新密预算绩效管理办法

新密预算绩效管理办法一、总则（一）目的为了加强新密市预算绩效管理，提高财政资金使用效益，强化预算支出责任，根据国家有关法律法规和财政管理规定，结合本市实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于新密市本级各部门及所属单位的预算绩效管理活动，包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。（三）基本原则1.目标导向原则：以绩效目标为核心，围绕绩效目标编制预算、执行预算、监督预算和评价预算，确保财政资金使用符合预期目标。2.绩效导向原则：注重预算支出的经济性、效率性和效益性，将绩效理念贯穿于预算管理全过程，提高财政资金使用效益。3.责任明确原则：明确各部门及所属单位在预算绩效管理中的职责，强化预算支出责任，确保预算绩效管理工作落到实处。4.公开透明原则：推进预算绩效管理信息公开，接受社会监督，提高预算绩效管理的透明度和公信力。（四）定义1.预算绩效管理：是指在预算管理中融入绩效理念，将绩效目标设定、绩效运行监控、绩效评价实施、评价结果应用等纳入预算编制、执行、监督全过程，以提高预算资金的经济性、效率性和效益性的一系列管理活动。2.绩效目标：是指预算部门和单位依据职能职责，使用财政资金计划在一定期限内预期达到的产出和效果。3.绩效运行监控：是指预算部门和单位对绩效目标实现程度和预算执行进度进行跟踪监控，及时发现并纠正预算执行中的偏差，确保绩效目标如期实现的管理活动。4.绩效评价：是指财政部门和预算部门、单位根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。5.评价结果应用：是指财政部门和预算部门、单位将绩效评价结果作为预算安排、政策调整、资金管理、责任追究等的重要依据，充分发挥绩效评价的导向作用。二、绩效目标管理（一）绩效目标设定1.设定主体：预算部门和单位是绩效目标的设定主体，负责本部门及所属单位绩效目标的设定和审核工作。2.设定依据：绩效目标应依据国家相关法律法规、国民经济和社会发展规划、部门职能职责、年度工作任务等设定。3.设定内容：绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标应明确反映预算支出的预期产出数量、质量、时效、成本等；效益指标应明确反映预算支出预期实现的经济效益、社会效益、环境效益等；满意度指标应明确反映服务对象或社会公众对预算支出效果的满意程度。4.设定要求：绩效目标应符合以下要求：指向明确：绩效目标应与部门职能和工作任务紧密相关，具有明确的指向性。具体细化：绩效目标应尽可能细化、量化，便于衡量和评价。合理可行：绩效目标应符合客观实际，经过努力能够实现。（二）绩效目标审核1.审核主体：财政部门负责对预算部门和单位报送的绩效目标进行审核。2.审核内容：财政部门主要从以下方面对绩效目标进行审核：完整性审核：审核绩效目标是否包括产出指标、效益指标和满意度指标等，各项指标是否完整。相关性审核：审核绩效目标是否与部门职能和工作任务相关，是否符合国家有关法律法规和政策要求。适当性审核：审核绩效目标是否合理可行，是否经过充分论证和调研。明确性审核：审核绩效目标是否明确具体，是否便于衡量和评价。3.审核方式：财政部门可采取集中审核、委托第三方机构审核等方式对绩效目标进行审核。4.审核结果反馈：财政部门应将绩效目标审核结果及时反馈给预算部门和单位。对审核未通过的绩效目标，预算部门和单位应根据审核意见进行修改完善，并重新报送审核。（三）绩效目标调整1.调整情形：在预算执行过程中，如遇下列情形之一的，预算部门和单位可申请调整绩效目标：国家政策发生重大调整：导致原绩效目标无法实现的。不可抗力因素：对绩效目标实现产生重大影响的。其他特殊原因：需要调整绩效目标的。2.调整程序：预算部门和单位申请调整绩效目标时，应填写《绩效目标调整申请表》，说明调整原因、调整内容等，并提交相关证明材料。财政部门应按照绩效目标审核程序对调整申请进行审核，审核通过的，予以调整；审核未通过的，不予调整。三、绩效运行监控（一）监控主体与对象1.监控主体：预算部门和单位是绩效运行监控的主体，负责本部门及所属单位绩效运行监控工作。财政部门负责对预算部门和单位绩效运行监控工作进行指导和监督。2.监控对象：绩效运行监控的对象包括纳入预算绩效管理的所有项目和资金。（二）监控内容与方式1.监控内容：绩效运行监控的内容主要包括绩效目标完成情况和预算执行情况。绩效目标完成情况主要监控产出指标、效益指标和满意度指标的完成进度；预算执行情况主要监控预算资金的支出进度、资金使用合规性等。2.监控方式：预算部门和单位可采取数据统计、实地核查、问卷调查等方式对绩效运行情况进行监控。财政部门可通过定期检查、专项督查等方式对预算部门和单位绩效运行监控工作进行监督检查。（三）监控结果处理1.