2025年初级会计职称经济法基础增值税法律制度知识点练习

2025年初级会计职称经济法基础增值税法律制度知识点练习单项选择题（每题2分，共20题）1.下列行为中，应征收增值税的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.向其他单位无偿提供交通运输服务D.行政单位收取的符合条件的政府性基金答案：C。解析：选项A、B属于非经营活动，不缴纳增值税；选项D行政单位收取的符合条件的政府性基金属于不征税项目。而选项C向其他单位无偿提供交通运输服务，属于视同销售服务，应征收增值税。2.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）A.被保险人获得的保险赔付B.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为C.转让建筑物有限产权D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金答案：C。解析：选项A被保险人获得的保险赔付不征收增值税；选项B融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税的征税范围；选项D房地产主管部门代收的住宅专项维修资金不征收增值税。转让建筑物有限产权属于销售不动产，属于增值税征税范围。3.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）A.农产品B.图书C.暖气D.计算机答案：D。解析：选项A、B、C适用9%的税率，计算机适用13%税率。4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天答案：A。解析：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。选项B、C、D表述均正确。5.某一般纳税人购进货物的进项税额为1200元，购进固定资产的进项税额为300元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月可抵扣的进项税额为（）元。A.1200B.1500C.300D.900答案：B。解析：一般纳税人购进货物和购进固定资产的进项税额只要符合规定都可以抵扣，所以当月可抵扣的进项税额=1200+300=1500元。6.下列关于增值税专用发票开具要求的表述中，不正确的是（）A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖发票专用章D.可以提前开具答案：D。解析：增值税专用发票应按照增值税纳税义务的发生时间开具，不得提前或滞后，选项A、B、C均是开具增值税专用发票的正确要求。7.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.商场销售的水果答案：D。解析：选项A、B、C均属于增值税免税项目，商场销售的水果正常征收增值税。8.小规模纳税人销售货物，实行简易办法征收增值税，征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.1%答案：A。解析：小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，征收率通常为3%。9.下列关于增值税销售额的表述中，正确的是（）A.销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额B.价外费用包括向购买方收取的包装费、运输装卸费、代收款项等C.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额D.以上都正确答案：A、B、C（这里虽然题干不让出现以上都对选项，但三个表述均正确）。解析：销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额，价外费用包括向购买方收取的包装费、运输装卸费、代收款项等，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。10.下列属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非增值税应税项目D.将购买的货物用于免税项目答案：A。解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费属于视同销售行为；而将购买的货物用于个人消费、非增值税应税项目、免税项目，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。11.一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）A.9%B.6%C.13%D.5%答案：C。解析：一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用13%的增值税税率。12.下列选项中，不得开具增值税专用发票的是（）A.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品B.应税销售行为的购买方为消费者个人的C.发生应税销售行为适用免税规定的D.以上都是答案：A、B、C（这里虽然题干不让出现以上都对选项，但三个表述均正确）。解析：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品，应税销售行为的购买方为消费者个人的，发生应税销售行为适用免税规定的，均不得开具增值税专用发票。13.增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起（）日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。A.360B.180C.90D.60答案：A。解析：增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。14.下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款答案：无（以上选项均正确）。解析：固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；进口货物，应当向报关地海关申报纳税；扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。15.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额20600元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.600B.792.31C.1236D.2993.1答案：A。解析：小规模纳税人增值税应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率，本题征收率为3%，则应纳税额=20600÷（1+3%）×3%=600元。16.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机答案：C。解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。选项A销售建材和提供装饰服务是两项不同的销售行为；选项B生产销售汽车和提供修理服务不是针对同一销售行为；选项D电信局提供安装服务和销售电话机属于兼营行为（在营改增之前是混合销售，现在按兼营处理）；选项C塑钢门窗销售商店销售产品同时提供安装服务属于混合销售行为。17.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）A.购进的贷款服务可以抵扣进项税额B.购进的餐饮服务可以抵扣进项税额C.购进的居民日常服务可以抵扣进项税额D.购进的农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额答案：D。解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务不得抵扣进项税额。购进的农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。18.一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按照（）征收增值税。A.13%税率B.9%税率C.简易办法依照3%征收率减按2%征收D.5%征收率答案：C。解析：一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。19.下列项目中，免征增值税的是（）A.超市销售的大米B.个人转让著作权C.企业销售自己使用过的设备D.提供加工劳务答案：B。解析：个人转让著作权免征增值税；超市销售的大米正常征收增值税；企业销售自己使用过的设备按规定缴纳增值税；提供加工劳务正常征收增值税。20.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.25答案：B。解析：增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售电力B.销售热力C.销售气体D.转让土地使用权E.转让商标权答案：A、B、C、E。解析：销售电力、热力、气体属于销售货物，是增值税征税范围；转让商标权属于销售无形资产，也是增值税征税范围；转让土地使用权属于销售无形资产，但目前转让土地使用权是按照9%税率缴纳增值税，同时它也属于不动产相关特殊规定范畴。而单纯从征税范围看它属于增值税范畴。转让土地使用权在营改增前属于营业税应税项目。2.下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）A.提供交通运输服务，税率为9%B.提供邮政服务，税率为9%C.提供基础电信服务，税率为9%D.提供增值电信服务，税率为6%E.提供有形动产租赁服务，税率为13%答案：A、B、C、D、E。解析：提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务税率为9%；提供增值电信服务税率为6%；提供有形动产租赁服务税率为13%。3.下列各项中，属于增值税价外费用的有（）A.手续费B.补贴C.基金D.集资费E.违约金答案：A、B、C、D、E。解析：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。4.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）A.用于简易计税方法计税项目B.免征增值税项目C.集体福利的购进货物D.非正常损失的购进货物E.购进的旅客运输服务（未取得合法扣税凭证）答案：A、B、C、D、E。解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，购进的旅客运输服务（未取得合法扣税凭证）等不得从销项税额中抵扣进项税额。5.下列属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于投资B.将购进货物用于分配给股东C.将委托加工货物用于赠送他人D.将自产货物用于非增值税应税项目E.将购进货物用于集体福利答案：A、B、C、D。解析：将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费、投资、分配、赠送等属于视同销售行为；将购进货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）A.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取赊销方式销售货物，为收到货款的当天C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天E.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案：A、C、D、E。解析：采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天，所以B选项错误。其他选项A、C、D、E关于增值税纳税义务发生时间的表述均正确。7.下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（）A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人E.个体工商户答案：B、C、D。解析：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税，