日常财务支出管理办法

日常财务支出管理办法一、总则（一）目的为加强公司日常财务支出管理，规范财务支出行为，提高资金使用效益，保障公司各项业务活动的顺利开展，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的日常财务支出管理。（三）基本原则1.合法性原则：财务支出必须符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。2.真实性原则：各项支出应真实、准确地反映经济业务的实际发生情况。3.合理性原则：支出应与公司业务活动相关，具有合理的必要性和效益性。4.审批合规原则：严格按照规定的审批流程进行审批，确保支出审批的合规性。二、支出分类及定义（一）人员费用支出1.工资薪金：包括基本工资、绩效工资、奖金、津贴、补贴等，是公司支付给员工的劳动报酬。2.福利费用：如社会保险、住房公积金、节日福利、员工体检费等，是公司为员工提供的福利待遇。3.职工教育经费：用于员工培训、学习等方面的费用。4.工会经费：按照规定比例提取，用于工会活动等方面的费用。（二）办公费用支出1.办公用品购置：如文具、纸张、文件夹、墨盒等办公所需用品的采购费用。2.办公设备购置与维修：电脑、打印机、复印机、办公家具等设备的购买、安装及维修保养费用。3.通讯费用：公司办公电话、员工手机通讯补贴等费用。4.水电费：公司办公场所的水电消耗费用。（三）业务招待费用支出用于公司与外部单位或个人进行业务洽谈、交流等活动中发生的餐饮、住宿、礼品等费用。（四）差旅费支出员工因公务出差期间发生的交通、住宿、餐饮、市内交通等费用。（五）会议费用支出组织或参加各类会议所发生的场地租赁、会议设备租赁、资料印刷、餐饮、住宿等费用。（六）营销费用支出1.广告宣传费：用于公司产品或服务的广告制作、投放、宣传活动策划等费用。2.市场推广费：参加展会、促销活动、市场调研等费用。（七）财务费用支出1.利息支出：公司因借款等产生的利息费用。2.手续费：办理银行业务等发生的手续费。（八）其他费用支出不属于上述分类的其他日常财务支出，如捐赠支出、审计费用、咨询费用等。三、支出审批流程（一）一般审批流程1.费用报销人填写报销单：详细注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：对费用的真实性、合理性进行审核，确认与本部门业务相关后签字。3.财务部门审核：审核报销单填写是否规范、金额计算是否准确、附件是否齐全等，审核通过后签字。4.分管领导审批：根据审批权限，对较大金额或重要事项的支出进行审批签字。5.总经理审批：对重大支出事项进行最终审批签字。6.报销付款：经审批通过后，财务部门办理报销付款手续。（二）特殊情况审批流程对于超出常规审批权限或不符合一般审批流程的特殊支出，需由相关部门提出专项申请，详细说明支出原因、金额、必要性等，经财务部门审核、分管领导审核后，提交总经理办公会或董事会审议通过后执行。四、支出标准（一）人员费用标准1.工资薪金：根据公司薪酬制度确定各岗位的工资标准，确保薪酬的公平合理与市场竞争力。2.福利费用：社会保险和住房公积金按照国家规定的比例和基数缴纳。节日福利等应符合公司预算安排和相关规定，人均标准[X]元以内。职工教育经费按照工资总额的[X]%计提，专款专用。工会经费按照工资总额的[X]%计提，用于工会活动等支出。3.其他人员费用：根据实际情况和相关政策规定执行，确保符合法律法规要求。（二）办公费用标准1.办公用品购置：各部门应根据实际需求制定办公用品采购计划，严格控制办公用品的浪费。办公用品采购应通过公司指定的供应商进行，采购金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；超过[X]元的，需经分管领导审批。2.办公设备购置与维修：办公设备购置应根据公司实际业务需求和预算安排进行。单次购置金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；超过[X]元的，需经分管领导审核后报总经理审批。办公设备维修费用应根据维修合同或维修申请进行审批，金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；超过[X]元的，需经分管领导审批。3.通讯费用：员工手机通讯补贴标准根据岗位性质和工作需要制定，具体标准为：高层管理人员[X]元/月，中层管理人员[X]元/月，普通员工[X]元/月。公司办公电话费用应严格控制，定期进行费用分析和核算。4.水电费：加强对办公场所水电费的管理，采取节能措施，降低能耗。水电费由财务部门定期进行统计和结算，确保费用支出合理。