税务新政考试题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.新税务政策中，小规模纳税人增值税征收率阶段性降至（）A.1%B.2%C.3%答案：A2.企业研发费用加计扣除比例提高至（）A.50%B.75%C.100%答案：C3.新政策下，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万部分，实际税负是（）A.2.5%B.5%C.10%答案：A4.制造业中小微企业延缓缴纳2022年第一季度部分税费，延缓期限为（）A.3个月B.6个月C.9个月答案：B5.新税务政策对留抵退税政策适用范围（）A.缩小B.扩大C.不变答案：B6.自2022年起，个人养老金在不超过缴费标准内的部分，在综合所得或经营所得中（）扣除。A.全额B.50%C.30%答案：A7.对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在（）的税额幅度内减征“六税两费”。A.20%B.30%C.50%答案：C8.新政策下，从事污染防治的第三方企业减按（）税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%答案：A9.2022年新出台的科技型中小企业研发费用加计扣除比例是（）A.75%B.100%C.120%答案：B10.新税务政策中，符合条件的新能源汽车（）车辆购置税。A.减半征收B.免征C.正常征收答案：B多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于2022年税务新政的有（）A.大规模增值税留抵退税B.小微企业“六税两费”减免C.制造业中小微企业缓税答案：ABC2.新政策可享受研发费用加计扣除的企业类型有（）A.制造业企业B.科技型中小企业C.服务业企业答案：AB3.小型微利企业认定标准涉及的指标有（）A.从业人数B.资产总额C.年应纳税所得额答案：ABC4.增值税小规模纳税人可享受的优惠政策有（）A.征收率优惠B.“六税两费”减免C.缓缴税费答案：ABC5.以下属于留抵退税政策重点支持的行业有（）A.制造业B.科学研究和技术服务业C.电力、热力、燃气及水生产和供应业答案：ABC6.企业所得税优惠政策有（）A.小型微利企业优惠B.高新技术企业优惠C.从事污染防治第三方企业优惠答案：ABC7.个人所得税优惠涉及（）A.专项附加扣除B.个人养老金扣除C.全年一次性奖金政策延续答案：ABC8.新税务政策中可以享受缓缴税费的企业类型有（）A.制造业中小微企业B.餐饮服务业C.零售业答案：ABC9.科技型中小企业享受的税务优惠有（）A.研发费用加计扣除B.企业所得税优惠税率C.固定资产加速折旧答案：AB10.新能源汽车相关税务优惠包括（）A.车辆购置税减免B.车船税减免C.消费税减免答案：AB判断题（每题2分，共10题）1.所有企业都能享受研发费用100%加计扣除。（）答案：错2.小规模纳税人增值税征收率一直是1%。（）答案：错3.小型微利企业的认定标准全国统一。（）答案：对4.留抵退税政策只针对大型企业。（）答案：错5.个人养老金在领取环节不征税。（）答案：错6.从事污染防治的第三方企业按20%税率缴纳企业所得税。（）答案：错7.增值税小规模纳税人不能享受“六税两费”减免。（）答案：错8.科技型中小企业研发费用加计扣除比例高于一般企业。（）答案：对9.新能源汽车免征车辆购置税是长期政策。（）答案：错10.制造业中小微企业缓缴税费政策可自行选择是否享受。（）答案：对简答题（每题5分，共4题）1.简述小规模纳税人新的增值税优惠政策。答案：阶段性征收率降至1%，部分符合条件的可享受免征增值税优惠，还可在50%税额幅度内减征“六税两费”。2.企业享受研发费用加计扣除需满足什么条件？答案：企业需有开展研发活动，且有相关费用支出核算。制造业企业、科技型中小企业等符合对应规定比例可加计扣除。3.小型微利企业新的税收优惠内容是什么？答案：年应纳税所得额不超过100万部分，实际税负2.5%；超过100万不超过300万部分，实际税负5%。4.留抵退税政策的意义是什么？答案：有助于缓解企业资金压力，增加企业现金流，激发企业活力，促进企业扩大生产、投资，推动经济稳定发展。讨论题（每题5分，共4题）1.税务新政对小微企业发展有哪些重要影响？答案：“六税两费”减免、缓缴税费等政策减轻负担，增值税优惠、企业所得税优惠增加利润，助其缓解资金压力，提升竞争力，利于持续稳定发展。2.研发费用加计扣除政策对企业创新的作用体现在哪？答案：降低创新成本，提高创新积极性，引导企业加大研发投入，促进技术创新、产品升级，提升企业核心竞争力，推动行业技术进步。3.分析留抵退税政策在当前经济形势下的必要性。答案：经济面临下行压力，企业资金紧张，留抵退税可直接为企业提供资金，助力企业维持运营