浙江资产评估管理办法

浙江资产评估管理办法总则目的与依据为加强对资产评估行业的管理，规范资产评估行为，保证资产评估质量，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国资产评估法》等相关法律法规，结合浙江省实际情况，制定本办法。适用范围在浙江省行政区域内从事资产评估业务及其相关管理活动，适用本办法。本办法所称资产评估，是指评估机构及其评估专业人员根据委托对不动产、动产、无形资产、企业价值、资产损失或者其他经济权益进行评定、估算，并出具评估报告的专业服务行为。基本原则资产评估应当遵循独立、客观、公正的原则，遵守法律、行政法规和评估准则，依法独立开展业务，不受委托人、其他组织或者个人的非法干预。评估机构及其评估专业人员应当诚实守信，勤勉尽责，保证评估报告的客观、真实、合理。评估机构与评估专业人员管理评估机构设立与备案设立评估机构，应当向省级财政部门申请办理备案，并提交相关材料。备案材料应当齐全、真实、有效。省级财政部门应当自受理备案申请之日起20个工作日内，对符合规定条件的，予以备案，并向社会公开；对不符合规定条件的，不予备案，并书面说明理由。评估机构应当依法取得资产评估资格证书，并在登记注册地省级财政部门备案。评估机构应当按照国家有关规定，建立健全内部管理制度，加强对评估专业人员的管理，保证评估质量。评估专业人员资格要求评估专业人员包括评估师和其他具有评估专业知识及实践经验的评估从业人员。评估师应当通过评估师资格考试取得评估师资格证书，并经登记成为评估师。其他评估从业人员应当具备相应的专业知识和实践经验。评估专业人员应当遵守职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责，保守客户秘密。评估专业人员不得同时在两个以上评估机构从事业务。评估机构与评估专业人员监督管理省级财政部门应当建立评估机构和评估专业人员信用档案，记录评估机构和评估专业人员的执业情况、违法违规行为等信息，并向社会公开。对有不良记录的评估机构和评估专业人员，应当加强监督检查。评估机构应当按照国家有关规定，定期向省级财政部门报送年度业务报告。省级财政部门应当对评估机构报送的年度业务报告进行检查，发现问题的，应当及时处理。评估业务管理业务承接评估机构承接评估业务，应当与委托人签订评估委托合同，并明确双方的权利和义务。评估委托合同应当包括下列内容：1.委托人、被评估单位和评估机构的名称、住所；2.评估目的；3.评估对象和评估范围；4.评估基准日；5.评估报告使用范围；6.评估报告提交期限和方式；7.评估服务费及支付方式；8.双方的权利和义务；9.违约责任和争议解决方式。评估机构不得受理下列业务：1.法律、行政法规规定不得评估的业务；2.评估机构及其评估专业人员与委托人或者其他相关当事人存在利害关系可能影响公正评估的业务；3.委托人或者其他相关当事人拒绝提供或者不如实提供评估所需资料的业务。评估程序评估机构应当根据评估业务的特点，制定合理的评估程序，并组织实施。评估程序主要包括：1.明确评估业务基本事项；2.签订评估委托合同；3.编制评估计划；4.进行评估现场调查；5.收集评估资料；6.评定估算；7.编制和出具评估报告；8.整理归集评估档案。评估机构及其评估专业人员应当遵守评估程序，不得随意删减或者简化评估程序。评估方法评估机构应当根据评估对象、评估目的、价值类型、资料收集情况等因素，选择适当的评估方法。评估方法主要包括市场法、收益法、成本法等。评估机构应当对所选用的评估方法进行充分说明，并在评估报告中披露。评估机构应当对不同评估方法得出的评估结论进行分析比较，合理确定评估结论。评估报告评估机构应当按照评估准则的要求，编制和出具评估报告。评估报告应当包括下列内容：1.标题及文号；2.目录；3.声明；4.摘要；5.正文；6.附件。评估报告应当由至少两名承办该项业务的评估师签名并加盖评估机构公章。评估报告应当使用中文撰写。评估报告应当在封面载明评估机构名称、地址、联系方式，评估报告文号，评估基准日，评估报告出具日期等信息。评估机构应当按照评估委托合同约定的时间和方式，向委托人提交评估报告。委托人或者其他相关当事人应当按照法律、行政法规规定和评估委托合同约定使用评估报告。监督检查监督检查主体与职责省级财政部门负责对本行政区域内的资产评估机构及其评估专业人员进行监督检查。省级财政部门可以委托设区的市级财政部门对本行政区域内的资产评估机构及其评估专业人员进行监督检查。省级财政部门应当制定年度监督检查计划，明确监督检查的对象、内容、方式和时间安排。省级财政部门应当加强对监督检查人员的培训和管理，提高监督检查人员的业务水平和执法能力。监督检查内容监督检查的内容主要包括：1.评估机构和评估专业人员的资质情况；2.评估机构的内部管理制度建设情况；3.