性债务和政府或有隐性债务。（二）举借方式1.一般债务举借：通过发行一般债券举借，一般债券收入、安排的支出、还本付息、发行费用等纳入一般公共预算管理。2.专项债务举借：通过发行专项债券举借，专项债券收入、安排的支出、还本付息、发行费用等纳入政府性基金预算管理。3.其他举借方式：除上述方式外，举债主体不得通过其他任何方式举借债务。（三）举借程序1.编制计划：举债主体应根据经济社会发展需要和财政状况，编制年度债务举借计划，明确举借债务的规模、用途、期限、偿还资金来源等，并报同级财政部门审核。2.审核批准：财政部门对举债主体报送的债务举借计划进行审核，报经同级政府批准后实施。3.组织发行：财政部门根据政府批准的债务举借计划，组织举债主体通过规定的渠道发行债券举借债务。三、债务使用与管理（一）资金使用1.一般债务资金使用：主要用于公益性资本支出，如基础设施建设、社会事业发展等。2.专项债务资金使用：应严格按照对应的项目用途使用，确保专款专用，不得挪作他用。3.举债主体应建立健全债务资金使用管理制度：明确资金使用审批流程、监督检查机制等，确保资金使用安全、规范、高效。（二）预算管理1.债务收支纳入预算管理：政府债务收支应全面、准确、完整地纳入预算管理，一般债务收支纳入一般公共预算，专项债务收支纳入政府性基金预算。2.编制预算草案：财政部门应根据债务举借计划和资金使用安排，编制年度债务预算草案，报经同级政府批准后，提交同级人民代表大会审查批准。3.预算执行与调整：举债主体应严格按照批准的债务预算执行，不得擅自调整。如确需调整，应按照规定程序报经批准。（三）绩效管理1.建立债务绩效管理制度：对债务资金的使用效益、偿债能力等进行绩效评价，评价结果作为债务资金分配、项目调整和责任追究的重要依据。2.绩效目标设定：在编制债务预算时，应同时设定绩效目标，明确资金使用的预期产出和效果。3.绩效监控与评价：财政部门和举债主体应加强对债务资金使用的绩效监控，定期开展绩效评价，及时发现和解决问题，提高资金使用效益。四、债务偿还与风险防控（一）偿还责任1.政府债务偿还：政府是政府债务的偿还责任主体，应按照合同约定及时足额偿还债务本息。2.或有债务偿还：对于政府或有显性债务，在依法依规确认偿债责任后，由相关责任主体负责偿还；对于政府或有隐性债务，按照“谁举债、谁负责”的原则，由举债主体负责偿还，政府视情况给予必要的支持。（二）偿债资金来源1.一般债务偿债资金来源：主要包括一般公共预算收入、调入资金、偿债准备金等。2.专项债务偿债资金来源：主要包括对应的政府性基金收入、项目收益等。3.举债主体应按照规定足额计提偿债准备金：偿债准备金专项用于偿还债务本息，不得挪作他用。（三）风险防控1.建立债务风险预警机制：财政部门应根据债务规模、债务率、偿债率等指标，对债务风险状况进行动态监测和预警，及时发现潜在风险。2.制定风险应急预案：针对可能出现的债务风险，制定完善的风险应急预案，明确风险处置的原则、程序、措施等，确保在风险发生时能够及时、有效地进行处置。3.加强与金融机构的沟通协调：财政部门应加强与金融机构的沟通协调，及时掌握金融政策变化和市场动态，合理安排债务融资，防范金融风险。五、监督管理与责任追究（一）监督管理1.财政部门监督：财政部门负责对举债主体的债务举借、使用、偿还等情况进行监督检查，确保债务管理规范有序。2.审计监督：审计部门应加强对政府债务的审计监督，依法对债务资金的筹集、使用、管理等情况进行审计，严肃查处违法违规行为。3.社会监督：建立健全政府债务信息公开制度，主动接受社会监督，保障公众的知情权和监督权。（二）责任追究1.对违法违规举债行为的责任追究：对违反法律法规和政策规定举借债务的举债主体及其负责人，依法依规给予严肃处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.对债务管理不力行为的责任追究：对在债务管理工作中存在失职、渎职等行为的部门和人员，依法依规给予相应的纪律处分；造成损失的，应依法承担赔偿责任。六、信息公开（一）公开内容1.债务规模与结构：包括政府债务和或有债务的规模、种类、期限、利率等信息。2.举借与偿还情况：公开债务举借计划、发行情况、资金使用情况、偿债资金来源及偿还情况等。3.风险状况：定期公布债务风险指标、风险预警情况等。（二）公开方式1.政府网站公开：通过政府官方网站设立专门的债务信息公开专栏，及时、全面地公开债务相关信息。2.新闻媒体公开：通过当地主流新闻媒体，对重大债务信息进行公开报道，提高信息透明度。七、附则（一）解释权本办法由济宁市财政局负责解释。（二）实施日期本办法自