（三）业务招待费用标准1.业务招待应遵循必要、适度、从简的原则，严格控制招待费用支出。2.招待费用标准根据招待对象和业务性质分为不同档次：招待重要客户或合作伙伴，人均标准不超过[X]元。一般性业务招待，人均标准不超过[X]元。3.业务招待费用报销时，应注明招待对象、事由、时间等详细信息，并附上相应的招待清单。单次招待费用超过[X]元的，需提前经分管领导审批。（四）差旅费标准1.交通费用：飞机票：根据实际工作需要和审批情况，可选择经济舱或公务舱。乘坐飞机的，需提前申请并经审批同意。火车（高铁、动车）：根据路途远近和工作需要选择合适的车次和座位等级。汽车：原则上乘坐公共交通工具，特殊情况需乘坐出租车的，应注明事由并经审批。2.住宿费用：员工出差住宿标准根据地区差异分为不同等级：一线城市每人每晚不超过[X]元，二线城市每人每晚不超过[X]元，三线及以下城市每人每晚不超过[X]元。同性员工两人以上出差，应安排合住标准间，如需单独住宿的，需经分管领导审批。3.餐饮补贴：按照出差自然天数计算，每人每天补贴标准为[X]元。（五）会议费用标准1.会议场地租赁：根据会议规模和需求选择合适的会议场地，场地租赁费用应控制在预算范围内。单次会议场地租赁费用超过[X]元的，需经分管领导审批。2.会议设备租赁：根据会议需要租赁投影仪、音响等设备，设备租赁费用应合理控制。单次会议设备租赁费用超过[X]元的，需经分管领导审批。3.资料印刷：会议资料印刷应根据实际参会人数和需求进行，避免浪费。单次资料印刷费用超过[X]元的，需经分管领导审批。4.餐饮、住宿费用：参照差旅费相关标准执行，根据会议安排和实际情况进行报销。（六）营销费用标准1.广告宣传费：广告宣传活动应制定详细的预算和计划，经公司审批后执行。广告宣传费用支出应根据市场效果和投资回报率进行评估，确保费用使用的合理性和有效性。单次广告宣传费用超过[X]元的，需经分管领导审核后报总经理审批。2.市场推广费：参加展会、促销活动等市场推广费用应提前申请，明确活动目的、预算、预期效果等。单次市场推广费用超过[X]元的，需经分管领导审核后报总经理审批。（七）财务费用标准1.利息支出：严格控制公司借款规模和借款利率，确保利息支出合理。借款利息应按照借款合同约定进行支付，如有逾期情况，应及时分析原因并采取措施降低损失。2.手续费：办理银行业务等发生的手续费应根据银行收费标准进行审核，确保费用支出合理合规。对于大额手续费支出，应提前评估并经分管领导审批。（八）其他费用标准其他费用支出应根据实际情况和相关政策规定执行，如捐赠支出应符合公司捐赠管理办法的要求，审计费用、咨询费用等应通过招标等方式确定合作单位，并签订合同明确费用标准。费用支出在[X]元以下的，由部门负责人审批；超过[X]元的，需经分管领导审批。五、支出核算与账务处理（一）核算原则财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，对各项支出进行准确、及时的核算。支出核算应遵循权责发生制原则，确保费用与收入相匹配，真实反映公司的财务状况和经营成果。（二）账务处理流程1.费用报销人提交报销单及相关附件后，财务部门审核人员对报销凭证进行审核，审核无误后进行账务处理。2.根据支出的性质和用途，分别计入相应的会计科目。如人员费用支出计入“应付职工薪酬”等科目，办公费用支出计入“管理费用——办公费”等科目，业务招待费用支出计入“管理费用——业务招待费”科目，差旅费支出计入“管理费用——差旅费”科目，会议费用支出计入“管理费用——会议费”科目，营销费用支出计入“销售费用”科目，财务费用支出计入“财务费用”科目，其他费用支出根据具体情况计入相应科目。3.每月末，财务部门应对各项支出进行汇总和分析，编制财务报表，为公司管理层提供准确的财务信息。六、支出监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门应定期对公司日常财务支出进行审计监督，检查支出的真实性、合法性、合理性以及审批流程的执行情况。审计部门应制定详细的审计计划，对重点部门、重点项目的支出进行专项审计，并出具审计报告。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）财务部门日常监督财务部门应加强对日常财务支出的审核和监督，严格按照审批流程和支出标准进行把关。对不符合规定的支出，应及时与报销人沟通并要求其补充完善相关手续或不予报销。同时，财务部门应定期对支出情况进行统计和分析，及时发现异常情况并向公司管理层报告。（三）定期检查与不定期抽查相结合公司应定期组织对各部门日常财务支出管理情况进行检查，检查内容包括支出审批流程执行情况