评估业务承接、评估程序执行、评估方法选择、评估报告编制等情况；4.评估机构和评估专业人员遵守法律法规和评估准则的情况。监督检查方式监督检查可以采取现场检查、书面检查、网络监测等方式。省级财政部门可以根据监督检查的需要，要求评估机构和评估专业人员报送相关资料，进行调查询问，对有关情况进行核实。评估机构和评估专业人员应当配合财政部门的监督检查工作，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。违法违规处理评估机构和评估专业人员违反本办法规定的，由省级财政部门责令改正，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上二十万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿，直至吊销评估机构营业执照或者评估师资格证书。评估机构和评估专业人员违反法律法规规定的，依法追究法律责任。行业自律管理行业协会职责浙江省资产评估协会是资产评估行业的自律性组织，依法履行下列职责：1.制定并组织实施资产评估行业自律管理制度；2.对资产评估机构及其评估专业人员进行自律检查；3.组织开展资产评估理论研究和业务培训；4.负责资产评估师资格考试的组织和实施工作；5.建立资产评估机构和评估专业人员信用档案；6.调解资产评估行业执业纠纷；7.法律、行政法规和章程规定的其他职责。行业协会自律管理措施浙江省资产评估协会应当加强对资产评估机构及其评估专业人员的自律管理，建立健全自律管理机制，规范资产评估行业执业行为。浙江省资产评估协会可以对违反自律管理规定的资产评估机构及其评估专业人员采取警告、通报批评、公开谴责等自律管理措施。法律责任违法行为界定评估机构和评估专业人员有下列情形之一的，属于违法行为：1.未依法取得资产评估资格证书，擅自从事资产评估业务的；2.以欺骗、贿赂等不正当手段取得资产评估资格证书的；3.评估机构及其评估专业人员同时在两个以上评估机构从事业务的；4.评估机构及其评估专业人员违反评估程序，导致评估结果失实的；5.评估机构及其评估专业人员出具虚假评估报告的；6.评估机构及其评估专业人员泄露委托人或者其他相关当事人商业秘密的；7.评估机构及其评估专业人员违反职业道德规范，损害委托人或者其他相关当事人合法权益的；8.法律、行政法规规定的其他违法行为。处罚措施评估机构和评估专业人员违反本办法规定的，由省级财政部门按照下列规定予以处罚：1.未依法取得资产评估资格证书，擅自从事资产评估业务的，责令停止违法活动，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上二十万元以下的罚款。2.以欺骗、贿赂等不正当手段取得资产评估资格证书的，由省级财政部门吊销资产评估资格证书，并处五万元以上二十万元以下的罚款。3.评估机构及其评估专业人员同时在两个以上评估机构从事业务的，责令改正，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上二十万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿，直至吊销评估机构营业执照或者评估师资格证书。4.评估机构及其评估专业人员违反评估程序，导致评估结果失实的，责令改正，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上二十万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿，直至吊销评估机构营业执照或者评估师资格证书。5.评估机构及其评估专业人员出具虚假评估报告的，由省级财政部门责令改正，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上二十万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿，直至吊销评估机构营业执照或者评估师资格证书；构成犯罪的，依法追究刑事责任。6.评估机构及其评估专业人员泄露委托人或者其他相关当事人商业秘密的，责令改正，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上二十万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿，直至吊销评估机构营业执照或者评估师资格证书；给委托人或者其他相关当事人造成损失的，依法承担赔偿责任。7.评估机构及其评估专业人员违反职业道德规范，损害委托人或者其他相关当事人合法权益的，责令改正，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有