问题反馈：预算部门和单位在绩效运行监控过程中发现问题的，应及时分析原因，并采取有效措施加以解决。同时，应将问题及整改情况及时反馈给财政部门。2.整改落实：财政部门对预算部门和单位绩效运行监控中发现的问题，应及时下达整改通知，要求预算部门和单位限期整改。预算部门和单位应按照整改通知要求，认真落实整改措施，确保绩效目标如期实现。3.调整预算：对因绩效目标调整等原因需要调整预算的，预算部门和单位应按照规定程序及时调整预算，并报财政部门备案。四、绩效评价（一）评价主体与对象1.评价主体：绩效评价主体包括财政部门、预算部门和单位、第三方机构等。财政部门负责组织实施本级财政支出绩效评价工作；预算部门和单位负责组织实施本部门及所属单位的绩效评价工作；财政部门可根据需要委托第三方机构对财政支出进行绩效评价。2.评价对象：绩效评价对象包括纳入预算绩效管理的所有项目和资金。（二）评价内容与指标1.评价内容：绩效评价的内容主要包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况、资产配置与使用情况等。2.评价指标：绩效评价指标应根据评价内容和评价对象的特点进行设定，包括共性指标和个性指标。共性指标是指适用于所有评价对象的指标，如预算执行率、资金使用率、项目完成率等；个性指标是指针对不同评价对象的特点设定的指标，如社会效益指标、经济效益指标、环境效益指标等。（三）评价方法与标准1.评价方法：绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。财政部门和预算部门、单位应根据评价对象的特点和评价目的，选择适当的评价方法。2.评价标准：绩效评价标准主要包括计划标准、行业标准、历史标准、预算标准等。财政部门和预算部门、单位应根据评价对象的特点和评价目的，选择适当的评价标准。（四）评价工作程序1.制定评价方案：财政部门或预算部门、单位应根据评价对象的特点和评价目的，制定绩效评价方案。评价方案应包括评价目的、评价对象、评价内容、评价指标、评价方法、评价标准、评价工作程序、评价时间安排等。2.组织实施评价：财政部门或预算部门、单位应按照评价方案组织实施绩效评价工作。评价人员应收集、整理评价所需资料，核实评价数据，开展现场评价，撰写评价报告。3.审核评价报告：财政部门或预算部门、单位应组织对评价报告进行审核。审核内容主要包括评价依据是否充分、评价方法是否得当、评价指标是否合理、评价结论是否客观公正等。4.反馈评价结果：财政部门或预算部门、单位应将评价结果及时反馈给被评价对象。被评价对象对评价结果有异议的，可在规定时间内提出申诉。财政部门或预算部门、单位应组织对申诉事项进行调查核实，并将调查核实结果及时反馈给被评价对象。（五）评价结果应用1.与预算安排挂钩：财政部门应将绩效评价结果作为预算安排的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予优先保障；对绩效评价结果差的项目，减少或取消预算安排。2.与政策调整挂钩：预算部门和单位应根据绩效评价结果，及时调整和完善相关政策和管理制度，提高财政资金使用效益。3.与资金管理挂钩：财政部门应加强对绩效评价结果的应用，将绩效评价结果与资金管理挂钩。对绩效评价结果好的项目，在资金拨付、资金使用等方面给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，加强资金监管，督促整改落实。4.与责任追究挂钩：对绩效评价结果差，存在严重问题的项目，财政部门应按照有关规定追究相关部门和单位及人员的责任。五、绩效信息公开（一）公开主体与内容1.公开主体：财政部门和预算部门、单位是绩效信息公开的主体，负责本部门及所属单位绩效信息的公开工作。2.公开内容：绩效信息公开的内容主要包括绩效目标、绩效运行监控情况、绩效评价报告、评价结果应用情况等。（二）公开方式与时间1.公开方式：绩效信息公开可通过政府门户网站、财政部门网站、部门网站等渠道进行公开。2.公开时间：绩效目标应随部门预算一同公开；绩效运行监控情况应按季度公开；绩效评价报告应在评价工作结束后20个工作日内公开；评价结果应用情况应在应用结果确定后20个工作日内公开。六、绩效管理监督与问责（一）监督检查1.监督主体：财政部门负责对预算部门和单位预算绩效管理工作进行监督检查。审计部门负责对预算部门和单位预算执行情况和绩效情况进行审计监督。2.监督内容：监督检查的内容主要包括绩效目标设定、绩效运行监控、绩效评价、评价结果应用、绩效信息公开等预算绩效管理工作开展情况。3.监督方式：财政部门和审计部门可采取定期检查、专项督查、重点抽查等方式对预算部门和单位预算绩效管理工作进行监督检查。（二）问责机制1.问责情形：对在预算绩效管理工作中存在下列情形之一的，应依法依规追究相关部门和单位及人员的责任：未按规定设定绩效目标：导致绩效目标不明确、不合理的。未按规定开展绩效运行监控：导致绩效目标无法实现的。未